2014年国际注册内审师考试《实施内部审计业务》考前内部押密卷
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现有有力证据表明,某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是,该证据是在开展经营审计时获
得,而且被认为与审计不相关,首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容?
- A.向外部法律顾问报告该证据,以便后者就此开展调查。然后,将法律顾问的调查发现报告管理层
- B.开展充分的审计工作,以得出是否已发生舞弊行为的结论,然后的将审计发现报告给审计委员会主席,如果公司没有采取任何恰当的行动,则将审计发现报告给政府官员
- C.向审计委员会主席报告该证据,并建议开展调查
- D.停止与内部交易有关的审计工作,因为该项工作现有审计不相关
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在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时,审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员
所持有资历证书进行比较,通过这种比较获得的证据是:
- A.无力的证据
- B.无用的证据
- C.不充分的证据
- D.不相关证据
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内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。这类信息:
- A.不应包括在内部审计报告中,而应与该高级经理口头讨论
- B.可能在单独的报告中披露,并发送给董事会
- C.可能在单独的报告中披露,并发送给所有高层管理人员
- D.必须立即报告给适当的政府机构。
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某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作?
- A.主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本
- B.建议修改时间资金预算
- C.建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
- D.建议暂停项目,重新评价其他选择方案
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首席审计执行官应将结果发布给适当的对象(标准2440)。向外部机构发布信息:
- A.要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致
- B.要求排除对《标准》的参考
- C.受《标准》的禁止
- D.仅在开展新业务的时候是允许的
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以下哪项不是出具中期报告的优势:
- A.正式的书面中期报告打消了对特定情形的审计报告的需要
- B.中期报告使需要立即引起关注的信息得到沟通
- C.中期报告可以是非正式的,可以只通过口头来传递
- D.缩短撰写最终报告的时间
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以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性?
Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计;
Ⅱ、销售额增加了10%;
Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关:
- A.只有Ⅰ是对的;
- B.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
- C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
- D.只有Ⅲ是对的。
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在设计公司业绩衡量系统时应采取的典型步骤是:
- A.对衡量指标进行分类,制定数据搜集计划,分析数据并预测未来业绩;
- B.理解公司战略,开展形势分析,建立衡量指标分类体系,并根据衡量结果采取行动;
- C.制定业绩衡量计划,创建与衡量指标相联系的公司战略,分析衡量数据所反映的趋势,并评估数据可变性;
- D.开展形势分析,生成宏观衡量指标,检查衡量数据,并根据衡量结果修改战略。
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以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象?
Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同;
Ⅱ、存在许多变更定单;
Ⅲ、许多合同授予同一家公司
- A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对;
- B.只有Ⅲ是对的;
- C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的;
- D.只有Ⅰ是对的。
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在审计一个计算机会计系统时,以下哪项有关平行模拟的说法是错误的:
- A.通常这种审计方法成本高昂;
- B.审计期间的交易可能被重新处理;
- C.只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;
- D.管理者的计算机程序对交易进行重新处理。
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某政府承包商的审计师发现了舞弊行为。该公司有专门负责调查舞弊的部门。审计师与高层管理人员和舞弊专门调查部门进行了沟通,此后调查工作就转给了该部门。但是,一个月以后,审计师发现,市场管理人员已明显指示调查部门停止调查。面对此情况,审计师应该:
- A.马上将该情况和审计发现向合适的政府监管机构报告,因为审计师不能明知故犯,成为非法行为的同伙;
- B.马上将该情况和审计发现向审计委员会报告;
- C.将审计发现向外部审计师报告,因为外部审计师应该了解已经发生的舞弊行为;
- D.不再采取进一步的行动。舞弊行为的性质已向公司内部的恰当主管部门报告,而且审计师无权进一步开展调查工作。
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在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制:
- A.员工挑选阶段;
- B.初步调查阶段;
- C.编制工作方案阶段;
- D.审计结果报告阶段。
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审计师最不可能使用计算机软件来:
- A.评估计算机控制风险
- B.准备电子表格
- C.进入客户数据文件
- D.构建平行模拟
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沟通技能对内部审计师十分重要。他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户,但不包括:
- A.在选择调查范围时运用风险评估;
- B.在初步调查之后做出业务评价;
- C.为具体的业务设定的目标;
- D.做出的建议与特定的业务客户有关。
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根据IIA的内部审计专业实务框架,以下哪项声明对于内部审计专业实务标准的运用而言可以代表非强制性的指南:
- A.属性标准;
- B.实施标准;
- C.实务公告;
- D.工作标准。
