2016年cia国际内审师考试试题及答案《实施内部审计业务》练习（1）
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根据ⅡA《标准》，内部审计部门的目标应当明确______。
- A.审计工作时间表和被审计的活动
- B.用于指导审计人员的政策和程序
- C.量化的标准和完工的目标日期
- D.人员配备计划和财务预算
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你上个月从公司的财务部调到了内部审计部门。因为你在财务方面具备充分的知识，公司首席财务官因此认为让你立即对财务部门开展审计是个很好的想法。在这种情况下，你应该______。
- A.接受这项审计业务，立即开始工作
- B.同你之前的上司讨论针对这项审计的要求
- C.建议这项审计由另一位内部审计人员来实施
- D.帮助编制一份审计方案，但建议对之前财务部同事的访谈应由其他审计人员来实施
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沟通技能对内部审计师而言十分重要，根据ⅡA《标准》，审计师应当有效地将以下除了______的信息传递给被审计方。
- A.针对具体的可审计实体设计的审计目标
- B.基于可审计实体的初步调查进行的审计评价
- C.在选择审计调查领域时运用风险评估
- D.形成的同专门的可审计实体有关的建议
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审计师了解到有时即便相关当事方同意某件事情但仍不采取纠正措施的情形，这应该使内部审计师______。
- A.决定必要的后续跟进工作的程度
- B.允许管理层决定何时进行后续跟进，因为这是管理层的最终责任
- C.只有在管理层要求审计师帮助时才决定实施后续跟进工作
- D.编写后续跟进审计报告，将所有的审计发现及其重要性提交经营层
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根据ⅡA《标准》，定期提交管理层和董事会的活动报告应该______。
- A.总结计划的审计活动
- B.同审计时间表来比较绩效情况
- C.提供财务预算明细表
- D.详细预计人员配备需要
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一位审计师发现某个情形值得怀疑，可能存在错报，可是没有证据。如果审计师采取下列______项活动，会违反应有的职业谨慎标准。
- A.识别出发生错误的潜在方式，并对这些事项进行排序以便审计调查
- B.将可疑情形告知审计经理，寻求如何处理的建议
- C.不测试可能的错报情形，因为审计管理人员已批准审计方案
- D.未经被审方批准就追加审计方案，解决可能发现错报的最高级别事项
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ⅡA《标准》中关于质量保障的解释，下列______项说法是正确的。
- A.质量保障审核可以为高层管理者和审计委员会提供对内部审计职能的评估
- B.对外部复核的适当后续跟进，是内部审计主管的直接督导的责任
- C.对内部审计部门的评估主要依照机构的《道德规范》
- D.持续的监督限于计划、检查、评价报告以及后续跟进过程
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在形成审计发现时涉及将该情形同相关的标准进行比较。下列______项可以代表支持某项发现的最为恰当的标准。
- A.针对审计部门的高质量的标准工作程序(有序号和日期)
- B.援引自公共会计参考书的内部会计控制原则
- C.合理的业务做法，以内部审计师在很多次公司审计工作中获得的知识和经验为基础
- D.以上三项
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在对计算机风险评估过程中，下列______项不能作为可审计的活动来考虑。
- A.应用软件
- B.系统软件
- C.打印软件
- D.通信软件
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内部审计主管正在审核最近收到的一份建议追加审计的报告，因为公司面临着风险和暴露。下列______项可以代表公司的最大风险并应当在下一次审计时进行安排。
- A.遗失了三个预先编号的验收报告
- B.在没有采购请求的情况下发出几份采购订单
- C.在没有采购订单或验收报告的情况下，对例行的存货采购进行付款
- D.在将现金收入存入银行之前，有好几次都延误存款
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以下______项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计。
- A.预付款资金的合并
- B.采购职能的合并
- C.法律职能的合并
- D.营销职能的合并
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在编制工作计划表时，审计主管可以运用“风险分析”这种工具。在实施风险分析时，下列______项不用考虑。
- A.财务暴露和潜在的损失
- B.适用于审计人员的技能
- C.以往审计的结果
- D.主要的经营变动
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下列______事项包括其他三个事项。
