会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷88

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当代集团是一家汽车生产企业，2009年4月该企业发生以下业务：
(1) 外购钢材一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的价税款分别为100万元和17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40%用于装饰办公楼。
(2) 外购用于生产小汽车的配件一批，价款已付但尚未验收入库，从供货方取得增值税专用发票上注明的增值税税额为34万元。此外，为购进该批配件，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费金额为10万元。
(3) 从德国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。
(4) 采取直接收款方式销售大货车一批，已收到全部车价款(含增值税)234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。4月30日购车方尚未将该批车提走。
(5) 采取托收承付方式销售小轿车一批，车价款(不含增值税)为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于4月20日发出并向银行办妥了托收手续，4月30日尚未收到该批车款。
(6) 将自己生产的一批小型客车无偿赠送给本市的各个小学，作为学校校车。已知该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10%。
已知：当代集团为增值税一般纳税人，小汽车适用的消费税税率为8%；小汽车适用的增值税税率为17%；4月1日增值税进项税额余额为10万元。
要求：
(1) 计算当代集团4月份应纳增值税税额。
(2) 计算当代集团4月份应纳消费税税额。
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2009年1月，西京市财政局派出审计组对国有大型企业华夏集团的会计工作进行检查。检查中了解到以下情况：
(1) 2008年2月，该厂会计人员钱某脱产学习半年，会计机构负责人周某指定出纳员孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作，未办理会计工作的交接手续。
(2) 2008年3月，会计人员赵某调离该厂，在会计机构负责人周某的监交下，赵某将自己负责的会计账簿移交给会计人员李某。但李某在交接中因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题。
(3) 2008年4月，会计机构负责人周某调离该厂，该厂厂长夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人，刘某又任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作。
(4) 2008年7月，夏某根据职工代表大会的建议，解聘了总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂的总会计师。
要求：根据上述资料和相关法规，回答以下问题：
(1) 会计人员钱某脱产学习6个月，是否需要办理会计工作的交接手续?并说明理由。
(2) 出纳孙某临时兼管钱某的会计档案保管工作是否符合规定?并说明理由。
(3) 会计人员赵某对于所移交会计资料的合法性、真实性、完整性，能否以会计资料已移交为由推脱责任?并说明理由。
(4) 接替人员李某因疏忽未发现所接会计资料在合法性、真实性、完整性方面的问题，是否对该会计资料负法律责任?并说明理由。
(5) 夏某任命自己的爱人刘某为会计机构负责人是否符合规定?并说明理由。
(6) 刘某任命自己的弟弟刘小某在该厂的会计机构中担任出纳，并由刘小某兼管债权债务账目的登记工作是否符合规定?并说明理由。
(7) 夏某解聘总会计师王某，并任命会计人员宋某担任该厂总会计师是否符合规定?并说明理由。
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深发集团公司有4家全资子公司，分别经营房地产、旅游等业务。2009年8月三个子公司发生下列业务：
(1) 下属的房地产开发公司，本月出售开发的房屋共10000平方米，其质量、品质、条件相同，按每平方米0.34万元的正常售价对外出售8500平方米，按每平方米0.2万元的价格向内部职工和关系单位出售1500平方米，都只收到了50%的价款；另外代有关部门收取维修费用10万元，向部分消费者收取二期房屋合同款60万元，公司办公房出租获租金36万元。
(2) 下属的施工公司承接一项工程，总承包款700万元，转包部分工程，转包价格200万元，自己施工部分包工不包料，材料由施工公司垫付，最后由发包方单独付款，共垫付材料款400万元，工程完工。
(3) 下属的物业管理公司共收取费用38万元，其中包括代业主支付的水电费、报刊费 20万元。
(4) 下属的旅行社承接旅行团，共收取费用47万元，其中代游客支付的门票费7万元，食宿费、交通费共14万元。
(5) 用旧房一栋对外投资入股，账面原值440万元，已提折旧68万元，投资时评估作价500万元。
要求：计算深发集团2009年8月应交营业税及代扣代缴的营业税。
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甲企业从乙企业购进一批设备，价款为80万元。甲企业开出一张付款期限为6个月的已承兑的商业承兑汇票给乙企业，丙企业在该汇票的正面记载了保证事项。乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。汇票到期，丁企业委托银行收款时，才得知甲企业的存款账户不足支付。银行将付款人未付票款通知书和该商业承兑汇票一同交给丁企业。丁企业遂向乙企业要求付款。
要求：根据上述情况和票据法律制度的有关规定，回答下列问题：
(1) 丁企业在票据未获付款的情况下是否有权向乙企业要求付款?为什么?
(2) 丁企业在乙企业拒绝付款的情况下是否可以向甲企业、丙企业要求付款?为什么?
(3) 如果丙企业代为履行票据付款义务，则丙企业可以向谁行使追索权?为什么?