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在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的:
- A.内部审计活动的章程
- B.内部审计实务专业实务标准
- C.内部审计道德行为规范
- D.内部审计活动的政策与程序
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某机构打算推出一项新的服务,并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程,你也看了过去的广告词和旧的标志,以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想,而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用:
- A.自由联想法;
- B.价值分析法;
- C.头脑风暴法;
- D.属性列表法。
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在审计业务计划中,内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为:
- A.与经营经理讨论;
- B.检查贸易订单;
- C.与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论;
- D.检查机构报送政府机构的函件。
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在审计过程中,内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围:
- A.被检查领域的重要性;
- B.内部控制系统的充分性;
- C.预测分析性程序结果的准确度;
- D.以上答案都正确。
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下列哪一项是对内部审计师在业务期间收集的信息的最佳描述:
- A.内部审计师记录的信息,以及通过观察、面谈和检查记录得到的信息;
- B.关于预备计划和调查、业务工作项目、以及工作结果的记录;
- C.一个中间事件或事件群,内部审计师可以从中推断出声明的公正性;
- D.对未实现既定目标的系统、没有正确执行的行为,以及应该实施而没有实施的行为的详细记录。
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在一个系统或商业领域中,显示数据的流动和转换的图形标志称为:
- A.活动图
- B.程序结构图
- C.数据流程图
- D.概念上的数据模型
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结束会议的作用之一是协助内部审计师:
- A.根据业务客户的反馈意见来审核并证实审计报告的恰当性;
- B.针对发现的不足采取必要的纠正措施;
- C.审核内部审计师的业绩
- D.向管理层提交最终审计报告。
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内部审计师的工作底稿应支持所沟通的业务观察、结论和建议。这一规定的目的之一是:
- A.为内部审计活动的财务预算提供支持;
- B.允许审计委员会审核业务观察、结论和建议;
- C.提供对工作底稿的控制;
- D.方便质量保证复核。
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在为某高风险领域的特定业务制定计划时,首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能,那么最符合业务计划原则的最佳做法是:
- A.由于不具备必备技能,因此不开展这项业务
- B.考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务;
- C.将该业务作为一次训练机会,让内部审计人员在业务实施过程中学习;
- D.实施该项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
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业务范围的确定应足以实现业务的目标。在制定业务计划时,内部审计师应该考虑:
- A.业务程序的结果;
- B.包括在业务工作方案中的信息;
- C.重大的不合规性的可能性;
- D.所需资源。
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业务工作方案的主要作用之一是:
- A.为业务提供标准化的方法;
- B.记录内部审计师对控制的评价;
- C.充当计划和开展业务工作的工具;
- D.评估与被审计活动有关的风险。
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制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段:
- A.在评价风险管理和控制系统之后;
- B.计划阶段;
- C.在开展业务时;
- D.为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
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内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理不知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是:
- A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
- B.不恰当的。不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
- C.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力;
- D.恰当的。根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的。
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对于每位潜在的内部审计师的资历和熟练程度应该取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则:
- A.确定以往的工作经验;
- B.取得大学的学生档案记录;
- C.核查申请人的推荐信;
- D.确定所有的申请人都有会计学学位。
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在编制将要出具的审计报告时,内部审计师面临两种潜在的冲突趋势:(1)信息使用年限和用于决策的可用信息增加;(2)“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致:
- A.以图表的形式展示数据,注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面;
- B.确认问题,但让决策者独立寻找解决问题的数据库;
- C.确认最有用的信息,鼓励决策人制定最佳决策;
- D.建议用较短的时间来限制决策,以便决策者及时集中地采取有效行动。
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在评价内部审计活动的独立性时,开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要:
- A.内部审计师在沟通技能上的培训程度;
- B.分派内部审计师工作的标准;
- C.业务沟通与业务记录的关系;
- D.公正无偏的判断。
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内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定,以下哪项陈述是正确的:
- A.内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时;
- B.作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议,没有达到后续职业发展的标准;
- C.为继续保留CIA资格,必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求;
- D.只有在远程学习方案经IIA事先批准时,该方式才能达到后续职业教育的要求。
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在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时,应采用:
- A.积分法
- B.运筹学
- C.微分法
- D.回归分析
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首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计,评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系,但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题:
- A.追踪长期的计划过程,确保接触到所有相关的记录;
- B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告;
- C.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触;
- D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。
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选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较,可以提供保证
- A.支付的是经授权的发票
- B.没有收到重复发票
- C.没有发生重复支付
- D.发票是用于授权采购的
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假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实:
Ⅰ.确认的产品线包括过时的存货。
Ⅱ.存货是按超过净变现值的价值计价的。
Ⅲ.鉴于公司持有的过时存货,使存货成本太高。
- A.仅有Ⅱ;
- B.仅有Ⅰ和Ⅲ;
- C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都是;
- D.以上都不是。
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内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准:
- A.管理层与董事会;
- B.管理高层与《标准》;
- C.董事会与主计长;
- D.审计委员会与首席财务官。
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环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案,而内部审计师认为公司有义务超越合规性,更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异:
- A.接受短期可行的改正措施,但坚持环境经理应同意尽可能的采纳内部审计师的方案;
- B.将争议上报管理高层,引用标杆研究来支持内部审计师的意见;
- C.向审计委员会报告管理部门采取了不适当的行动;
- D.接受已提议的纠正措施
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在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求:若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额,就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子,认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了:
- A.无关的争论信息;
- B.有关新的公司信贷政策的反馈控制数据;
- C.新的信贷政策没有满足公司控制应收账款的可回收性的目标证据;
- D.新的信贷政策对客户商誉的影响在统计上可以得出有效的结论。
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内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理,并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生,就表明存在不适当的职务分离
- A.负责进行养老金计算的人员,还同时负责验证托管机构支付处理的准确性;
- B.负责确定养老金领取资格的专职人员,还负责通知符合养老金领取要求的员工;
- C.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员,还负责证实支付的准确性;
- D.负责创建统计类别的人员,还负责与公司内部保险精算师进行接触。
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以下哪项表述表明用错误的方式使用内部控制问卷方式:
- A.用文字说明或流程图补充一个已完成的调查问卷;
- B.在与负责被审计领域的人面谈过程中填写调查问卷;
- C.构造一份调查问卷,以便否定的回答能够引起重视;
- D.用书面注释或解释阐述所有答案。
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某审计师拟采用属性抽样测试一项有关现金支出批准程序的内部控制的有效性。在属性抽样中,当所有其他决定样本量的因素都保持不变,将预计错误发生率从5%降为4%,这可能导致修正的样本量:
- A.变大
- B.不变
- C.变小
- D.无法确定
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在下列哪种情况下,使用货币单位抽样是无效的:
- A.测试银行账户;
- B.每个账户都具有同等的重要性;
- C.进行统计推理;
- D.抽样单位的数字大。
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为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施,可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定:
- A.在每次审计之前下发的业务通知单;
- B.审计委员会的使命声明;
- C.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议;
- D.在适当的业务报告中的目标表述。
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决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的,也就是说,对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的:
- A.在不确定性的情况下,首要的任务是建立多种结果出现的主观概率;
- B.在不确定性的情况下,首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值;
- C.在风险的情况下,决策仅依赖决策者的经验和直觉;
- D.在风险的情况下,每个备选方案都只有一个潜在的结果。
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以下哪一个审计证据最具说服力?