- A.固有风险
- B.控制风险
- C.审计风险
- D.检查风险
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下列______项内部审计活动是对风险评估过程的恰当响应。Ⅰ．低风险领域可以委托给外部审计师，而高风险领域应当由内部审计职能来实施。Ⅱ．高风险领域应当与高层管理者、审计委员会要求优先考虑的问、一起纳入业务工作安排。Ⅲ．风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅱ
- C.只有Ⅲ
- D.只有Ⅰ和Ⅲ
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使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括______。
- A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析
- B.保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明
- C.审核可支持个人电脑采购的凭单
- D.列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单
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在评价对某职能领域的审计风险时，应当考虑的因素包括：1．交易量2．系统完整性程度3．上次业务距今时间4．管理层的重大轮换5．处于风险中的资产价值6．每次业务交易的平均价值7．上次业务的结果对审计风险重要性做出最佳界定的因素是______。
- A.1至7
- B.2,4和7
- C.1,5和6
- D.3,4和6
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审计策略应该是______。
- A.以知识为导向
- B.以循环为导向
- C.以要求为导向
- D.以风险为导向
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风险模型或风险分析通常可用来同长期审计计划表的制定联系起来。在风险评价中的关键投入是______。
- A.以往的审计结果
- B.管理层关注事项和偏好事项
- C.《标准》的具体要求
- D.内部审计人员的判断
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在审计采购部门时，下列______项一般情况下可看做是风险因素。
- A.采购清单由要求材料的部门来制定
- B.针对某类事项，可以开出空白采购订单
- C.采购是由采购人员或公司其他官员有关的当事方进行的
- D.在授权的供应商之间未实现采购轮换
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在计划一项审计时，内部审计师应该针对与组织活动有关的风险设计审计目标和程序。风险可定义为______。
- A.有关交易的平衡或分类的风险以及含有错报的有关认定的风险，对于财务报表而言有可能是重大的
- B.某个事件或行动发生的不确定性，它有可能会对所审计的活动产生不利影响
- C.没有坚持组织的政策、计划和程序，或遵守相应的法律和法规
- D.没有实现针对有关经营业务或项目的规定目标和目的
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风险评估过程的首要阶段是识别并归 纳组织中的可审计活动。下列______项不能作为可审计活动考虑。
- A.审计委员会针对某个季度会议制定的议程
- B.总分类账余额
- C.计算机化的信息系统
- D.影响组织的法令法规
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在搜集数据时，审计小组识别出旨在衡量审计风险的主观标准和客观标准。下列______项风险因素最为客观。
- A.以往的审计发现
- B.业务客户的规模
- C.同经营管理层保持融洽
- D.人员、系统或环境的变化
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内部审计主管设置了一套计算机化的电子数据表格，以便对组织中不同部门进行风险评估。该电子数据表格包括下列因素： ·部门经理完成利润指标的压力 ·经营活动的复杂程度 ·部门员工的胜任能力 ·部门中受主观影响的账户金额，比如， 退休津贴等费用账户受管理层决策的影响 内部审计主管召集审计经理开会，对部门员工胜任能力达成共识。其他因素由 审计主管或对该部分开展审计的审计经理评估，可分为高、中、低三类。审计主管将各因素的权数设定为0.5～1.0，然后计算出综合的风险系数。下列______项关于风险评估过程的表述是准确的。
- A.风险分析是不恰当的，因为它将定量因素和定性因素混在一起，因而不可能计算出预期值
- B.对于风险评估过程而言，按高、中、低这三个不同级别来评估风险因素是不恰当的，因为这种等级是无法量化的
- C.权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等过程来确定
- D.运用集体的主观一致意见来评估员工的胜任能力是恰当的
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在实施风险分析做法时，不能考虑下列______事项。
