会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷98
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根据业务(2),甲公司应缴纳营业税( )万元。
- A.27.22
- B.48
- C.36
- D.75.22
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根据业务(1),甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税( )万元。
- A.26.64
- B.27
- C.44.4
- D.45
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根据业务(1),甲公司应代扣代缴营业税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。
- A.0.36
- B.0.40
- C.1.8
- D.1.98
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该宾馆应缴纳的教育费附加为( )万元。
- A.2.955
- B.2.88
- C.2.85
- D.2.655
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该宾馆6月份应缴纳的营业税为( )万元。
- A.88.5
- B.96
- C.98.5
- D.101
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该宾馆应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
- A.7.07
- B.6.895
- C.6.72
- D.6.195
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根据土地增值税的相关税收法律制度,下列表述正确的是( )。
- A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
- B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
- C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
- D.从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
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该宾馆车队客运收入应缴纳的营业税为( )万元。
- A.5.1
- B.6
- C.8.5
- D.10
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该宾馆夜总会收入应缴纳的营业税为( )万元。
- A.4
- B.10
- C.16
- D.20
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该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为( )万元。
- A.285.15
- B.286.5
- C.633.15
- D.634.5
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该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为( )万元。
- A.6885
- B.6889.5
- C.8045
- D.8049.5
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该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为( )万元。
- A.290
- B.580
- C.582
- D.590
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纳税人为取得土地使用权所支付的地价款的确定方式包括( )。
- A.如果是以协议、招标、拍卖等出让方式取得土地使用权的,地价款为纳税人所支付的土地出让金
- B.如果是以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为按照国家有关规定补交的土地出让金
- C.如果是以转让方式取得土地使用权的,地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款
- D.以上表述均是正确的
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银行汇票只可用于转账,不得支取现金。( )
- A.正确
- B.错误
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纳税人欠缴税款,同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的,罚款、没收违法所得优先于税收。( )
- A.正确
- B.错误
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在校学生因参与勤工俭学活动(包括参与学校组织的勤工俭学活动)而取得属于《个人所得税法》规定的应税所得项目的所得,不用缴纳个人所得税。( )
- A.正确
- B.错误
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刘某系某大学文学院教授,2009年编写了一部文学作品并出版上市,由于市场反映良好,刘教授将著作权一次性转让给了某出版社,取得转让收入10万元。已知营业税税率为5%,刘教授应缴纳的营业税为5000元。( )
- A.正确
- B.错误
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个人转让股票收入按“财产转让所得”交纳个人所得税。( )
- A.正确
- B.错误
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对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人,税务机关依法行使代位权后,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )
- A.正确
- B.错误
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由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。( )
- A.正确
- B.错误
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银行汇票的实际结算金额一经填写不得更改,更改实际结算金额的银行汇票无效。( )
- A.正确
- B.错误
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背书时附有条件的,背书无效。( )
- A.正确
- B.错误
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纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。( )
- A.正确
- B.错误
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下列各项中,符合违反支付结算法律制度法律责任规定的有( )。
- A.单位或个人签发空头支票,由中国人民银行对其处以票面金额5%但不低于1000元的罚款
- B.单位或个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%的赔偿金
- C.单位或个人签发空头支票,持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金
- D.商业承兑汇票的付款人对到期的票据故意压票拖延支付的,由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额5‰的罚款
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下列存款人,可以申请开立基本存款账户的有( )。
- A.具有营业执照的分公司
