2014年国际注册内审师考试《实施内部审计业务》考前预测试题
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根据《国际专业实务框架》，以下哪项内容是发布中期报告的恰当理由？
1.如果审计业务延续很长时间，发布中期报告有助于管理层了解审计工作的进展。
2.对于范围受限制的审计业务，中期报告可以成为替代最终报告的另一种选择。
3.发布中期报告有助于通报被审计部门审计范围的变化。
- A.只有1和2是对的
- B.只有1和3是对的
- C.只有2和3是对的
- D.1、2和3都对
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业务程序审计的范围主要涉及：
- A.对环境的评价以及与既定标准的比较。
- B.对日常财务信息的审计，以及对不同会计处理方式是否恰当的评价。
- C.对公司内部控制系统的评价。
- D.对公司和部门结构的评估，包括对交易流程的评估。
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某公司正在组建调查小组，调查公司采用作业成本计算制度的可能性，让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师：
- A.了解作业和成本驱动因素。
- B.了解目前的产品成本结构。
- C.了解信息处理程序。
- D.了解内部控制的不同方案。
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当审计结论受到质疑时，审计师最好利用以下哪一项进行反驳？
- A.固定格式工作底稿
- B.审计方案摘要
- C.工作底稿的交叉索引
- D.审计方案中的明确而详细的程序
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以下哪项内容（如果审计师观察到的话）不表明有必要在采购部门搜寻其他舞弊信号？
- A.其中一位采购代理的生活水平已有提高。
- B.所采购货物的成本似乎高于以往年份。
- C.采购代理已说服管理层采纳更加及时地向供应商付款的政策，以避免发生滞纳金费用。
- D.内部控制框架存在严重薄弱环节。
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下列那个因素最可能让内部审计师不能运用货币单位抽样？
- A.内部审计师期望找到有限数量的单个会计账户被低估情况。
- B.内部审计师期望发现被抽样的大量项目是错误的。
- C.内部审计师期望在较大金额项目中发现的错误比在较小金额项目中发现的错误多。
- D.单个账户不是按序号排列，而是按字母顺利排列。
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在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落入的范围被称为
- A.精确度
- B.中心趋势的衡量值
- C.抽样范围
- D.标准离差
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通常来说，下列哪个人不会收到关于采购循环检查的内部审计报告？
- A.独立的外部审计师
- B.采购主任
- C.首席审计执行官
- D.董事会主席
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内部审计师决定对原材料存货和产成品存货实施存货周转分析。这个分析潜在的作用是：
- A.确认管理层没有对市场要求的变化做出反映的产品；
- B.确认过时的存货；
- C.确认采购活动中的潜在问题；
- D.以上答案都正确。
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内部审计师怀疑有舞弊现象。如果抽样目的是选择带有指定概率的样本，即包含一个异常例子的样本，下列哪项样本计划将被采用？
- A.属性
- B.发现
- C.停-走
- D.按概率比例大小
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内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：
- A.违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
- B.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息。
- C.即没有违反IIA道德规范，也没有违反《标准》。
- D.A和B都对
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主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
- A.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期；
- B.初步调查之后；
- C.所有现场工作结束以后；
- D.最初计划会议期间。
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内部审计师近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用海滨度假的提议。目前内部审计活动不会对营销部门实施审计，而且也不在计划安排中。内部审计师：
- A.应该拒绝这个提议，并向恰当的领导报告；
- B.可以接受这个提议，由于没有开展或计划对营销部门的业务；
- C.可以接受这个提议，由于这个提议的价值是非实质性的；
- D.如果得到了适当的领导批准，就可以接受这个提议
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内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目：
- A.可利用的助理人员很多；
- B.与这个项目有关的不利结果最有可能发生；
- C.杂项收入受影响；
- D.相关的信息是可靠的。
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对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：
- A.将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较；
- B.将进度表上的余额与上一年的余额进行比较；
- C.检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况；
- D.将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较。
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某机构打算推出一项新的服务，并希望设计出一个为公司出版物做广告的新口号和新标志。假如选定你参与这个过程，你也看了过去的广告词和旧的标志，以及广告部给出的建议。由于你不受限于已经给出的设想，而且机构鼓励你能提出自己的原创想法。以下那种方法最适合应用：
- A.价值分析法；
- B.头脑风暴法；
- C.自由联想法；
- D.属性列表法。
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某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时,认为"被审计单位正在无效经营"这项表述没有充分的证据支持.主管应该指导内部审计师采取哪种行动?