- A.系统复杂性
- B.以往审计的结果
- C.审计人员的技能
- D.系统变更
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公司管理层刚刚实施一项政策，每个部门必须通过立即削减10%的部门人员和预算进行裁减。内部审计主管为应对组织的裁减计划(平均地减少人员规模)，通知审计经理必须将安排给所有工作的时间削减10%。下列______项有关审计主管的行动以及审计经理的可能行动的表述是准确的。
- A.审计主管的行动应当会产生同以往的审计计划相比大致相当的风险覆盖面，但减少了10%
- B.通过统一地削减10%的审计程序，审计经理个人可以达到以往规定审计覆盖面的90%
- C.审计主管应当重新排列风险并削减具体的审计业务，而不是平均地削减10%的时间
- D.上述所有各项
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内部审计主管刚刚完成一项风险评估过程，识别出该组织的最高风险领域并决定优先审计这些领域。下列结论中______项从逻辑上符合风险评估并和ⅡA《标准》保持一致。Ⅰ．各项目应当按照本组织的可量化货币额的风险级数进行量化。Ⅱ．风险优后次序应当以重大控制缺陷为依据。Ⅲ．量化的风险过程，是对有关暴露和发生概率做出专业判断的结果。
- A.只有Ⅰ
- B.只有Ⅲ
- C.只有Ⅱ和Ⅲ
- D.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ
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内部审计师正考虑以风险分析为依据确定对本机构应当审计的区域。下列______项是有关风险分析的准确表述。
- A.某一领域内需要管理层判断的程度可以作为风险因素，而这有助于内部审计师进行比较性的风险分析
- B.最高程度的风险评估应当总是安排给存在最大的潜在损失的区域
- C.最高程度的风险评估应当总是安排给存在最大发生可能性的区域
- D.为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化方式
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下列______项陈述不属于和制造商利益政策有冲突的内容。
- A.员工收取客户的钱财、礼物和服务
- B.员工(直接或间接)参与公共部门管理
- C.员工与供应商发生借贷关系
- D.员工利用公司信息谋取私利
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对组织行为规则的审核表明，该规则旨在提高职员的道德水平，而且组织员工非常熟悉这些规定。可是，仍有某些员工不遵守该规则。为提高行为规则的效果，行为规则应当包括______。
- A.所有员工必须定期回顾和学习行为规则
- B.鼓励员工参与行为规则的制定
- C.公开行为规则的内容和目的
- D.对于违规事件规定的惩处条款
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对于内部审计主管任命影响最小的人群是______。
- A.主计长
- B.审计委员会
- C.外部审计师
- D.首席执行官
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在同高层管理者讨论过程中，内部审计主管识别出几个战略经营问、在编制年度审计计划时要予以考虑。下列______项不能代表某个战略问、。
- A.即将开展一项月度预算过程
- B.为扩大产品的知名度，并发挥新成立的以公司为基础的广告部门的作用，即将开始全球性的营销活动
- C.寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力
- D.建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存
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在有些文化和组织中，经理人员坚持不需要内部审计职能对组织的运营提供批评性的评估。管理层的这种态度最有可能对内部审计职能的下列______项产生不利影响。
- A.经营预算差异
- B.效果
- C.业绩评定
- D.政策和程序
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有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于______。
- A.外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告可以提供对组织的深入了解
- B.外部审计的规模。它能聘用富有经验而且知识渊博的合格人员
- C.外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工
- D.外部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求
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内部审计师防范舞弊的责任不包括下列______项。
- A.确定组织环境是否可以培养控制意识
- B.确保能够防范舞弊的发生
- C.认识到有可能发生舞弊的活动
- D.评价管理层为遏止舞弊所采取措施的效果