- B.个体工商户
- C.异地常设机构
- D.外国驻华机构
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对于下列征纳双方的争议,当事人可以选择行政复议或诉讼程序的有( )。
- A.税务机关不予审批减免税或者出口退税
- B.税务机关不予抵扣税款
- C.税务机关不予开具完税凭证和出具票据
- D.税务机关不予批准延期缴纳税款
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下列选项中,属于银行结算账户的管理的基本内容有( )。
- A.实名制管理
- B.账户变更事项的管理
- C.存款人预留银行签章的管理
- D.对账管理
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根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有( )。
- A.调出发票查验
- B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
- C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
- D.检查领购、开具和保管发票的情况
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根据城镇土地使用税法律制度的有关规定,下列各项中,应征收城镇土地使用税的有( )。
- A.某公园内的索道公司经营用地
- B.某市居民居住用地
- C.某市区外资企业生产车间用地
- D.纳税单位无偿使用免税单位的土地
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下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有( )。
- A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起
- B.自行新建房产用于生产经营,从建成之月起
- C.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之月起
- D.委托施工企业建设的房产,从办理验收手续之次月起
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计算个人所得税时,允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( )。
- A.通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠
- B.通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠
- C.通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠
- D.通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠
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根据个人所得税法及其实施条例的规定,可以免征个人所得税的奖金有( )。
- A.购物抽奖所获奖金
- B.省级政府颁发的科技奖奖金
- C.省级电台有奖竞猜所获奖金
- D.举报偷税行为所获奖金
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金融企业取得外汇收入,应将其折算为人民币计算缴纳营业税,折算时可选择收到外汇收入的( )。
- A.当天国家公布的外汇牌价
- B.当月1日国家公布的外汇牌价
- C.当月月末国家公布的外汇牌价
- D.当季季末国家公布的外汇牌价
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下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有( )。
- A.稿酬所得
- B.偶然所得
- C.股息所得
- D.特许权使用费所得
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下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。
- A.销售不动产采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
- B.转让土地使用权采用预收款方式的,收到全部款项的当天纳税
- C.转让土地使用权采用预收款方式的,收到预收款的当天纳税
- D.将不动产无偿赠与他人,不动产所有权转移的当天纳税
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下列项目中,应按照视同发生应税行为缴纳营业税的有( )。
- A.单位将不动产无偿赠送其他单位
- B.单位将土地使用权无偿赠送其他单位
- C.单位将新建建筑物销售
- D.单位将新建建筑物自用
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根据有关法律、法规.目前可受理劳动争议的调解组织有( )。
- A.行业协会
- B.企业劳动争议调解委员会
- C.依法设立的基层人民调解组织
- D.在乡镇、街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
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下列选项中,属于劳动合同可以约定的条款有( )。
- A.福利待遇
- B.劳动报酬
- C.社会保险
- D.试用期
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关于劳动争议仲裁的裁决,下列说法正确的有( )。
- A.当事人申请劳动争议仲裁后,可以自行和解
- B.仲裁庭在作出裁决前,应当先行调解
- C.仲裁庭不能形成多数意见时,裁决应当按照首席仲裁员的意见作出
- D.对裁决持不同意见的仲裁员应当在裁决书上签名
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关于劳动合同的特征,下列说法正确的有( )。
- A.劳动合同的主体一方是劳动者,另一方是用人单位
- B.对于劳动合同,法律规定了较多的强制性规范
- C.劳动者与用人单位在签订劳动合同过程时,遵循平等、自愿、协商一致的原则
- D.在履行劳动合同的过程中,双方的地位是平等的
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下列情形中,属于劳动合同终止情形的有( )。
- A.用人单位被依法宣告破产的
- B.用人单位被吊销营业执照的
- C.用人单位生产经营发生严重困难的
- D.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的
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下列规范性文件中,不属于行政法规的有( )。
- A.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国公司法》
- B.国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》
- C.深圳市人民代表大会制定的《深圳经济特区注册会计师条例》
- D.中国人民银行制定的《人民币银行结算账户管理办法》
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行政诉讼当事人认为有关人员与本案有利害关系或者有其他关系可能影响公正审判,有权申请上述人员回避。该有关人员包括( )。
- A.审判人员
- B.书记员
- C.翻译人员
- D.鉴定人
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根据《中华人民共和国票据法》的规定,支票的提示付款期限是( )。
- A.自出票日起6个月
- B.自出票日起1个月
- C.自出票日起15日
- D.自出票日起10日
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下列票据的取得行为中,不一定影响票据权利的是( )。
- A.因欺诈而取得票据的行为
- B.因胁迫而取得票据的行为
- C.因恶意而取得票据的行为
- D.因无对价而取得票据的行为