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支票上的收款人名称不得更改，更改的支票无效。 ( )
- A．正确
- B．错误
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对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受期限的限制，即税务机关可以无限期追征。 ( )
- A．正确
- B．错误
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城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。 ( )
- A．正确
- B．错误
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自2008年9月19日起，对买卖、继承、赠予所书立A股、B股股权转让书据的出让方按1‰税率征收证券(股票)交易印花税，对受让方不再征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据《企业所得税法》规定，纳税人生产经营过程中发生的固定资产、流动资产净损失，准予扣除，但自然灾害、民事诉讼等意外事故的非常损失不得税前扣除。 ( )
- A．正确
- B．错误
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2009年1月25日某日化厂(小规模纳税人)通过自设非独立核算门市部以出厂价销售一批自产化妆品，开具普通发票上注明销售额50000元，成本30000元，成本利润率为5%，消费税率30%，其计征消费税的销售额应为30000×(1+5%)÷(1-30%)=45000(元)。 ( )
- A．正确
- B．错误
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征税对象的数额没有达到规定起征点的不征税；达到或者超过起征点的，就其超过的部分征税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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增值税—般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不得抵扣该货物相应的进项税。 ( )
- A．正确
- B．错误
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会计机构和会计人员如发现外来原始凭证收款人名称填写错误的，必须交由出具单位重新开具后，才能受理并据此进行会计核算。 ( )
- A．正确
- B．错误
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有形物体可以作为经济法律关系的客体，而货币只是价值符号，不可以作为经济法律关系的客体。 ( )
- A．正确
- B．错误
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根据我国个人所得税法的有关规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。
- A．在中国境内有住所的外籍人士
- B．在中国境内无住所且不居住的外籍人士
- C．在中国境内无住所，但在中国境内居住满1个纳税年度的外籍人士
- D．在中国境内无住所，但在中国境内居住超过6个月但不满1年的外籍人士
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根据《营业税暂行条例》规定，下列各项中，应当缴纳营业税的有( )。
- A．银河证券公司买卖货物期货
- B．环海电子公司将境内新建一栋房产赠送他人
- C．深发房地产公司在境内新建一栋写字楼后销售
- D．永昌公司有偿转让专利权给w企业在境内使用
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根据税收法律制度的有关规定，国家税务主管机关的权利有( )
- A．制定税收法律
- B．依法征税
- C．依法进行税务检查
- D．依法对违章者进行税务处罚
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根据《会计档案管理办法》的规定，下列各项中，属于会计档案的有( )。
- A．企业财务会计报告
- B．会计档案保管清册
- C．记账凭证
- D．银行存款余额调节表
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根据我国《票据法》的规定，支票的( )可以由出票人授权补记。未补记前，不得背书转让和提示付款。
- A．出票日期
- B．付款人名称
- C．收款人名称
- D．支票金额
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根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的有( )。
- A．某公司在甲、乙两市各设有一分支机构，两分支机构实行统一核算，将货物从甲市移送到乙市用于销售
- B．将自产的副食品用于职工发放福利
- C．农业生产者销售的自产农业产品
- D．残疾人学校将进口仪器直接用于教学
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根据《税收征收管理法》的有关规定，纳税人的下列行为中，属于偷税的是( )。
- A．以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
- B．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的
- C．进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的
- D．擅自销毁账簿，不缴应纳税款的
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视为委托加工方式征收消费税的加工行为，受托方只能( )。
- A．提供主要材料及辅助材料
- B．代垫部分辅助材料
- C．收取加工费
- D．代购原料及辅助材料
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根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有下列( )情形之一的，税收机关有权核定其应纳税额。
- A．擅自销毁账簿
- B．依法应设置会计账簿而未设的
- C．未按规定办理税务登记但已从事经营的
- D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
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永昌房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得3000万元。根据税收法律制度的有关规定，下列各税中，属于该公司此项售楼业务应缴纳的税种有( )。
- A．企业所得税
- B．增值税
- C．营业税
- D．土地增值税
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车辆购置税的征税范围包括( )。
- A．汽车
- B．电车
- C．摩托车
- D．船舶
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根据企业所得税法律制度的规定，以下收入属于不征税收入的有( )。
- A．财政拨款
- B．国债利息收入
- C．股息收入
- D．依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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以下关于银行卡交易的规定，正确的是( )。
- A．单位人民币卡可以透支办理商品交易结算
- B．贷记卡每卡每日累计取现不得超过2万元人民币
- C．信用卡同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元人民币
- D．准贷记卡的透支期限最长为60天
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以下计入出口货物完税价格的有( )。
- A．出口货物的成交价格
- B．出口货物运至境内输出地点装卸前的运输费用
- C．关税
- D．保险费
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下列消费品，其消费税享受出口免税并退税的有( )。
- A．生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品
- B．有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
- C．一般商贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品
- D．外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品
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下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。
- A．某市财政局
- B．某研究院
- C．某公司的子公司
- D．公民杨某
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在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。下列各项中，属于纳税人权利的有( )。
- A．要求税务机关对纳税人的情况保密
- B．对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权
- C．要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
- D．对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起行政诉讼
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我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有( )。
- A．北京市财政局颁发的《出纳人员工作规范条例》
- B．国务院发布的《总会计师条例》
- C．国务院发布的《企业财务会计报告条例》