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为避免首席执行官(GEO)和审计委员会的冲突，内部审计主管应当______。
- A.将所有审计报告的复印件提交CEO和审计委员会
- B.通过组织地位加强独立性
- C.同审计委员会讨论报给CEO的所有未决报告
- D.要求董事会制定涉及内部审计同审计委员会关系的政策
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审计委员会最有可能参与批准______。
- A.员工提升和涨工资事宜
- B.内部审计报告发现和建议
- C.审计工作计划
- D.任命内部审计主管
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下列______不是审计委员会的恰当成员。
- A.公司聘用的当地银行的副总裁
- B.专门研究经营管理的学院人员
- C.同这家公司有联系的某公司已退休执行官
- D.该公司的经营副总裁
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内部审计职能的地位应当不受管理层不负责任的政策变动的影响。确保不受这种影响的最有效方式是______。
- A.管理层和董事会都要批准内部审计章程
- B.采用审计部门有关职责的政策
- C.在董事会中建立审计委员会
- D.制定书面政策和程序，作为审计部门的工作标准
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下列______大型制造公司的组织结构特征在控制环节上是薄弱的。
- A.IT部门的主管是直接向总裁汇报工作的副总裁
- B.首席财务官是向首席执行官汇报工作的副总裁
- C.董事会下属审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的利益相关方构成
- D.主计长和出纳向首席财务官汇报
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审计委员会是促进内部和外部审计师独立性的重要因素。下列______项是对审计委员会的效果最为重要的限制。
- A.审计委员会由独立董事构成。不过，这些董事同管理层具有亲密的个人关系和职业上的朋友关系
- B.审计委员会成员会收到组织发给的工资，因此偏向于股东的观点
- C.审计委员会将他们的大多数工作投在外部审计关注事项，对内部审计以及整体的控制环境没有投入过多的精力
- D.审计委员会成员一般没有会计或审计领域的学位
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审计委员会负责______。
- A.选定内部审计主管
- B.制定内部审计计划和预算
- C.审核并批准内部审计章程
- D.选定独立会计师
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内部审计应当是组织不可分割的组成部分，能够使部分高层管理者产生重大的态度变化。下列______项是内部审计让管理层相信对他们有需求并且有收益的最佳方式。
- A.通过与公司股东和管制机构接触来说服经理人员接受内部审计的理念
- B.向经理人员培训有关内部审计能够带来的利益并定期和他们沟通
- C.同高层管理者谈判，向其提供奖赏，比如便利性审计(favorable audit)
- D.让高层管理者参与决定汇报的审计发现内容
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内部审计的恰当组织角色是______。
- A.帮助外部审计师，从而降低外部审计费
- B.开展研究，从而取得更加高效的运营
- C.作为董事会下属审计委员会的调查助手
- D.作为一个评定职能，检查并评价有关活动
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审计的咨询方法强调______。
- A.强迫接受纠正措施
- B.被审计单位的参与，从而改进方法
- C.舞弊调查
- D.实施有关政策和程序
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审计委员会应当设计成既能加强内部和外部审计职能的独立性，又能让审计职能免于管理层的压力。在运用这些标准时，审计委员会应当由下列______类人员构成。
- A.董事会成员或类似董事会的经过轮换的下属委员会成员
- B.相关的外部监管机构的成员
- C.所有重要的客户成员，特别是来自银行业、工会、管制机构、股东和主管等群体的代表
- D.外部董事成员或类似外部董事的成员
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作为改进审计方与被审计方关系过程的一部分，如何看待内部审计是一件非常重要的事情。某些开展工作的态度类型将有助于这种看法。从一位管理人员的角度看，下列______态度对于正面看法最具传导性。
- A.客观的
- B.调查式的
- C.质问的
- D.咨询式的
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2016年cia国际内审师考试试题及答案《实施内部审计业务》练习（1）1、在规划内部经营控制的系统时，内部审计师的角色是______。
- A.设计这项控制
- B.评定这项控制的效果
- C.为控制制定政策
- D.为规划过程建立程序