2016年国际内审师cia考试《实施内部审计业务》模拟试题练习（1）

审计政策要求在管理层未回应之前不能出具最终报告。一项审计工作已完成，取得了重大的发现，管理层对此还未回应。此时最佳的行动措施为______。

内部审计主管启动了对公司职业道德规范和针对职业道德决策环境的审计。关于这项审计的范围和/或建议，下列______项最可能被认为是不合适的。

内部审计的独特之处在于其业务范围涵盖组织的各个领域。因此，每位内部审计师 不可能在可能审计到的所有领域具备充分的胜任能力。下列______项是ⅡA《标准》对每位内部审计师胜任能力的要求。

确定工作底稿适当性的主要标准可以从下列______项中发现。

根据ⅡA《标准》，内部审计师应该审核由下列______项引起的实物保全资产不受损失的方式。

后续跟进活动可用来确保对某些发现采取纠正措施。内部审计部门实施后续跟进活动的责任应当在下列______项中界定。

关于内部审计和外部审计工作的协调，下列______项陈述是真实的。

下列______项参与人员组合出席离场会议最为恰当。

某位新来的助理审计人员受命对单位的现金管理业务开展审计，这位审计人员不具备现金管理方面的经验，而且他是一次参加审计。内部审计部门将按下列______种方式来遵循ⅡA《标准》中有关知识和技能的规定。

ⅡA《标准》明确对内部审计人员工作的监督要“持续地进行”。下列______项有关监督的陈述是准确的。Ⅰ．“持续地”表明这项监督应当贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续跟进阶段实施。Ⅱ．监督还应扩大到培训、时间报告、费用控制以及类似的行政管理事项。Ⅲ．监督的程度和性质最好在恰当的工作底稿中进行记录。

如果工作底稿包含下列______项时，审计督导人员会怀疑审计证据是否充分以致可以支持会计分录恰当编制并批准的结论。

对销售合同的内部审计揭示出为确保一笔重要合同而发生的贿赂行为。这笔贿赂很有可能是由一位高级主管授权的。下列______项对审计报告向恰当的人群发送做出了最佳的描述。

根据ⅡA《标准》，下列______项不能包括在内部审计职能的范围当中。

内部审计主管必须确定如何将一个组织划分为可审计的各种活动。下列______项是一个可审计的活动。

下列______项情形表明内部审计师可能缺乏客观性。

独立性允许内部审计人员提交公正无偏的判断。实现独立性的最佳方式是通过______。

根据ⅡA《标准》，新成立的内部审计部门的成员应当包括______。

审计标准指出，“审计报告可以包括有关建议用于潜在的改进”。关于在审计报告中省略有关的建议的说法，下列______项是正当合理的。

根据ⅡA《标准》，内部审计师出具的报告应该在______包含对意见的表达。

根据ⅡA《标准》，计划内部审计项目所要求的文本记录应当包括下列______项证据。

离场会议有助于确保______。

下列______项没有描述审计工作底稿的主要作用。

ⅡA《标准》要求内部审计部门对内部审计得到适当的监督提供保证，以便______。

内部审计主管在为选定内部审计新人制定标准。根据ⅡA《标准》，下列______项是不恰当的清单项目。

内部审计主管为所在机构制定的审计计划包括一份下一年可审计领域的详细计划表，有对每项审计所要求时间的估计以及每次审计的大致起始日期。专项审计的时间表是根据每个领域距离上次审计的时间来安排的，这 份计划如果存在下列______种情况就是不适当的。

根据ⅡA《标准》，内部审计在帮助遏制舞弊方面负有责任。下列______项对达成这项责任做出了最佳描述。

下列______项活动经推定不会损害内部审计师的独立性。Ⅰ．为新信息系统应用程序提议控制标准。Ⅱ．为新计算机应用程序的运行起草程序，确保建立了适当的控制。Ⅲ．在新计算机应用程序安装前，对程序进行审核。

制定内部审计章程是积极影响内部审计部门的独立性的一项较为重要的因素。ⅡA《标准》通过提供可作为审计章程内容的指导方针，来帮助澄清审计章程的性质。作为审计章程的组成内容，ⅡA《标准》没有建议下列______项。

内部审计师在审计过程中未能发现员工舞弊行为，如果______项导致了未能发现舞弊行为，最有可能表明是违反了ⅡA《标准》。

有一些高级管理人员提出疑问，内部审计部门是否应该向新设立的质量审计职能报告工作，因为该职能是公司全面质量管理过程的组成部分。内部审计主管审核了质量审计经理提出的质量标准和方案，他对高级管理人员的答复应该是______。

