2016年cia国际内审师考试试题及答案《实施内部审计业务》练习（2）
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在参加一次社交活动时，一个内部审计师向一群朋友描述了他所从事的一个较为敏感的审计的有关内容。内部审计主管对此进行处理的最佳方法是______。
- A.辞退这位审计师，为其他审计人员树立一个例子
- B.让这位审计师从所涉及领域或其他敏感领域的审计中撤出
- C.严厉斥责这位审计师在社交场合的谈话行为
- D.向这位审计师解释这种行为违反了职业道德，再发生这种行为将被辞退或受到其他严肃的处理
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一家大型公司的内部审计部门最近结束了对销售部门差旅费的审计。下列______群体应当收到审计报告副本。
- A.销售主管和营销副总裁
- B.董事会主席、首席运营官和营销副总裁
- C.董事会主席、主计长和销售主管
- D.首席财务官、销售主管和首席执行官
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假定公司选定你去组建内部审计部门，你最有可能聘用以下______类人员。
- A.具备处理所有审计任务所要求技能的内部审计师
- B.没有经验的人员，然后按公司的方法来培训他们
- C.有学位的会计人员，因为多数审计工作与会计相关
- D.总体上具备完成所有内部审计任务所要求的知识和技能
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下列______项是内部审计主管规划人员配备要求的最佳信息来源。
- A.同执行管理层和审计委员会讨论审计需求
- B.查阅审计人员的教育和培训记录
- C.查阅同行业类似规模公司的审计人员规模和构成
- D.同公司现有的审计人员进行访谈
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对于轮换内部审计师以便安排不同人员对规定的被审计方持续开展审计的最佳理由是______。
- A.防止内部审计人员出现过度劳累，以致审计部门出现过多的人员轮换
- B.通过让内部审计人员全面接触组织的各项活动．迅速提升他们的专业化发展
- C.促使内部审计师更勤奋、谨慎地工作，因为他们知道他们的工作质量对于下一批人员而言是很显然的
- D.避免对被审计方形成偏见
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以改善公司治理为目标，内部审计职能在企业风险管理(ERM)中的角色和重心包括下列______项。Ⅰ．对ERM记分卡的后续跟进Ⅱ．针对ERM的内部控制Ⅲ．ⅡA有关ERM的《标准》Ⅳ．对ERM度量标准的后续跟进
- A.Ⅰ和Ⅱ
- B.Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ和Ⅳ
- D.Ⅲ和Ⅳ
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根据ⅡA《标准》，内部审计部门的活动报告应当______。
- A.列出主要审计工作的重要发现
- B.列出未纠正的报告情形
- C.报告内部审计师个人的每周工作状况
- D.将实际完成的审计工作与计划的审计工作相比较
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下列______项不是公司董事会的恰当角色。
- A.守护者
- B.治理方
- C.保证人
- D.指导者
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某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。内部审计主管应当______。
- A.不应该聘用该工程师，因为他不了解ⅡA《标准》
- B.虽然这位工程师对ⅡA《标准》缺乏了解，但可以聘用这位工程师
- C.不应该聘用这位工程师，因为他不具备会计和税务方面的知识
- D.可以聘用这位工程师，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识
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假定有一项任务是开发绩效评定系统，用于评价大型内部审计部门人员的审计业绩，你应该______。
- A.在和内部审计人员讨论评定结果的同时，为评定标准和方法提供解释
- B.在没有详细说明评定的时间安排和使用情况时，提供关注评定的次数和开展评价的 方法的一般信息
- C.主要提供评价标准，比如审慎性、主动性和方法
- D.主要提供与审计方案的业绩直接相关的专项完成任务的评价
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新组建内部审计部门的审计主管正在为该部门起草正式的书面章程。下列______同内部审计部门的运营效果有关的事项应当包含在章程中。
- A.开展审计的频率
- B.报告审计发现的方式
- C.内部审计人员在调查和报告舞弊事件时所采用的程序
- D.内部审计人员不受限制地接触同审计工作有关的记录、人员、实物资产
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对于内部审计部门而言，确定其对各职能活动实施较大审计覆盖面的目标是否达成的最佳方式是______。
- A.对可审计领域的审计发现进行积累
- B.将审计计划与实际审计活动进行比较
- C.通过管理层对内部审计职能的满意度进行调查
- D.实施质量保障方案
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如果内部审计人员不具备开展某项特殊任务的技能，应该从下列______处请专家。Ⅰ．组织的外部审计机构Ⅱ．外部咨询机构Ⅲ．正在审计的部门Ⅳ．大学或院校
- A.Ⅰ和Ⅱ
- B.Ⅱ和Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
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由于审计督导对一位助理审计人员的绩效评价持否定意见，所以这位审计人员去找审计主管寻求更改评价意见。审计主管熟悉这位审计人员的业绩，而且同意对他的绩效评价意见。审计主管同意开会来讨论该情形。审计主管最应采取下列______项行动。
- A.让审计督导参加会议，以便不会误解有关事实
- B.让人力资源管理人员者出席会议，确保不做出不恰当的陈述
- C.同这位审计人员私下会面，告知审计人员他对绩效评价意见的态度，并表示有兴趣听取这位审计人员想要提出的其他事实
- D.同这位审计人员私下会面，通过寻找这位审计人员的论据并放弃对审计督导的认同，以鼓励讨论