- A.在政府机构有记载的不动产契约。
- B.由会计填写的并且从银行退回的已核销支票。
- C.由经理保管的雇员时间卡。
- D.由会计部门归档的供货商发票。
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以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述:
- A.业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况;
- B.内部审计师的熟练性和业务的复杂性;
- C.业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况;
- D.内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
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某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划,也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
- A.继续找下级职员面谈,直至获得确凿证据,然后再向审计委员会报告。
- B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现,并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C.向部门经理通告其怀疑,并且在财务进一步行动之前,取得该经理对此问题的解释。
- D.将此事项全部记录下来,并且向外部审计师报告对此事的怀疑,以确定下一步的检查工作。
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司进行改革时,管理部门告诉职工,如果公司想要保持景气,需要大大提高生产率和产品质量,希望职工明白通过学习多项技术,就会使生产率和质量提高。他们保证职工参加额外的训练,使职工获得新技术和取得成功。管理层的解释说明什么?
- A.让职工知道公司对他们的期望
- B.提高职工的积极性
- C.用职工一致的需求去激励他们
- D.认为职工会努力工作以得到公平待遇
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某内部审计师想要从包括475张存货控制表的总体中,选取具有统计代表性的样本。每张表列示了50个项目的说明、实物盘点数量、条形码和单位成本。该审计师使用随机数表选择样本,前两列列示如下。14326是随机选择的起点,即样本的第一项选择在第143页第26行(审计师的使用顺序是从A列自上而下,然后到B列的顶部)
- A列 B列 75233 06852 14326 42904 76562 65854 28123 04978 64227 33150 80938 04301 22539 41240 
- A.第809页,第38行。
- B.第429页,第4行。
- C.第68页,第52行。
- D.第331页,第50行。
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某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如:有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点:
- A.更容易精确测度研究变量;
- B.可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
- C.意料之外或异常的事件更容易被观察到;
- D.人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
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某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如:有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。以下哪一项不是面谈相对于邮件调查的优点:
- A.回答率一般要高得多;
- B.由于避免了邮费而成本更低;
- C.询问者可以采用更多类型的问题;
- D.调查员可以增加回答者对问题的理解。
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内部审计确认业务的范围应该包括对以下哪项内容的考虑:
- A.仅考虑在业务客户控制下的那些系统和记录;
- B.最终的业务沟通(亦即审计报告);
- C.业务目标、结论和建议;
- D.在第三方控制下的相关的实物资产。
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在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。风险可定义为:
- A.事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;
- B.对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;
- C.没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;
- D.没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
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以下哪项不是计算机辅助审计技术(CAAT)的特征:
- A.CAAT提高了审计师的判断能力;
- B.CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块,来实现对系统的连续性监控;
- C.CAAT可以用于审计过程的每一个阶段;
- D.CAAT可以提高审计过程的成本有效性。
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如果编制工作底稿摘要,则其可用于
- A.提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
- B.替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
- C.用作给高级管理层报送的内部审计报告。
- D.记录审计发现的所有进展情况。
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内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目:
- A.分支机构标准的运营程序的调查问卷;
- B.在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案;
- C.内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案;
- D.以行业制定的业务指南。
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某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述:“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本,以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件,未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计证符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿?
- A.说明选择上述抽样规模的理由
- B.略去员工姓名,以保护其隐私
- C.应用审计核证符号,表明每份档案都得到了检查
- D.列明针对每名员工所检查的时间文件
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某公司每月的收集费差额很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适?
- A.开展涉及销售代表的控制自我评价。
- B.对手机需要进行业务程序检查。
- C.参照其他手机用户,开展考核工作。
- D.在预算编制过程中确定业务衡量指标、进行相关设计。
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内部审计部门可以不断参与系统开发,可以在系统即将实施之际进行参与,可以在系统实施后进行参与,也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比,内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是:
- A.可以最大程度地降低审计参与的成本。
- B.可以在明确界定的时间点公布审计评论。
- C.可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。
- D.可以最大程度地降低重新设计成本。
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鉴于内部审计资源的稀缺,在制定审计业务工作时间表时,审计执行主管(CAE)决定不针对审计建议安排后续工作。审计执行主管的决定是否违反了《标准》?
- A.违反了,因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
- B.没有违反,因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施,没有必要采取后续措施。
- C.没有违反,因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
- D.违反了,因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
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对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅
度增加。增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
- A.来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
- B.财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
- C.应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
- D.信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
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在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题?