在讨论审计计划或者风险评估的时候，会用到ⅡA《标准》，“风险”这个词的最佳定义是______。

根据ⅡA《标准》，内部审计师审核内部控制系统的效果的目标是要确定______。

在决定分配到一项审计任务的内部审计人员的数量和经验水平时，内部审计主管应该考虑除下列______项因素外的所有因素。

由董事会批准的书面章程，概括了内部审计部门的目的、权限和职责，这是增强内部审计部门下列______项的主要手段。

关于内部审计中用到的风险评估一词，下列______项表述是不真实的。

下列______项最佳界定了审计意见。

ⅡA《标准》明确最终的审计报告应该由下列______项人员审批。

ⅡA《标准》要求在大多数情况下，内部审计部门要记录有关政策和程序来确保审计工作的连贯性和质量。这个要求的例外直接同下列______项有关。

管理层要求审计部门对新近制定的公司行为规范的实施进行审计，审计师在准备这次审计时会查阅新近制定的行为规范，并将该规范同其他几家类似公司做比较，最终认为这份行为规范存在重大缺陷。基于上述结论，审计师应当______。

根据ⅡA《标准》，下列______项是必须包含在舞弊报告中的准确信息清单。

ⅡA《标准》没有要求内部审计主管______。

为避免组织的高层管理者和审计委员会之间存在明显的冲突，内部审计主管应该______。

某新来的助理内部审计师受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，因此没有对这项审计进行监督。助理内部审计师接受这个任务是出于增加经验的考虑，但很明显，审计领域远远超过其胜任能力。不过，这位助理内部审计师编制出了全面的工作底稿，并向管理层报告了审计结果。在这种情形下，______。

内部审计师在完成一项调查后认为某位员工偷取了大量的现金。有关这项发现所提交的报告草稿应当由下列______项人员来审核。

内部审计师向内部审计主管报告一个可疑的舞弊行为。审计主管将整个案件转交给安全部门。安全部门没有调查该事件，也没有向管理层报告该事件。直到两年以后，一位一线经理很偶然地发现了这起舞弊事件。当时审计主管最应该采取的恰当行动为______。

管理层声称审计师用来评价经营业绩的绩效标准是不恰当的。管理层制定的书面绩效标准是含糊不清的，必须由审计师进行解释。在这种情况下，审计师通过下列______项可以达成其应有的审慎职责。

内部审计工作底稿的很大一部分内容是审计师对有关审计领域得出的结论。在某些情形下，内部审计督导可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。假定助理审计师随后开展了一系列工作后，督导人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，那么内部审计部门做出的下列______项反应是不恰当的。

ⅡA《标准》要求内部审计主管建立和保持一个质量保障方案，用于评价内部审计部门的工作。下列______项同保持高质量的目标最为直接相关。

ⅡA《标准》要求内部审计人员定期开展内部复核这项工作。设计这项职能主要服务于______。

ⅡA《标准》将“相关的证据”定义为______。

某位新来的经验不足的内部审计人员提示某高级审计师一项有关被审计方预算的重大差异。高级审计师告诉该新来的内部审计人员不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成这个差异的主要原因。下列______项表述最为恰当。

在评价内部审计部门的独立性时，质量复核小组可以考虑几方面因素。在判断内部审计部门的独立性时，下列______项因素的影响最小。

管理层声称审计师用以评价经营绩效的工作标准不恰当。管理层制定的书面绩效标准含糊其辞，不得不由审计师进行解释。在这种情形下，审计师可以通过下列______项尽到其应有的审慎责任。

在对采购进行审计时，内部审计师发现几起有关公司竞标政策的违规事件。上一年的审计报告已报告过同样的情形，但是没有采取纠正措施。下列______项最佳描述了针对这个重复发现的恰当行为。

一家在×国开展业务的中型国有公司的规模不断扩大，公司主管认为有理由去设立一个内部审计部门，并确定内部审计主管必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。×国对于国有公司的内部审计有法定要求。下列______项陈述最能确保新任审计主管的独立性。

审计委员会的下列______项活动对于内部审计部门最为有利。

根据ⅡA《标准》，内部审计人员的独立性通过下列______项实现。

某公司正在组建内部审计部门。由于在此之前主计长不具备内部审计工作经验，因此建议内部审计主管向外部审计师汇报，当然审计主管也可直接向主计长报告任何的重大事项，主计长再将这些事项报告给董事会。下列项陈述是真实的。

下列______项报告结构对ⅡA《标准》中包含的内部审计组织方针做出了最佳描述。

下列______项不是内部审计部门的长期计划的要求。