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下列______项内部审计部门的属性可以阻止企业风险管理(ERM)在审计师所在机构中的实施。Ⅰ．以控制为导向的审计方法Ⅱ．利用传统的审计工具Ⅲ．咨询师角色Ⅳ．协调性技能
- A.Ⅰ和Ⅱ
- B.Ⅱ和Ⅲ
- C.Ⅰ和Ⅳ
- D.Ⅲ和Ⅳ
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内部审计中的成功咨询性沟通，部分地建立在被审计方对审计师开展审计的有关行动进行的反馈上。这种反馈______。
- A.只应当面向高层管理者，是审核审计师的一种手段
- B.只应当面向审计师，从而帮助他们改进审计业绩
- C.应当同时面向高层管理者和审计师，确保商业价值增值
- D.将使被审计方对审计师采取防范措施
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内部审计部门的质量保障计划对审计工作达成适用的标准提供了合理的保证。下列______活动是用来对审计部门的效果进行反馈的。Ⅰ．恰当的监督Ⅱ．恰当的培训Ⅲ．内部审核Ⅳ．外部审核
- A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C.Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
- D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
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下列______项对于指导审计人员日常遵守审计部门的工作标准而言是最为根本的。
- A.质量控制复核
- B.职位描述
- C.绩效评定
- D.政策和程序
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内部审计主管审核了职位申请人的推荐信，核查了有关材料，并同他进行了面谈。该主管认为这位申请人全面了解内部审计技术、会计学和管理学。但是，该主管注意到这位申请人在经济学和计算机科学方面的知识很有限。下列______项行动最为恰当。
- A.拒绝这位申请人，因为该人不具备ⅡA《标准》所要求的知识
- B.虽然这位申请人不具备某些基本领域的知识，但可以向该人提供一个职位
- C.鼓励这位申请人取得经济学和计算机科学方面的其他培训，然后再次提出职位申请
- D.如果其他审计人员具备经济学和计算机科学方面的足够知识，那么可以向这位申请人提供一个职位
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离场会议的首要目标是确保内部审计师所利用信息的准确性，其次要目标应当是______。
- A.对有关建议做出一反应
- B.改进与业务客户的关系
- C.就最终报告的恰当发送达成一致
- D.向高层管理者概述审计结果
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对内部审计部门的外部复核不可能去评价______。
- A.对内部审计部门章程的遵守情况
- B.对ⅡA《标准》的遵循情况
- C.对内部审计部门进行的详细的成本-收益分析
- D.审计计划文件，特别是那些递交给高层管理者和审计委员会的文件
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审计小组的领导者最不可能承担下列______项的主要角色。
- A.在分工的人员中分配预算审计时间
- B.更新永久性文档
- C.复核工作底稿
- D.为该项审计编制审阅单
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下列______项活动不能构成审计监督。
- A.准备一个初步的审计方案
- B.为审计师提供适当的指导
- C.复核审计工作底稿
- D.了解审计目标的实现情况
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内部审计人员应当被提供一种可以讨论问、和接受部门政策更新的恰当方式。针对这个目标的最为恰当的方式是______。
- A.部门的非正式交流链
- B.部门内的备忘录
- C.员工会议
- D.雇员评价会议
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同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。外部复核的典型特征是这项复核的目标是______。
- A.识别那些可以更好开展的工作
- B.确定审计活动是否达到专业标准
- C.提出改进建议
- D.提供独立的评价
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一个跨国公司的内部审计主管必须组建一个审计小组，以便对另一个国家新近收购的子公司进行检查。下列______因素应该予以考虑。Ⅰ．当地风俗Ⅱ．审计人员的语言技能Ⅲ．审计人员的工作经历Ⅳ．汇率
- A.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
- B.Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
- C.Ⅰ和Ⅲ
- D.Ⅰ和Ⅱ
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企业风险管理(ERM)的范围包括下列______项。Ⅰ．创造机会Ⅱ．剥离风险机会Ⅲ．分析优势Ⅳ．关注劣势
- A.Ⅰ和Ⅱ
- B.Ⅰ和Ⅲ
- C.Ⅲ和Ⅳ
- D.Ⅰ，Ⅲ和Ⅳ
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组织机构要求被审计方立即对所报告的缺陷进行回答并概述已经实施的纠正措施的原因是______。
- A.尽快地从“未决”清单中去掉该事项
- B.尽早实现节约或合规
- C.表明关注审计发现
- D.确保审计计划及时更新
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对人员配备标准、教育和培训，以及审计研究方面的要求应该包含在______。
- A.内部审计部门的章程中
- B.内部审计部门的政策和程序手册中
- C.内部审计部门的年度计划中
- D.不同审计职位的岗位说明书中
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在确定审计计划表时，不应当包括下列______项活动。
- A.制定审计方案
- B.评估风险因素
- C.计划工作量要求
- D.识别可审计的领域
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内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素______。
