2017年CIA考试题实施内部审计业务练习卷(1)
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内部审计师正开展的经营性审计是评价公司的养老金计划。人力资源部负责确定符合养老金领取条件的人员、进行养老金计算、通知符合条件的员工、向托管机构发送额外信息和其他变动信息以便进行支付处理，并证实托管机构养老金支付处理的准确性。人力资源部经理负责批准符合条件的人员、批准养老金的计算结果以及在部门的专职人员进一步处理之前批准支付请求。如果以下哪种情况发生，就表明存在不适当的职务分离
- A.负责向托管机构发送支付请求的养老金专职人员，还负责证实支付的准确性；
- B.负责确定养老金领取资格的专职人员，还负责通知符合养老金领取要求的员工；
- C.负责进行养老金计算的人员，还同时负责验证托管机构支付处理的准确性；
- D.负责创建统计类别的人员，还负责与公司内部保险精算师进行接触。
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以下哪类人员正常情况下不会收到与采购循环的审计有关的内部审计报告：
- A.采购主管；
- B.独立外部审计师；
- C.首席审计执行官；
- D.董事会主席。
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某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？
- A.复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。
- B.复核特定完工日。
- C.复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。
- D.通过直接询问，确定契约方商业信用。
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内部审计师询问会计人员是如何确定公司的不动产价值的，会计人员说价值是根据回归模型确定的，该回归模型使用了资产的17种不同特征（平方面积、与市区靠近状况、使用年限等）。该模型的系数是通过随机抽取20栋企业房屋作为样本来确定的。该模型r2等于0.92。根据以上资料，内部审计师应得出以下哪一项结论：
- A.如此高的r2值很大程度上是由于随机偶然性导致的；
- B.92%的变量确定价值含在模型中；
- C.该模型是非常可靠的；
- D.这个资产样本可能代表了公司拥有的资产总体。
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下列哪项证据对决定已完成的采购交易是否有效并且价格最优是适当的？
- A.采购申请，会计资料和投标书
- B.采购申请，采购订单和投标书
- C.验收报告，采购订单和采购条件
- D.采购订单，验收报告和投标书
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对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：
- A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
- B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
- C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
- D.关于现金实物安全的内部控制是充分的
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在测试某分公司是否遵守公司反优先雇用法案的政策时，内部审计师发现： （1）目前5%的雇员是少数民族 （2）过去从未雇用过少数民族 内部审计师可以得到的最适当结论是：
- A.遵循反优先雇用法案的证据不充分
- B.分公司违反了公司政策
- C.公司政策不能被审计，因此也不可能被执行。
- D.由于有5%的雇员来自少数民族，分公司有效地遵循了公司政策。
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个人电脑程序的密码用来阻止：
- A.不精确的数据处理；
- B.对计算机的非法进入；
- C.对数据文件的不完整更新；
- D.非法的使用软件。
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实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：
- A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌;
- B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施;
- C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动;
- D.管理机构的规定要求这样做。
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为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：
- A.内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；
- B.审计委员会的使命声明；
- C.在每次审计之前下发的业务通知单；
- D.在适当的业务报告中的目标表述。
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以下审计委员会的哪项活动最有利于内部审计活动：
- A.审批业务工作方案;
- B.确保外部审计师在任何时候都能依赖内部审计活动的工作;
- C.在业务报告公布前，审核并认可所有的内部审计业务报告;
- D.支持对内部审计活动提出的建议的落实情况进行恰当的监督。
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以下哪些因素可能会干扰审计师有效解决问题？ Ⅰ、对以前与被审计单位打交道的经历做出反应； Ⅱ、只强调最可能的原因； Ⅲ、纠正问题的症状。
- A.只有Ⅰ是对的
- B.只有Ⅲ是对的
- C.只有Ⅰ和Ⅱ是对的
- D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
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实务标准要求首席审计执行官决定将最终审计报告向谁发送。在对某家证券公开交易公司的应付账款系统的审计报告中，写明了有关内部控制重大薄弱环节的发现，首席审计执行官选择将这一报告副本发送给审计委员会和外部审计师。将报告副本发送给审计委员会和外部审计师的最可能原因是：
- A.向审计委员会和外部审计师发送审计报告是出于礼貌；
- B.审计委员会和外部审计师需要对有缺陷的审计发现采取纠正措施；
- C.财务报表的潜在错报可能会影响审计委员会和外部审计师的活动；
- D.管理机构的规定要求这样做。