- A.解释说明这是内部审计师的意见
- B.取得被审计单位对这项陈述的意见
- C.研究和确认衡量经营效率的标准
- D.从审计底稿文件档案中把这个论述剔除
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以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？
- A.发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。
- B.发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。
- C.发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。
- D.发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。
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某公司按季度向董事会提供劳动生产率统计数字。审计师检查了最近四份报告中的比率和其他统计数字。审计师用草稿纸和董事会报告的复印件，来计算核实统计数字是否正确，并将计算中应用的数据与辅助文件进行比较。审计师在工作底稿中用注释形式描述了上述工作，然后扔了草稿纸和报告复印件。审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的季度董事会报告中所报告的比率和其他统计数字进行了核对检查，并检查了合适的辅助文件，看起来所有金额都恰当合适。有关这种情形的正确评论是：
- A.审计师应该考虑到董事会报告中的信息是否得到有效汇编
- B.审计师的工作底稿不充分，无法促成对审计师工作的有效审查
- C.审计师应该把那张草稿纸收入工作底稿
- D.四个季度的抽样规模不够，不足以就此得出相关结论
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以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？
- A.应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神
- B.允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程
- C.以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程
- D.对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动
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某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述：“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策（已附政策复印件）所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
- A.应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查
- B.列明针对每名员工所检查的时间文件
- C.说明选择上述抽样规模的理由
- D.略去员工姓名，以保护其隐私
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某公司的内部审计师正在审计一家燃气发电厂的发电成本。他们发现，由于计算机错误，该电厂向环境监管机构报告的二氧化碳排放量在准确性上存在严重问题。审计师应该马上将该问题向以下哪个机构报告：
- A.电厂管理层；
- B.监管机构；
- C.高层管理人员；
- D.风险管理部门。
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在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是：
- A.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；
- B.对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；
- C.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；
- D.对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。
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根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为：
- A.内部审计师的财产
- B.首席审计执行官的财产
- C.公司的财产
- D.审计委员会的财产
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在对公司目前的业绩和上一年的业绩进行比较时，审计师发现：劳动力总成本已增加、发生了更多的加班费用、工人总人数增加了、净收入减少了10%纯粹依据以上信息可得出以下哪种有效结论？
- A.工人人均净收入减少了
- B.劳动总小时数增加了
- C.工人工作效率下降了
- D.工资水平提高了
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为了降低处理的支付小额采购的成本，某公司发行信用卡，供选定雇员采购小额易耗商品和服务之用。某内部审计师测试了针对信用卡应用的控制措施，并整理了他所观察到的以下情况：
Ⅰ、内部审计师所测试的30笔交易中有4笔似乎代表采购一台个人电脑的单项交易，这4笔交易的总开支超过1950美元；
Ⅱ、公司政策规定，信用卡的应用仅限于单笔不超过500美元的交易；
Ⅲ、内部审计师与信用卡提供商客户代表的面谈表明，该信用卡系统没有用以确认和报告分散采购交易的内置自动化控制特征，但公司信用卡系统没有激活此特征；
Ⅳ、通过分散采购购置的个人电脑没有放入公司的固定资产设备管理系统，理由是该电脑不是通过公司的正常固定资产采购系统购置。因此，该电脑既不进行折旧，也没有投保防盗险；
以上哪种说法代表了审计观察的效果？
- A.只有Ⅱ代表了审计观察的效果；
- B.只有Ⅰ代表了审计观察的效果；
- C.只有Ⅲ代表了审计观察的效果；
- D.只有Ⅳ代表了审计观察的效果。
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根据公司要求，公司员工在应用公司信用卡购买飞机票出差时，只能乘坐经济舱，不能乘坐头等舱或公务舱。但这条规定并不总是得到遵守，以下哪项内容为此提供了最有力的证据？
- A.根据一份关于公司差旅费的报告，某部门的差旅费大大高于其他所有部门；
- B.据一位雇员陈述，他/她的许多同事通常在长途飞行时乘坐公务舱；
- C.一张附随差旅费报销单一起提交的公务舱登记卡；
- D.公司的信用卡报表表明，公司支付了一张头等舱飞机票的费用。
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利用以下信息回答问题.审计人员在对货运部门进行营运审计。他从货运部门的文档中选择了45份货运日志作为样本，其中44天的日志的装运数量达到了日常限额。在这一测试基础上，审计人员得出结论，货运部门在满足限额方面是有效的。关于审计人员的结论，以下哪一项可能是正确的？
- A.这一结论使得不需要进行任何效率测试
- B.从这一结论，审计人员可以断定货运部门有效地履行了职责
- C.选择用以测试的样本量不足以证实这一结论
- D.以上均不正确
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根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？
Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布
Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式
Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送
Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息
- A.只有Ⅱ和Ⅳ是对的
- B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
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某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是：
Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题
Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度
Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施
Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施
- A.只有Ⅰ和Ⅲ是对的
- B.只有Ⅰ是对的
- C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的
- D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对
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以下哪项内容代表了已对审计工作底稿进行监督检查的恰当证据?
Ⅰ、监督员在每份工作底稿中的首字母签名；
Ⅱ、审计工作底稿检查清单；
Ⅲ、说明对审计工作底稿进行的监督检查的性质、范围和结果的备忘录；
IV、评价审计师工作底稿质量的业绩评估。