- A.结束谈话时提出的问题。
- B.旨在让对方招供的问题。
- C.评估型问题。
- D.为了了解情况而提出的问题。
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以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
- A.要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
- B.依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
- C.要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
- D.要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
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在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为:
- A.抽样。
- B.利益属性。
- C.总体。
- D.抽样单元。
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在审计业务的计划阶段制定流程图的目的是什么?
- A.评估某项活动中内部控制措施的有效性。
- B.记录对公司内部控制框架的理解情况。
- C.开展内部控制测试。
- D.评估内部控制风险。
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某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?
- A.生成不同的解决方案。
- B.选择解决方案。
- C.确认理想的情形。
- D.考虑高层管理人员的反应。
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以下所有工具都可以被用于控制大型项目,但哪项内容除外?
- A.计划的评估和审查技术(PERT)
- B.统计程序控制
- C.关键路径法
- D.甘特图表
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在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源:
- A.检查折旧政策和程序;
- B.将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
- C.将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
- D.检查该设备的库存文件。
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公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:
- A.将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导
- B.继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实
- C.告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告
- D.将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜
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内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。内部审计师:
- A.可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
- B.可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的;
- C.应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告;
- D.如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
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某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过,制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用:
- A.自由联想法;
- B.爱迪生法;
- C.毁坏,然后精炼;
- D.作业研究法。
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首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为:
- A.德尔菲技术;
- B.最小二乘法技术;
- C.最大可能性技术;
- D.预期报酬最优化。
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当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票:
- A.被选中的可能性相等;
- B.被选中的可能性与其货币值成比例;
- C.被选中的可能性是未知的;
- D.能被不超过一个货币单位所代表。
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在管理决策中,“概率”的概念与以下哪项最为接近:
- A.管理层对其控制系统的信心;
- B.管理层处理主观信息的能力;
- C.有关备选方案事实信息的适用性;
- D.给定事件发生的可能性。
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下列行为哪一项不会削弱内部审计师的客观性:
Ⅰ.建议新信息系统的应用程序的控制标准。
Ⅱ.为运行新的计算机应用程序编写程序初稿,确保建立了恰当的控制。
Ⅲ.在新的计算机应用程序安装之前,检查其程序。
- A.仅有Ⅰ;
- B.仅有Ⅱ;
- C.Ⅰ和Ⅲ;
- D.仅有Ⅲ。
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某大型零售商的审计执行主管(CAE)已聘请由信息安全专家组成的独立事务所,来开展专门的内
部审计业务,审计执行主管只有在以下哪种情况下才可依赖专家们所开展的工作:
- A.专家们根据合同条件开展工作
- B.专家们在信息技术部门的监督下开展工作
- C.专家们根据《标准》开展工作
- D.专家们应用针对零售商的标准检查程序开展工作
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某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务,他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息:
- A.检查近期关于不动产的独立的鉴定文件;
- B.检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权;
- C.向贷款人函证有关贷款余额;
- D.检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字。
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以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案:
- A.向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;
- B.回避与业务客户的不必要的沟通;
- C.与业务客户会谈,解决沟通问题;
- D.与助理审计师讨论沟通问题。
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与非统计抽样相比,统计抽样有许多优势,但以下哪项不属于这些优势?
