2020中级经济师考试《财政税收》模拟卷一

不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为()万元。

该企业2010年应纳企业所得税为()元。

下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有()。

下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有()。

甲企业全年缴纳契税为（）万元。

丙企业应缴纳的契税为（）万元。

根据下面资料，回答16-20题

某生产企业，2010年有关会计资料如下：

(1)年度会计利润总额为300万元；

(2)全年销售收入为3000万元；

(3)“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；

(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；

(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。

假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。

根据以上材料，回答下列问题：

可以在税前列支的业务招待费金额为()元。

甲企业交换房产应缴纳的契税为（）万元。

根据以下材料，回答12-15题

甲企业2012年接受乙企业一房产投资房地产的市场价格200万元该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产支付差价400万元同年政府批准该企业出让土地一块，该企业缴纳契税250万元该地规定契税税率为5%。

甲企业接受乙企业一房产投资的行为（）。

下列关于税务行政复议和税务行政诉讼的表述中，正确的是（）。

下列有关税收强制执行措施的表述中，错误的有（）。

南山区地税局在本案中，存在的问题有（）。

根据以下材料，回答7-11题

定期定额纳税户“同富居酒店”的老板李某，2012年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告二自2012年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效，2012年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但“同富居酒店”已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。

根据以上资料，回答下列问题：

如果在5月31日之前发现李某有转移财产的迹象，税务机关可以采取的措施有（）。

下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（）。

该企业签订的保管合同应缴纳印花税()元。

该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税()元。

该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税()元。

该企业各类营业账簿应缴纳印花税()元。

该企业开立领用各类证件应缴纳印花税()元。

解决国际重复征税的方法有（）。

近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括()。

根据下面资料，回答1-6题

某中外合资企业2013年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月，签订了以下合同：

(1)与银行签订一份借款合同，所载金额为80万元;

(2)与保险公司签订一份财产保险合同，支付保险费4万元;

(3)与某仓库签订一年的货物保管合同，月保管费为100071;

(4)与某运输企业签订货物运输合同，所载运输费金额50万元;

(5)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元，其他营业账簿8本。

已知运输合同的印花税率为0.5‰、借款合同的印花税税率为0.05%。，财产保险合同、仓储保管合同的印花税税率为1‰。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业签订的借款合同应缴纳印花税()元。

不征税收入中的国务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有()。

下列债务中属于或有隐性债务的有（）。

国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括（）。

在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有（）。

政府采购主要是集中采购所需的()。

政府间转移支付的特点有（）

税收支出的一般形式大致有()。

按照财政支出的目的性来分类，财政支出可分为()。

甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有()。

按国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可以分为()。

享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目是()。

政府间转移支付的特点有()。

市场失灵主要表现在()等方面。

下列项目属于我国社会保险的有()。

企业固定资产采取加速折旧方法的，可以采取以下方法（）。

查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。

财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。

下列情况中应征收契税的是()。

与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是()。

()主张政府不应干预经济，不应把预算收支作为干预经济的工具。

从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是()。

某个体零售户于2016年3月购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()万元。

非盈利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方式上，可以采取的方式为()。

()能保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本的生活保障。

关于土地增值税的说法,错误的是

关于行政管理费用支出的说法，错误的是()。

下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（）。

()中纳税人发生纳税义务、界定纳税人法律责任的主要依据。

某年9月15日(星期二)是中秋节，则按月申报纳税的A企业9月份纳税申报的最后期限是()。

国际税收研究涉及的主要税种是（）。

()能系统地、明显地反映政府财政政策的意图和目标。

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于()。

A公司为甲国居民纳税人,2016年度来自甲国的所得为50万元,来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款,甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法,A公司2016年度应向甲国缴纳所得税（）万元。

我国现行的社会养老保险运行模式是()。

李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中500000元现金，则李某就该收入应缴纳的个人所得税为()元。

决定动用本级政府预备费的权力属于()。

为了实现资源配置的有效性与分配的公平性,坚持公共决策在最低层次的政府进行的理论属于（）

政府间转移支付不包括()。

国债利息支出属于()。

政府应投资于资本密集型项目，这体现了政府财政投资决策的()标准。

纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的()日内预缴，年度终了后()个月内汇算清缴，多退少补。

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。

企业收入总额中属于不征税收入的是（）。

甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完成入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，则甲企业应调增销售收入()元。

税基流动性较强、课税对经济活动影响较大的税收，应由中央政府实施征管，这体现了（）。

某生产企业(增值税一般纳税人)2012年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

根据“经济发展阶段论”，在经济进炎成熟阶段后，财政支出的重点是（）。

根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

下列关于房产税的说法，正确的是()。

财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡，而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡的预算政策是（）。

全面铺开“营改增”试点实施后，纳税人兼营不同税率或者征收率的销售货物、劳务、服务，无形资产或者不动产的，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额．若未分别核算销售额，则（）。

关于税收保全的叙述错误的是()。

关于预算模式的说法，属于投入预算模式的典型特征是()。

进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是（）。

财政投融资是通过()方式筹集资金。

关于税收支出的说法不正确的是()。

为了实现一定时期国有经济的战略性调整，在国有资产营运过程中，需要采取有效措施，以达到其目标，其中，()不是国有资产战略性调整的措施。

一般认为，公债产生于（）

下列关于增值税税率的说法中,正确的是（）。

用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指()。

下列业务中,属于酒厂受托加工业务的是（）。

由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是()。

下列说法中，不属于公债市场功能的是（）。

我国国有资本经营预算的目标是()。

我国财政政策的制定者和执行者是()。

财政的()是现代市场经济条件下各种货物和劳务的销售得以实现的一个必不可少的条件。

纳税人未按照规定期限办理税务登记手续的,由税务机关责令限期改正,可处以（）的罚款

根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。