2016年国际注册内部审计师《实施内部审计业务》考试试题（1）

在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要：

在计算是用于确定给定收入函数下的公司最大化利润时，应采用：

选择供应商发票的随机样本并将他们与采购订单相比较，可以提供保证

首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：

假定内部审计师计算某一产品线的存货周转率并且已确认许多产品线的周转率小于3.5。以下哪项结论可由上述审计结果所证实：Ⅰ.确认的产品线包括过时的存货。Ⅱ.存货是按超过净变现值的价值计价的。Ⅲ.鉴于公司持有的过时存货，使存货成本太高。

环境经理提出了一个既能安全的管理废弃物又能确保公司遵守现行法规的最小投资方案，而内部审计师认为公司有义务超越合规性，更倾向于能够改正目前的缺陷又能使公司扩大经营的方法。内部审计师将如何解决这种差异：

内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：

内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离

在自动录入定单系统中采用了新的信贷政策以保证贷款的可回收性。这些政策要求：若定单会导致客户的应收账款额超过此前12个月中任何两个月平均销售额，就不录入该定单。分部的销售经理汇总了大量显示销售下降及定单录入延误的例子，认为这些是新的信贷政策约束的直接后果。销售经理的数据和信息提供了：

在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现：(1)目前5%的雇员是少数民族(2)过去从未雇用过少数民族内部审计师可以得到的最适当结论是：

组织正在建立审计委员会。以下哪项通常是审计委员会关于内部审计活动的职责：

审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制：

以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应：

以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：

大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节：

审计委员会通过以下哪项加强了组织的控制流程：

在经营审计中，内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较，目的是：

对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?

在下述管理要求中，(　)属于《专业实务框架》所阐述的正常保证业务范围?

内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源?

某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有纸制文档，内部审计师希望确定是否发票都是在货物已经验收后才按照经过批准的价格付款，那么合适的审计程序是(　)

对于电子商务而言，以下(　)不是潜在的安全问题?

(　)将主要负责向审计委员会提供内部审计与其他机构就确认服务和咨询活动协调工作，以便在专业和组织方面收益的信息?

某家大型公司的内部审计部门已为下年度指定了工作计划和预算。该计划包括如下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单、审计人员、详细的费用预算以及每项审计业务的开始日期。以下(　)说明了该项计划的主要缺陷?

运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室一台未经联网计算机的数据库中，以下在评估数据库信息准确性方面最为恰当的审计程序是(　)。

以下(　)属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责?

首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估的方法，因为它提供了(　)。

在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是(　)。

具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷(　)?

一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。这项审计业务属于内部审计部门的职责。管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。首席审计执行官如下反映中(　)违反了《标准》?

以下(　)对于内部审计章程的陈述不正确?

当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该(　)。

组织的政策和程序是内部控制系统组成部分，它们实施的控制是(　)。

在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。内部审计师应该(　)。

在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的(　)。

购买保险是以下哪一项的常用形式(　)。

管理的例外报告属于以下哪一项(　)。

以下是关于某分公司的一些情况：(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利;(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1;(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员;(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该(　)。

迫于当地环保组织的压力，一家印刷公司将它所使用的油墨换成了无毒环保的类型。这一项组织变革是(　)。

内部审计师怀疑支付款方面存在舞弊，有位不知名的员工提交并批准了对发票的支付。在与管理层讨论潜在舞弊行为之前，内部审计师决定收集额外的信息。以下程序中哪项最有助于提供额外的信息(　)。

投资组合经理有权力运用金融衍生工具为交易业务进行套期保值，而这不被认为是投机行为。不过，该经理采取了以下的计划：(1)所采取的措施超出了套期保值的要求;(2)将投机收益放在一个暂停账户;(3)将资金转到一个不存在的经纪人处，再从那里转到个人的账户。以下哪项审计程序在发现这个舞弊方面最为无效的选项(　)。

在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责(　)。

如果出现下列(　)情形，内部审计师应关注舞弊的可能性。

内部审计师应具备能证明管理层舞弊的红旗标志的有关知识，以下哪项因素通常与管理层舞弊无关(　)。

一个组织采用新观念或新方法，被称为(　)。

以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映(　)。

组织发展是前瞻性地管理组织变革的主要方法之一。以下哪一项是组织发展的主要目标(　)。

舞弊报告应在何时要求(　)。

审计主管告诉新来的审计人员，公司内一些区域很难审计，因为这些区域内的控制缺乏明确的定义。以下哪一项控制最难进行评估(　)。

内部审计师已发现可能的员工舞弊，并正在编写提交管理层的初步报告。这份报告应该包括(　)。