- A.统计抽样为结果提供更加正当有理的表述;
- B.统计抽样创建了一种抽样风险的定量和衡量方法;
- C.统计抽样规定,审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本;
- D.统计抽样为设计有效样本提供了协助。
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某机构有两个生产部门和两个服务部门。每个服务部门为两个生产部门和其他的服务部门提供服务。在分配服务部门成本时,机构希望每个服务部门能够说明为其他部门提供的服务。对于这种做法组织将用以下哪种方法:
- A.矩阵代数
- B.回归分析
- C.敏感性分析
- D.博弈论
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以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的:
- A.在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容;
- B.内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试;
- C.绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实;
- D.内部审计师没有责任对改进提出建议。
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内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目:
- A.可利用的助理人员很多;
- B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生;
- C.杂项收入受影响;
- D.相关的信息是可靠的。
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内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准:
- A.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;
- B.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;
- C.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;
- D.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。
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在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势:
- A.降低可容忍误差水平;
- B.提供抽样风险的数量性测量;
- C.将非抽样风险降低到最小;
- D.抽样结果要求非数量性的表达。
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机构担心其备用部分的存货太多,已试图将关键存货按工期安排,以便使存货待料的停工期最短。如果据估计停工期每天的成本是150美元,管理层想要知道最优的备用存货量。假定不用测定持有成本和定货成本。请你拟出最佳的存货水平。以下那种方法最适合应用:
- A.作业研究法;
- B.属性列表法;
- C.价值分析法;
- D.头脑风暴法。
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某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论:
- A.所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。
- B.系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。
- C.计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
- D.以上全部。
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以下哪个属于文件信息的例子:
- A.一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;
- B.一张业务客户工作场所的照片;
- C.由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;
- D.内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
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在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是:
- A.采购申请
- B.采购订单
- C.供应商发票
- D.供应商对账单
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以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定:
- A.重要审计发现的总结;
- B.内部审计师对所审核情形的专业判断;
- C.为纠正措施提出的建议;
- D.在审计报告中包含的结论。
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某连锁零售商店内部审计活动最近对东南部地区的所有商店的销售情况进行了审计。审计发现许多商店通过重复贷记客户赊销账户而使公司成本每季度多发生大约$85000。审计报告在审计结束8周后完成,其中包括了内部审计师向管理层提出的应防止重复贷记客户账户的建议。上述案例没有考虑到有关审计报告的哪项标准:
- A.内部审计师应在发现重复贷记行为时就马上采取纠正措施;
- B.后续追踪不充分;
- C.内部审计师的建议不应写入审计报告中;
- D.审计报告是不及时的。
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在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法:
- A.流程图法
- B.矩阵图法
- C.调查问卷法
- D.详细描述法
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某公司正在实施一项经营性审计项目,其目的是评价比较电话销售代表相对于去年的业绩。该组织销售两种类似的产品,这两种类型的产品价格相差20%。在2年的审计期间销售价格没有变动,并且两种产品的毛利率相同。销售代表的报酬包括底薪加上佣金。下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩比去年好的最佳证据:
- A.今年每位销售代表的收入比去年高;
- B.年销售额比去年多;
- C.今年的单位销售额增长率比去年高;
- D.今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高。
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某内部审计师在总体中抽取了大的样本,检测出是偏斜的,此样本由大量的小金额项目和小量的大金额项目构成。根据这些给定信息,内部审计师能够推断:
- A.样本分布是非正态的;因此,属性抽样是唯一可以选择的适用的统计工具;
- B.样本分布是正态的;因此,可以用Z值评价抽样结果;
- C.样本分布是非正态的;因此建立在泊松分布上的PPS抽样能更准确的定义总体的性质;
- D.以上答案均不正确。
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某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如:有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。在进行邮件调查时,不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑的问题。在一个样本(如客户服务处抽取的样本)中,不予回复引起的偏差会引起困难的主要原因是:
- A.难以计算样本均值和标准差;
- B.系统性的区别;
- C.置信区间会变窄;
- D.调查问卷过短。
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内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定:
- A.业务目标;
- B.工作进度与时间估算;
- C.业务工作方案;
- D.初步调查。
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某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如:有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右
边不同意在左边,或反之)。这类问卷变量的目的是:
- A.测试回答者是否阅读了调查问卷;
- B.减少模式反应倾向的影响;
- C.消除故意的虚假陈述;
- D.运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
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在以下哪种情况下,使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率:
- A.总体中账面数和实际数之间存在大量差异
- B.预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异
- C.总体在金额上的变动程度很低
- D.总体在金额上的变动程度很高
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以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤:
- A.确定制造业经营是否有效果和有效率;
- B.业务将在六周内开始,并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试;
- C.在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现;
- D.观察废品检验的方法。
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标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形:
- A.只发生微小变化的稳定的经营环境;
- B.复杂多变的经营环境;
- C.随后将对同一地点进行存货审计;
- D.多个地点进行相似经营。