- A.只有II和IV是对的；
- B.只有I ，II和III是对的；
- C.I， II， III和IV都对；
- D.只有I ，III和IV是对的。
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当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？
- A.将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；
- B.将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；
- C.销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；
- D.什么都不做。调查工作已经完成。
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在确定关于以下哪项内容的存在假定时，函证最为有效
- A.就公司开发的专门程序授予专利
- B.给某机器车间添加一台炼钢机器
- C.寄售存货
- D.在正常业务期间销售商品
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以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法？
- A.一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行，而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见；
- B.参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节；
- C.审计师通过开展传统审计测试，确认公司是否存在控制薄弱环节；
- D.审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
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某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
- A.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。
- B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现。并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
- D.向部门经理通告其怀疑．并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
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以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？
- A.理解公司战略；开展形式评估；确定衡量评估类型；并根据衡量评估的结果采取行动。
- B.制定衡量评估计划；创建与衡量指标相联系的公司战略；对业绩衡量评估数据进行趋势分析；并衡量数据的可变性。
- C.对业绩衡量指标进行分类；制定数据收集计划；分析数据；并预测未来业绩。
- D.开展形势分析评估；生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量指标；审查业绩衡量评估数据；并根据业绩衡量评估结果改变战略。
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首席审计执行官正在面试一名应聘者。首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最适当：
- A.尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；
- B.由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；
- C.鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；
- D.如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。
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某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是：
- A.制定所管理和控制项目的价值参数；
- B.检查咨询师的合同以确定其适当性；
- C.确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；
- D.检查闲置设备的处理方式。
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内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是：
- A.不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；
- B.恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；
- C.不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；
- D.不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
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以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？
I． 复核者在每一张工作底稿上的签名。
II． 工作底稿复核清单。
III． 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。
IV． 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。
- A.Ⅱ和Ⅳ
- BⅠ、Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
- D. Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
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在检查工资单上与薪酬变化相关的列表时，最可能发现
- A.未发现的新员工工资率错误。
- B.在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户。
- C.不正确的工资扣除项目。
- D.无法为员工提供参加养老金计划的机会。
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对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？
- A.确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行
- B.确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量
- C.确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备
- D.确定公司购买了多少套软件
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在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族
审计师可以得到的最适当的结论是
- A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
- B.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
- C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行
- D.分公司违反了公司政策
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系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当地控制和管理。这些检查包括以下所有各项，除了
- A.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
- B.验证用于程序开发、代码转换和测试的控制和质量保证技术的使用。
- C.在实施的每一阶段都要检查用户参与水平。
- D.确定系统、用户和运行文档是否符合正式标准。
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以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
- A.管理层在恶意收购之后被解职。
- B.财务主管的迅速更换。
- C.政府对纳税申报的审计。
- D.向新市场的快速扩张。
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在对某组织的灾难恢复能力进行审计时，审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点？
- A.每年只测试几个系统
- B.热站合同有两年时间了
- C.备份介质被保存在现场
- D.测试利用了恢复脚本
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以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?