- D．国家财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》
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为了保证税款征收的顺利进行，税务机关在税款征收过程中根据不同情况可以采取 ( )措施。
- A．追征税款
- B．税收保全
- C．强制执行
- D．税款优先执行
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根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，在计算金融保险业的工农业税时，下列有关营业额的确定方法符合税法规定的有( )。
- A．有价证券买卖业务以卖出价为营业额
- B．转贷业务以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
- C．外汇买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额
- D．一般贷款业务以利息收入全额为营业额
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根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算的种类中，有结算金额起点的是( )。
- A．委托收款
- B．支票
- C．托收承付
- D．汇兑
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根据我国《税收征收管理法》的有关规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。
- A．自申请营业执照之日起45日内
- B．自领取营业执照之日起15日内
- C．自申请营业执照之日起60日内
- D．自领取营业执照之日起30日内
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大昌公司2009年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )。
- A．2010年
- B．2012年
- C．2014年
- D．2018年
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根据《企业所得税法》的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
- A．罚金
- B．税收滞纳金
- C．银行罚息
- D．违法经营的罚款
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我国现行房产税实行比例税率，如果依照房产租金收入计算缴纳的，税率为( )。
- A．12%
- B．20%
- C．10%
- D．1.2%
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下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。
- A．购进固定资产的进项税额
- B．用于集体福利的购进货物的进项税额
- C．非正常损失的购进货物的进项税额
- D．按照买价依照13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额
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2009年9月，南海市邮政局发生以下经济业务：传递函件、包裹取得收入5万元，报刊发行收入13万元，邮寄物品销售和其他邮政业务收入2万元，发生工资等支出6万元。已知邮政局适用的营业税税率为3%。该邮政局9月份应缴纳的营业税税额为( )万元。
- A．0.78
- B．0.42
- C．0.60
- D．0.54
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江海公司2009年1月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，营业税23万元，企业所得税100万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。
- A．11.9
- B．3.29
- C．2.1
- D．4.9
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根据我国《会计法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的正确做法是( )。
- A．由出具单位更正并加盖出具单位印章
- B．由接受单位更正并加盖接受单位印章
- C．由出具单位重开
- D．由经办人员更正并加盖经办人员印章
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根据《会计法》的规定，( )主管全国的会计工作。
- A．国内经济贸易委员会
- B．国家税务总局
- C．国务院
- D．国务院财政部门
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纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。
- A．受托方向纳税人交货的当天
- B．受托方向纳税人提交加工费用清单的当天
- C．纳税人向受托方支付加工费用的当天
- D．发出委托加工应税消费品的当天
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根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是( )。
- A．金融保险业
- B．修理修配业
- C．文化体育业
- D．建筑业
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甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，中国人民银行有权对乙公司处以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是( )万元。
- A．0.06
- B．0.15
- C．0.6
- D．1.5
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根据《会计人员继续教育规定》，会计人员每年接受培训(面授)的时间累计不应少于( )小时。
- A．12
- B．16
- C．20
- D．24
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王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为 20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为( )元。
- A．2688
- B．2880
- C．3840
- D．4800
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根据《行政复议法》的规定，下列情形中，不属于行政复议范围的是( )。
- A．某公司不服税务局对其作出的罚款决定
- B．某公司不服工商局对其作出的吊销营业执照决定
- C．某公司不服公安局对其作出的查封财产决定
- D．某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定
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某化妆品企业于2009年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。
- A．0.91
- B．0.84
- C．0.78
- D．0.74
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下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。
- A．征税人
- B．课税对象
- C．纳税人
- D．纳税义务
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《支付结算办法》对商业汇票的最长付款期限有明确的规定。该期限是( )。
- A．1个月
- B．3个月
- C．6个月
- D．9个月
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纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是( )。
- A．定期定额征收
- B．查验征收
- C．查账征收
- D．查定征收
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根据《支付结算办法》规定，收款人根据购销合同发货后委托银行向异地付款人收取款项，付款人向银行承兑付款的结算方式是( )。
- A．汇兑结算方式
- B．信用证结算方式
- C．托收承付结算方式
- D．委托收款结算方式
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根据有关法律规定，下列争议中，诉讼时效期间为1年的是( )。
- A．因出售质量不合格的商品未声明引起的争议
- B．因运输的商品丢失或损毁引起的争议
- C．国际技术进出口合同争议
- D．贷款担保合同争议
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根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是( )。
- A．稽核
- B．出纳
- C．会计机构负责人
- D．会计档案保管
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根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。
- A．3年
- B．5年
- C．10年
- D．15年
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根据我国《仲裁法》的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁解决。下列各项中，符合我国仲裁法规定，可以申请仲裁解决的是( )。
- A．张某、李某两人的继承遗产纠纷
- B．刘某、王某两对夫妇间的收养合同纠纷
- C．赵某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
- D．甲、乙两企业间的货物买卖合同纠纷
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