- A.发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案
- B.根据多年工作经验设定的报酬计划
- C.对人力资源甄选标准的很好设计
- D.识别员工特殊爱好的方案
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对远距离建立内部审计现场办公场所的优势的最佳描述是______。
- A.增加了在现场工作人员客观性的可能性
- B.减少差旅时间和相应的差旅费用
- C.增加了保持统一的公司标准的便利性
- D.更多地接触高级审计人员，增加控制
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下列______项企业风险管理(ERM)框架的要素关注组织的流程和人员。
- A.战略风险
- B.运营风险
- C.金融风险
- D.危害风险
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一位内部审计经理拥有一小组员工，可是每个人都是自我激励型的“高成就动机者”。这位内部审计经理接受了一项特别困难的工作。即便是对于“高成就动机者”，在规定的时间内个人完成这项工作的可能性也是很低的。下列______项是这位审计经理可以选择的最佳措施。
- A.鉴于“高成就动机者”受高风险的驱动，将这项任务分给某一个员工
- B.将该任务分给两个员工，以缓和这项任务失败的风险
- C.将该任务分给整个小组，确保这项任务失败的风险较低
- D.要求公司管理层取消这项工作
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下列______审计计划工具从性质上而言较为普遍，并可用于在多年确保恰当的审计覆盖面。
- A.长期计划表
- B.审计方案
- C.部门预算
- D.部门章程
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一个公司存在的方法以及描述其存在性的基本词汇是______。
- A.公司治理
- B.公司章程
- C.公司所有权
- D.报酬问、
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企业风险管理(ERM)注重于下列______项。
- A.增值潜力
- B.风险管理流程
- C.资产管理原则
- D.管理层问责性
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存在于现代公司结构中并促进了公司治理问、的主要议、是______。
- A.公司高层执行者的过多报酬
- B.早期的退休方案，比如由IBM实施的退休方案
- C.所有权和控制权的分离
- D.代理人方法的统一控制
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以下______项可以充当内部审计活动财务预算的直接投入因素。
- A.审计工作计划
- B.活动报告
- C.过去内部审计活动在确认成本节约额方面的效果
- D.内部审计部门的章程
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内部审计主管正在编制下一预算年度的工作计划，而且审计资源有限。在决定是否计划对采购部门或人事部门进行审计时，下列______项是最不重要的因素。
- A.其中一个部门的运营发生了重大变化
- B.审计部门最近新增了一位对人事或采购领域审计有专长的人员
- C.在其中一个部门实现工作收益的机会要比另一个部门要大
- D.在其中一个部门获得的潜在损失的可能性要比另一个部门要大
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某大型公司的内部审计部门已经制定了运营计划和来年的预算。运营计划受限于以下类别：对各项审计优先排列的清单、人员配备、一份详细的支出预算，以及每次审计的开始时间。下列______项最能描述这份运营计划的重大缺陷。
- A.没有考虑到管理层所要求的专门项目
- B.忽略了实现运营收益的机会
- C.没有提供量化的标准以及完工的目标日期
- D.忽略了开展工作所要求的知识、技能和方法
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公司治理关注______。
- A.更多女性在董事会工作的趋势
- B.恶意接管变成范式
- C.在美国特拉华州发布的州宪章的合法性
- D.诸如所有者、董事会成员、经理人员、雇员以及其他人等利益相关者的相关角色、权利和责任
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下列______项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
- A.整合风险
- B.创造股东价值
- C.保护股东价值
- D.加强股东价值
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内部审计人员的个人能力是决定内部审计活动有效性的关键因素。在内部审计活动的人员配备决策中，首要考虑的因素是______。
- A.背景审核
- B.岗位说明书
- C.持续的教育
- D.组织的新员工培训
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最近对内部审计活动的批评认为，审计范围中没有向管理高层提供有关组织的关键生产线流程的充分反馈信息。这一问、进一步被认为是缺乏对最近的自动支持系统提供反馈。审计执行主管应改进的两个职能是______。
- A.人员配备和沟通
- B.人员配备和决策
- C.计划和组织
- D.计划和沟通
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在内部审计部门的章程中应当包括的权利要素是______。
- A.确认审计部门必须审计的有关运营部门
- B.证实应当向审计委员会披露的类型
- C.有权接触同审计工作有关的记录、人员和实物资产
- D.有权接触外部审计师的工作底稿
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下列______项任务最不可能是审计主管的主要角色。
- A.确定对追加测试的需要
- B.审核总结性的审计发现报告书
- C.甄选或批准小组成员
- D.组织和起草审计报告
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在有些文化和组织中，经理人员坚持不需要内部审计职能对组织的运营提供批评性的评估。管理层的这种态度最有可能对内部审计职能的下列______项产生不利影响。
- A.经营预算差异
- B.效果
- C.业绩评价
- D.政策和程序