所得税法律制度练习试卷5

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个人所得税的纳税义务人包括（）。
- A．个体工商户
- B．个人独资企业投资者
- C．合伙企业合伙人
- D．在中国境内有所得的外籍个人
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下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有（）。
- A．在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人
- B．在中国境内无住所且不居住的个人
- C．在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人
- D．在中国境内有住所的个人
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将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）。
- A．境内有无住所
- B．境内工作时间
- C．取得收入的工作地
- D．境内居住时间
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根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的工资薪金所得，所得来源地的判断标准是（）。
- A．工资薪金所得的支付地
- B．纳税人任职、受雇单位的所在地
- C．工资薪金所得的使用地
- D．纳税人的居住地
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根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。
- A．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
- B．彩票中奖所得
- C．保险赔款
- D．福利费、抚恤金、救济金
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下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的是（）。
- A．同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
- B．同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得的收入为一次
- C．同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次
- D．以每次出版发表取得的收人为一次
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李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理的正确方法是（）。
- A．不纳税
- B．按照1000元乘税率纳税
- C．按照100元乘税率纳税
- D．按照200元乘税率纳税
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个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是（）。
- A．收入来源地
- B．税务局指定地点
- C．纳税人户籍所在地
- D．纳税人选择一地申报纳税
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下列应税项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）。
- A．工资薪金所得
- B．稿酬所得
- C．个体户生产经营所得
- D．劳务报酬所得
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根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）。
- A．离退休人员从社保部门领取的养老金
- B．个人取得的先进职工奖励
- C．个人取得的保险赔款
- D．个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
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某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元，其应纳个人所得税为（）元。
- A．3360
- B．4200
- C．4800
- D．7000
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李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。
- A．200
- B．300
- C．400
- D．600
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某个人独资企业2011年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。
- A．30000
- B．38080
- C．1000
- D．5000
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下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的是（）。
- A．个体工商户的生产经营所得
- B．工资、薪金所得
- C．对企事业单位的承包经营所得
- D．财产转让所得
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某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。
- A．12200
- B．12400
- C．14400
- D．16000
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下列项目中，计算应纳税所得额采用定额扣除的是（）。
- A．稿酬所得
- B．工资薪金所得
- C．偶然所得
- D．劳务报酬所得
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某单位高级工程师刘先生于2011年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。
- A．1160
- B．1200
- C．1340
- D．1500
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根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。
- A．捐赠额不超过应纳税所得额的10％的部分
- B．捐赠额不超过应纳税所得额的12％的部分
- C．捐赠额不超过应纳税所得额的15％的部分
- D．捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分
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根据《个人所得税法》规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。
- A．偶然所得
- B．财产转让所得
- C．股息红利所得
- D．特权使用费所得
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在个人所得税应税项目中，适用加成征收的是（）。
- A．财产租赁所得
- B．特许权使用费所得
- C．稿酬所得
- D．劳务报酬所得
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根据《个人所得税法》的规定，个人独资企业所得采用的税率形式是（）。
- A．超额累进税率
- B．全额累进税率
- C．超率累进税率
- D．超倍累进税率
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王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。
- A．工资薪金所得
- B．劳务报酬所得
- C．稿酬所得
- D．特许权使用费所得
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中国公民孙先生2011年1～12月份取得每月工薪收人5600元，12月份取得全年一次性奖金36000元。孙先生2011年工薪及奖金应纳个人所得税（）元。
- A．3295
- B．3495
- C．3740
- D．7235
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个人取得的特许权经济赔偿收入，按照（）税目缴纳个人所得税。
- A．偶然所得
- B．特许权使用费所得
- C．劳务报酬所得
- D．其他所得
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根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有（）。
- A．张某获得的保险赔款
- B．王某出租房屋所得
- C．李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
- D．赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
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根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
- A．译稿收入
- B．审稿收入
- C．写稿收入
- D．题字收入
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下列应税项目中，按月计算征收个人所得税的是（）。
- A．股息、红利所得
- B．稿酬所得
- C．工资、薪金所得
- D．特许权使用费所得
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下列属于非居民纳税人的是（）。
- A．在中国境内无住所且：不居住，但有来源于中国境内所得
- B．在中国境内无住所
- C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度
- D．在中国境内有住所
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下列在中国境内无住所的人员中，属于中国居民纳税人的是（）。
- A．外籍个人甲2010年9月1日入境，2011年10月1日离境
- B．外籍个人乙来华学习6个月
- C．外籍个人丙2011年1月1日人境，同年12月20日离境，2011年12月30日回到中国
- D．外籍个人丁2011年1月5日入境，2011年11月20日离境至12月31日
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根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
- A．年终加薪
- B．托儿补助费
- C．独生子女补贴
- D．差旅费津贴
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