- A.管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
- B.某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
- C.应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
- D.掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。
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以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
- A.付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
- B.控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。
- C.某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
- D.以上都是。
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内部审计师经常向业务客户提出合理的建议，却发现业务客户看上去无视该建议。这种情况可能会发生，由于内部审计师假定部分经理是较为理性的，但组织或经理可能不会表现出这种理性。在内部审计师假定部分经理是较为理性的时候，没有假定以下哪项：
- A.业务客户选择能获得最大经济回报的决策
- B.根据标准和备选方案的重要性来排列
- C.具体的决策标准是稳定的，分配的权重在一定时期也是稳定的
- D.业务客户寻找使冲突最小化的解决方案。
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创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方
法是
- A.提取；
- B.分类；
- C.合并；
- D.连接
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某公司在全国有四家生产厂。关于生产、产品定价和战略方向的主要决策由总部控制和协调。A、B是生产公司的主要产品的厂家，C、D是A、B的供应商。由于厂家之间相互依存，大量的生产、销售和公司内部产品转移由总部控制。每个厂家对自己的计算机系统负责，并下达生产所需的采购订单。销售订单来自于遍及全国的销售代表，并能直接传递到生产厂家处理，也可以通过总部传递到生产厂家进行运输和付款。所有销售价格由总部决定。在对B厂审计前的初步调查中，内部审计师发现该厂正面临着以下问题：成本远超过计划成本，产成品存货水平明显过高。以下哪项管理控制程序可以最有效地使该问题早日引起管理层的注意：
- A.在每个工厂执行标准成本制度，每周向总部报告标准成本差异；
- B.每周编制报告，比较实际销售额和预测销售额、实际毛利与预算毛利。进入销售成本的存货成本应按照后进先出法计算，以适应最新情况。
- C.每月向工厂发送建立在管理预测上的生产计划，每周编制报告，比较预计产量和实际产量、周实际成本与预算成本；
- D.在每个工厂实行永续存货控制，编制任何超过两周生产需要的存货项目的详细报告，并将该报告送至工厂管理层与总部；
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审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
- A.证据的相关性
- B.证据的权威性
- C.证据的有力程度
- D.证据的充分性
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计
价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据第一季度的泄露修复业务报告，内部审计师可以得出以下哪项结论？
- A.应该改变操作标准
- B.应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
- C.已建立的操作标准被理解和遵守
- D.泄露修复项目配备的人员过多
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审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：
- A.购货订单是支付已收到货物的相关证据；
- B.实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息；
- C.建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体；
- D.原件的复印件和原件一样可靠。
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审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？
- A.证据的权威性
- B.证据的充分性
- C.证据的有力程度
- D.证据的相关性
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以下哪项是区分计算机处理和手工处理的特征：
- A.计算机处理通常可以减少由于手工操作造成的计算错误；
- B.在手工处理的条件下，发生系统错误的可能要比计算机处理条件下大；
- C.计算机处理的错误和异常在它们发生之后可以立即被发现；
- D.大多数计算机系统被设计出来，使得许多对审计有用的记录不存在。
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公司正在考虑进行一项收购业务，内部审计部门正在参加与此业务相关的尽职调查工作。该工作的
一大目标就是确定被收购对象的应付账款是否不包括所有未偿清债务。以下哪项审计程序与此目的不相关？
- A.检查此后（收购完成后）现金开支的附属单据，并验证债务期间；
- B.追踪期末前根据相关卖方发票和应付账款清单发出的收货报告；
- C.从应付账款清单中抽取样本，并验证附属收货报告、采购定单和发票；
- D.向公司与之开展业务的卖方发送包括零余额账款的查证函。
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永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰
当性时，审计人员最不可能考虑：
- A.短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客
- B.可供使用的仓库空间和潜在的报废数
- C.由经济订货模型决定的最佳订货规模；
- D.预测存货需求时的季节性变动。
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在以自上向下开发法设计系统元素时，应该检查以下哪一项？
- A.系统需要的计算机设备。
- B.竞争对手使用的处理系统类型。
- C.管理者为进行计划和控制所需的信息。
- D.现有系统的控制。
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一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
