2016年cia国际内审师考试《审计作用》模拟练习题（2）
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CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是：
- A.对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
- B.抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
- C.抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
- D.从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据
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与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：
- A.《标准》
- B.财务会计准则
- C.有关隐私的法律和法规
- D.公司的内部隐私政策。
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下列( )项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
- A.整合风险。
- B.创造股东价值。
- C.加强股东价值。
- D.保护股东价值。
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按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查?
- A.竞争对手使用的处理系统类型
- B.系统需要的电脑设备
- C.管理人员进行计划和控制时的信息要求
- D.关于现有系统已有的适当控制
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首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。对此，首席审计执行官应该：
- A.按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论
- B.向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息;已完成的审计业务;已公布的最终审计报告所反映的审计发现
- C.不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
- D.仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
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在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该：
- A.评估用以编制管理报告的程序
- B.与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
- C.将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
- D.为管理报告提供支持性文件记录
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某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反?
- A.根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。
- B.制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。
- C.没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。
- D.允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。
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某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是：
- A.更好地管理感知到的高风险
- B.加强对银行投资的控制
- C.确保直线管理者和高级管理层的独立性
- D.对股东的期望做出更好的反应
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某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最佳方法是：
- A.检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统
- B.输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性
- C.运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料
- D.运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料项目的有效性，并以此推断总体情况
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应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大?
- A.低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
- B.员工认为领导无能，因而士气低下
- C.因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
- D.因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
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以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用?
- A.支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
- B.确保审计建议及时得到执行。
- C.监测公司行为规范的遵守情况。
- D.讨论重大风险领域。
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企业风险管理和传统风险管理的主要区别在于传统风险管理只强调：Ⅰ、资产和负债风险。Ⅱ、与保险方案有关的风险。Ⅲ、影响机构目标实现的风险。
- A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
- B.只有Ⅲ是对的
- C.只有Ⅱ是对的
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对
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为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效?
- A.采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
- B.采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
- C.设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
- D.设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
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以下哪项内容属于预防性控制措施?
- A.将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
- B.对事先已编号的文件的顺序进行检查
- C.在装运商品之前批准客户赊账
- D.扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
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内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
- A.为风险管理提供咨询。
- B.作为产品开发团队的领导。
- C.作为道德规范的倡导者。
- D.作为外部审计的联系者。
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以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
- A.有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
- B.有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
- C.有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
- D.有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
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某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：
- A.对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
- B.运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
- C.对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
- D.运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
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内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了：Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。
- A.只有Ⅲ是对的。
- B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的。
- C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
- D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。
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最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理?
- A.使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
- B.在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
- C.将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
- D.从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
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在下述管理要求中，哪项属于《内部审计专业实务框架》 (以下简称《专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围?
- A.进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议管理层批准。
- B.就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估。
- C.分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会。
- D.对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据。
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为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准?
- A.应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。
- B.所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。
- C.审计师的指派应该主要依据其工作年限。
- D.审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。
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一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳：
- A.使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
- B.抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
- C.对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
- D.选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
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如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录、生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险?
- A.从关联方采购。
- B.为假发票付款。
- C.从原材料库存偷盗原材料。
- D.回避授权控制。
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一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
- A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
- B.实现营业利益的机会被忽略了。
- C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
- D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
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内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则：
- A.财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器;
- B.对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限;
- C.销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限;
- D.将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给未在场的员工。
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作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突?
- A.附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
- B.附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
- C.在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息
- D.ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负有责任
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CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
- A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告
- B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务
- C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的
- D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
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为了使内部审计师遵守《标准》的规定，掌握当前和未来开展内部审计业务所需的知识、技能和胜任能力，内部审计师应该能够展示其已
- A.学习并通过考试。
- B.与审计经理讨论培训需求。
- C.落实继续教育培训计划。
- D.在过去两年中至少参加了一个培训班。
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由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
- A.影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
- B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
- C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
- D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
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为了提高内部审计效率，内部审计师能够依赖外部审计师的工作是：
- A.与内部审计师配合实施的外部审计工作。
- B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作。
- C.在内部审计之后实施的外部审计工作。
- D.按照IIA的《职业道德规范》实施的外部审计工作。
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以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
- A.保证内部审计计划支持总体企业目标。
- B.保证内部审计计划得到高有管理层的批准。
- C.强调内部审计部门的重要性。
- D.为改善战略性计划提供建议。
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如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容?
- A.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。
- B.即将接受审计的业务类别和性质。
- C.以前风险评估的结果。
- D.公司发生亏损的历史。
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运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：
- A.从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
- B.向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
- C.通过测试程序模拟正常业务处理过程
- D.使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
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通过内部审计部门的工作时间表，审计委员会应该总能获取充分的信息，从而决定所提议开展的审计业务是否能够：
- A.可能导致重要风险得到发现
- B.包括充分 的舞弊意识
- C.支持公司目标的实现
- D.可能发现控制薄弱环节
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以下审计师的哪项观察结果最有可能指出对资产安全防护存在控制薄弱环节：Ⅰ 服务部门的地点不太适合容许对其他部门的适当服务Ⅱ 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查Ⅲ 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告Ⅳ 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果
- A.仅为Ⅰ和Ⅱ
- B.仅为Ⅱ
- C.仅为Ⅰ和Ⅲ
- D.仅为Ⅱ和Ⅳ
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当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项?
- A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
- B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
- C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
- D.现在的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
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内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是：
- A.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
- B.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
- C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- D.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
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以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?
- A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
- C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
- D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
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审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：
- A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质
- B.对各月投资组合的变动进行比率分析
- C.对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析
- D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析
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保险公司正收到各医院通过电脑媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单，要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效?
- A.应用整体测试法(ITF)，以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性。
- B.编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查。
- C.针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求。
- D.应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比。
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在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
- A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
- B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
- C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
- D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
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公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
- A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
- B.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
- C.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
- D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
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舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现?
- A.对雇员或公民提供的线索进行追踪;
- B.对高风险领域的分析性复核进行追踪;
- C.对现金和其他资产进行定期对帐;
- D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查。
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某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
- A.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
- B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
- C.如果不是惯例，应禁止接受礼物。
- D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
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在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：
- A.和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关
- B.将这一要求交由审计委员会或董事会
- C.以匿名方式提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源
- D.以调查不全面而推托
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审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
- A.审计工作日程安排。
- B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
- C.审计职员的晋升和加薪。
- D.首席审计执行官的任命。
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以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：
- A.要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
- B.要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
- C.要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
- D.要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
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以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性?
- A.一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
- B.审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
- C.审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
- D.薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
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以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
- A.审计部门的预算。
- B.审计方案。
- C.长期日程安排表。
- D.内部审计章程。
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同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是( )。
- A.提出改进建议。
- B.识别那些可以更好开展的工作。
- C.确定审计活动是否达到专业标准。
- D.提供独立的评价。