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根据《票据法》规定,下列选项中,属于银行汇票必须记载事项的是( )。
- A.出票地
- B.付款地
- C.付款日期
- D.出票日期
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下列各项中,不需要办理税务登记的是( )。
- A.从事生产经营的事业单位
- B.取得工资、薪金的个人
- C.企业在外地设立的分支机构
- D.个体工商户
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根据规定,下列存款人不能申请开立基本存款账户的是( )。
- A.单位附属独立核算的食堂
- B.外国驻华机构
- C.个人独资企业
- D.自然人
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根据税收征收管理法律制度的规定,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中,不属于税收保全措施的是( )。
- A.责令纳税人暂时停业,直至缴足税款
- B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
- C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物
- D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到( )。
- A.5年
- B.6年
- C.8年
- D.10年
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某房地产公司转让商品楼收入5000万元,计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元,则适用税率为( )。
- A.30%
- B.40%
- C.0.5
- D.0.6
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下列各项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
- A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
- B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
- C.以房地产出租
- D.以出地、出资双方合作建房,建成后又转让给其中一方的
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根据我国税收法律制度的规定,下列税种中,同时实行从价计征和从量计征的是( )。
- A.城镇土地使用税
- B.车船税
- C.房产税
- D.印花税
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根据印花税法律制度的有关规定,下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。
- A.税务登记证
- B.工商营业执照
- C.购销合同
- D.借款合同
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某油田当年销售原油70万吨,油田自用5万吨,另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元,则该油田当年应纳资源税税额为( )。
- A.1050万元
- B.1080万元
- C.1125万元
- D.1155万元
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根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是( )。
- A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
- B.彩票中奖所得
- C.保险赔款
- D.福利费、抚恤金、救济金
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下列各项中,不属于车船税纳税人的是( )。
- A.拥有机动车辆的外商投资企业
- B.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构
- C.拥有机动车辆的机关单位
- D.拥有机动车辆的外籍人员
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下列各项中,适用比例税率计征个人所得税的有( )。
- A.个体工商户的生产经营所得
- B.工资、薪金所得
- C.对企事业单位的承包经营所得
- D.财产转让所得
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下列属于非居民纳税人的是( )。
- A.在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内所得
- B.在中国境内无住所
- C.在中国境内无住所,但居住时间满1个纳税年度
- D.在中国境内有住所,但目前未居住
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某运输公司3月份取得运营收入400万元,另取得联运收入200万元,其中支付给其他承运单位承运费100万元,已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为( )万元。
- A.3
- B.12
- C.15
- D.18
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根据《营业税暂行条例》的规定,下列各项中,属于营业税征收范围的是( )。
- A.销售货物
- B.进口货物
- C.转让无形资产
- D.提供修理修配劳务
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纳税人以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入( )。
- A.应征收营业税
- B.减半征收营业税
- C.也不征营业税
- D.暂缓征收营业税
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下列情形中,用人单位不必向劳动者支付经济补偿的是( )。
- A.被依法宣告破产的
- B.劳动者主动向用人单位提出解除劳动合同并与用人单位协商一致解除劳动合同的
- C.被吊销营业执照的
- D.被责令关闭、撤销的
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下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是( )。
- A.人民检察院
- B.人民法院
- C.企业工会
- D.劳动争议仲裁委员会
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根据《行政复议法》的规定,下列情形中,不属于行政复议范围的是( )。
- A.某公司不服税务局对其作出的罚款决定
- B.某公司不服工商局对其,乍出的吊销营业执照决定
- C.某公司不服公安局对其作出的查封财产决定
- D.某行政机关公务员不服单位对其作出的记过处分决定
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用人单位裁减人员后,在法定期限内重新招用人员的,应当通知被裁减的人员,并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是( )。
- A.3个月
- B.6个月
- C.1年
- D.3年
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下列表述中,反映了法的本质的是( )。
- A.法是统治阶级的国家意志的体现
- B.法是国家制定或认可的规范
- C.法凭借国家强制力而获得遵行
- D.法是明确而普遍适用的规范
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仲裁裁决作出后,当事人就同一纠纷,不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是( )。
- A.自愿原则
- B.一裁终局
- C.两审终审制
- D.仲裁组织依法独立行使仲裁权