- A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
- B.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
- C.利用测试程序来模拟常规处理过程
- D.用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
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内部审计师利用什么样的计算机辅助审计技术来证实冒名或被解职职员的存在?
- A.对薪金计算的平行模拟法
- B.对薪金减少进行的例外测试
- C.对薪金税率变化进行标注并追踪
- D.净支付额的重复计算
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最常见的管理层舞弊的动机是以下哪一项的存在?
- A.对实施完美罪行的挑战
- B.对工作不满意
- C.对组织的财务压力
- D.恶习，例如赌博的习惯
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以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
- A.分层抽样
- B.停一走抽样
- C.属性抽样
- D.发现抽样
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在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的：
- A.从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；
- B.客户采购订单的复印件；
- C.应收账款记录显示已从客户处收取了现金；
- D.商品的货运单、单独的装货单和发票。
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一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
- A.用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本
- B.利用测试程序来模拟常规处理过程
- C.在现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
- D.利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的
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关于某博物馆礼品店每月销售退货量的最可靠证据是以下哪项内容？
- A.向客房退款的信用卡凭证
- B.现金簿收据，每张都写有“退货”字样
- C.仓库标明为“退货”的商品
- D.客户填写并署名的退货表格
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根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为
- A.内部审计师的财产
- B.首席审计执行官的财产
- C.公司的财产
- D.审计委员会的财产
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某银行的内部审计师希望确定是否所有贷款都有充分的抵押物，是否根据本期的付款而确定账龄，是否准确地按照活期或非活期分类。为完成这一审计目的，最好的审计程序是
- A.利用通用审计软件来阅读合计贷款文件，按上次应付款的日期对文件进行账龄分析，并且抽取一个按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的统计样本。检查挑选的每一笔贷款是否取得适当的抵押和按照账龄合理地分类
- B.挑选一个贷款申请的发现抽样样本，以确定是否每笔申请都有关于抵押物的说明
- C.挑选一个超过某一特定金额的分块贷款样本，确定是否是本期的，是否被适当分类。对每笔批准的贷款，证实其账龄和分类
- D.挑选一个贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款是否记录到正确的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们都有适当的抵押物
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在测试某分公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时，内部审计师发现：
（1）5%的雇员是少数民族
（2）过去从未雇佣过少数民族
审计师可以得到的最适当结论是：
- A.关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的。
- B.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
- C.分公司违反了公司政策。
- D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵守了公司政策。
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某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：
- A.20000美元
- B.15000美元
- C.10000美元
- D.30000美元
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鉴于内部审计资源的稀缺，在制定审计业务工作时间表时，首席审计执行官（CAE）决定不安排对审计建议进行跟踪。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？
- A.没有违反，因为有证据表明被审计部门有充分的动机采取纠正措施，没有必要采取后续措施。
- B.没有违反，因为《标准》没有具体规定是否需要开展后续工作。
- C.违反了，因为内部审计资源稀缺并不能成为不采取后续措施的充分理由。
- D.违反了，因为《标准》要求审计师确定客户是否恰当落实了审计师的所有建议。
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？
- A.已建立的操作标准被理解和遵守。
- B.应该每三年更换一次水表。
- C.应该分析和纠正偏离目标的情况。
- D.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。
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以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？
- A.目的、标准、技术和结论
- B.审计目标、程序和结论。
- C.目标、程序、事实、结论和建议
- D.审计对象、目的、抽样信息和分析。
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在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?
