2020中级经济师(财政税收)预测卷(1)

可以在所得税前列支的向某公司借款的利息为()万元。

融资租人的设备当年应计提的折旧允许所得税前扣除的为()万元。

可以在所得税前列支的业务招待费为()万元。

可以按照规定比例在所得税前扣除的是()。

根据下面资料，回答16-20题某工业企业2012年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料为：

(1)在管理费用中列支业务招待费20万元;

(2)向某公司贷款75万元。企业全年支付该项利息9.6万元(银行同期贷款利率0.84%)，企业将其全部列入财务费用;

(3)上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用列支(未提折旧);

(4)赞助当地草原红歌节11万元，在营业外支出中列支;

(5)通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支;

(6)按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。

根据以上材料，回答下列问题：

上述项目中，不得在所得税前列支的是()。

下列有关企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有()。

该企业2012年应纳企业所得税为()元。

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。

根据下面资料，回答11-15题

某生产企业，2012年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元;

(2)全年销售收入为3000万元;

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元;

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上材料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为()元。

下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。

南山区地税局在本案中，存在的问题有()。

下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是()。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有()。

下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有()。

该企业2016年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。

该企业2016年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

根据下面资料，回答6-10题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以800005被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

根据以上材料，回答下列问题：如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有()。

该企业2016年度职工福利费的纳税调整金额为（）万元。

该企业2016年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

根据以下材料，回答1-5题

一家在北京设立的高新技术企业2016年实际支付合理的工资薪金总额300万元实际发生职工福利费60万元职工教育经费20万元。另外企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素该企业适用的企业所得税税率为（）。

下列有关契税的说法正确的有()。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有()。

税收的经济原则包括（）。

具有财政补贴性质的退税形式有（）。

下列关于税收职能的表述错误的是（）。

在市场经济条件下，财政职能有（）。

甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票一则下列税务处理中，错误的有（）。

公债余额管理包括（）。

关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为()。

在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”主要包括（）。

在下列设置账簿的情形中，符合账簿设置有关规定的有()。

造成通货膨胀的原因可以是()。

下列支出中，属于特殊利益支出的有()。

财政政策作为政府的经济管理手段，主要功能包括()。

下列有关收入确认正确的有()。

下列属于税收支出的退税形式的有()。

审计部门预算监督的内容主要包括()。

下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（）。

下列情形中，纳税人需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有()。

财政政策调节国民经济运行的特点有()。

经海关批准暂时进境或者暂时出境的开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品，在进境或者出境时纳税人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起()个月内复运出境或者复运进境。

根据《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品(服务)收入必须占企业当年总收入的()以上。

主要适用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目的方法是()。

某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为6个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。

可以有效地抑制需求膨胀与通货膨胀，适用于严重通货膨胀时期的是()。

增值税起征点为()。

反映政府在干预经济过程枣的投资活动的预算模式是()。

下列财政内在稳定器的说法，错误的是（）。

每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是()。

在不发达的商品经济时代，政府为了筹集必要的财政收入，政府干预的主要手段是()。

政府采购制度最早由()政府创建。

Susan女士为甲国居民，2012年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

繁华地段的机动车停车收费，适用的收费政策应该是()。

一般的纳税人设置账簿的时间为（）。

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是（）。

我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。

以下对市场有效性的划分正确的是()。

根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（）。

下表为经税务机关审定的某国有企业近7年的应纳税所得额情况。假定该企业一直执行5年亏损弥补规定，该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。

某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为（）。

下列关于城镇土地使用税纳税人表述不正确的是（）。

某企业5月份生产领用材料的计划成本为20000元，已知该材料的成本差异率为5%，则发出材料的实际成本为()元。

国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的()。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为（）。

现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。

关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

下列财政赤字的衬纸方式中，会遭到纳税人的抵制，不能迅速解决问题，使用时通常没有多大的余地的是()。

普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者或最终消费者的税负转嫁形式称为（）。

（）指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库。

下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。

事业单位处置国有资产，经主管部门审核后必须经（）批准。

实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的,应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期（）。

在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是()。

企业亏损补贴的对象是()。

下列检查方法中，不属于发票检查方法的是()。

不属于企业不征税收入或免税收入的是()。

某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元?假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。

纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

下列内部控制措施中，属于预防式控制的是()。

若企业发出材料采用加权平均法结转成本，则结存材料的单价()。

根据现行税法的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。

“政府活动扩张法则”的提出者是()。

通过财政分配活动增加和刺激社会总需求的财政政策称为（）

行政事业单位国有资产指的是()占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以货币计量的各种经济资源的总和。

我国现行的社会养老保险运行模式是（）：

将预算年度定为本年的10月1日至次年的9月30日的国家是()。

根据国务院交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列说法正确的是()。

以提供商品、劳务，开出发票收取款项的单位或个人为检查的起点，按照发票存根联指明的方向到购货单位或接受劳务服务的单位检查发票联，将两者相互对照，以确认用票单位发票违章的发票的检查方法是()

确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是（）。

王某以下行为中，需要缴纳印花税的是（）。

关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

()指直接用于产品生产并构成产品实体或主要成分的原料、主要材料、外购半成品、有助于产品形成的辅助材料，以及直接用于产品生产的各种燃料和动力费用。

当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()。

按照财政补贴的()，财政补贴可分为生产补贴和生活补贴。

在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是（）。

对经营品种比较单一，经营地点、时问和商品来源不固定的纳税人进行的税款征收方式是()。

精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是（）。