- A.属性抽样
- B.发现抽样
- C.每单位均值抽样
- D.货币单位抽样
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对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?
- A.追踪返工日志样本到采取的补救措施
- B.追踪检查日志样本到返工定单
- C.追踪返工定单样本到返工日志
- D.追踪返工定单样本到检查日志
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属性抽样适用于以下哪项内容？
- A.估计存货的货币价值
- B.对应收账款进行抽样余额核实
- C.检查发票，核实付款批准情况
- D.检查发票，估算新增资产的价值
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以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?
- A.比率估计
- B.试点样本
- C.发现抽样
- D.回归
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利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果
- A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。
- B.运营费用与其他运营费用相应地变化，但是和利润无关。
- C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。
- D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化．
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某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理？
- A.总裁有强烈的动力改善公司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。
- B.总裁不会参加董事会的审计委员会。
- C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。
- D.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。
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一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：
业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标
更换的水表数量 475 400 360 1235 1425
报告的泄露次数 100 100 85 285
修理的泄露次数 100 100 85 285 100%
未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2%
根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？
- A.应该改变操作标准。
- B.对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。
- C.可能没有纠正偏离目标的情况。
- D.已建立的操作标准被理解和遵守
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以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?
- A.向信用经理询问该职能的有效性。
- B.检查应收账款核销的发展趋势。
- C.观察处理过程。
- D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。
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审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？
- A.内部控制结构存在严重薄弱环节；
- B.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；
- C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；
- D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。
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如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？
- A.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。
- B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交易的适当抽样样本进行了测试。
- C.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。
- D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。
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在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?
- A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
- B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
- C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
- D.比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
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某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？
- A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。
- B.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。
- C.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。
- D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。
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以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？
- A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。
- B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
- C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
- D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。
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某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?
- A.职能性的。
- B.一般性的。
- C.竞争性的。
- D.内部的。
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统计样本与判断样本的重要区别是统计样本
- A.可得到更精确的结果。
- B.可使用较小规模的样本。
- C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。
- D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。
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在IIA《道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？
- A.某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
- B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
- C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
- D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
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某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？
- A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较。
- B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。
- C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。
- D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。
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某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该
- A.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。
- B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。
- C.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。
- D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。
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对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？
- A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。
- B.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。
- C.咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。
- D.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。
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充分的审计证据应该是
- A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。
- B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。
- C.基于被认为可信的参考资料。
- D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。
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以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？
- A.肯定式函证回函。
- B.销售发票。
- C.提货单。
- D.验收报告。
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下表描述的是某公司三年的应收账款信息：
第一年 第二年 第三年
应收账款净额占总资产的比例 23.4% 27.3% 30.8%
应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21%
以下都是对上述变化的合理解释，除了
- A.低计了坏账准备。
- B.赊销和收款程序无效。
- C.可能记录了虚假销售。
- D.高估了赊销的销售退回。
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以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit conference）：
- A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；
- B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；
- C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表；
- D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
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某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？
- A.与钢铁有关的技术规范。
- B.仓库职能的效率。
- C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
- D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
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公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
- A.为尽早付款提供的折扣增加。
- B.更宽松的信贷政策。
- C.现金销售量增加。
- D.净支付期限从30天降到25天。
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对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
- A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
- B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
- C.财务主任对纠正措施的定期更新；
- D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
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在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？
- A.运用不充分的供应商选择程序；
- B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；
- C.无法详细比较已收到货物的质量；
- D.接收了未经适当授权购买的货物。