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作为评估安全管理项目这一业务的一部分，内部审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈。尽管内部审计师主要的兴趣是确认保证程序正在被应用的控制，但是该人员有很多信息，并且似乎愿意把其中的大部分告诉内部审计师。为确保不会遗漏重要信息，内部审计师应当：
- A.记录下该人员所讲的一切。如果内部审计师不能跟上速度，可以要求暂停，然后跟上。在面谈之后，内部审计师仔细检查整个记录并且有信心发现关键信息；
- B.录下谈话，过后从中提取相关信息；
- C.不从大量信息中进行挑选。重新就此话题访问该人员的上级，那时再获取所需的任何信息；
- D.在谈话过程中，努力预期如何切入主要兴趣所在
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首席审计执行官正在复核某项审计的工作情况，这项审计是由三位进行轮岗任职的审计师完成的，在审计部门工作六个月之后，他们就会回到原来岗位。他们每个人都有相当丰富的经验，而且很快能提升为原来岗位的高级管理人员。为了锻炼他们的分析性决策能力，首席审计执行官抽取了一些旧的审计工作底稿，删除了相关的复核意见，并要求他们指出违反信息标准的工作底稿。该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准： 1确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。 2检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。 3向化学品装运人员询问其工作程序。 以下哪项信息标准有可能被违反：
- A.充分性；
- B.可靠性；
- C.相关性；
- D.没有违反标准。
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使用个人电脑的职员声称得了职业病，并要求相当数额的劳动赔偿金。确定组织在多大程度上应对这种职业病负责的审计工作底稿应该包括：
- A.按每位员工使用的设备类型和使用程度对索赔进行分析；
- B.保险公司根据劳动补偿政策所支付的赔偿额的证明；
- C.审核证明个人电脑购置的文件；
- D.列出在用的所有个人电脑以及被指定使用这些电脑的人员名单。
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审计师最不可能使用计算机软件来：
- A.构建平行模拟；
- B.进入客户数据文件；
- C.准备电子表格；
- D.评估计算机控制风险。
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针对以下哪项审计程序开展时间数列分析比较合适？
- A.分析薪金费用和工作时间之间的关系
- B.根据上一年的每月开支预测本年度的月度支出
- C.根据过去三年的工厂停工天数，预测间接费用
- D.估算过去两年中的控制离差
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以下哪项是对审计目标的表述：
- A.观察每天的现金收入储蓄情况；
- B.分析现金短缺模型；
- C.评价现金收入是否得到了充分的安全保护；
- D.逐月重新计算银行对账单。
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以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的？
- A.借记一项支出，贷记该资产
- B.借记该资产，贷记另一资产账
- C.借记收入，贷记该资产
- D.借记该资产，贷记一项支出
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有些组织外包内部审计职能。大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
- A.外部审计师熟悉组织。它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解；
- B.外部审计的规模。它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工；
- C.外部审计的规模。它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工；
- D.内部审计的结构。它可以更容易地满足远距离的业务要求。
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最终的业务沟通结果必须包含：
- A.任何不遵守标准的原因；
- B.背景信息和总结；
- C.业务客户的工作成果；
- D.业务客户有关业务结论和建议的观点。
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某消费品公司的5位品牌经理聚集在一起开会，以确定某些促销活动的开展情况。他们需要分析的数据包括大约50千兆字节的每月日常销售点（POS）数据，然后把数据输入微机电子数据表进行分析，但他们没有取得成功，其中最可能的原因是因为：
- A.主机数据结构复杂，数据数量庞大；
- B.难以为主机数据的每一子系列建立访问特权；
- C.由于缺乏对数据文件的完整性限制，主机数据存在不一致性
- D.从主机数据文件下载数据的传输连接容易发生错误。
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一家在x国经营的中型国有公司规模不断扩大，管制部门认为应该设立内部审计活动，并确定首席审计执行官必须是注册内部审计师，而且要向公司新成立的审计委员会直接报告。x国对于国有公司的内部审计有法定要求。以上陈述哪项最能保证新任首席审计执行官的独立性:
- A.内部审计活动的设立要记录在公司的规章制度中；
- B.x国对内部审计的法定要求；
- C.首席审计执行官要向审计委员会报告工作；
- D.首席审计执行官必须是注册内部审计师。
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作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：
- A.令人满意的；
- B.最优化的；
- C.最理想的；
- D.最大限度的。
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如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平：
- A.内部审计师的经验和知识；
- B.不符合的反向结果；
- C.对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；
- D.执行样本选择的审计程序需要的成本。
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工作底稿档案应该保留：
- A.5年，这与国际货物销售合同的保管协定一致；
- B.到首席审计执行官确定的期限；
- C.直到审计委员会释放它们；
- D.直到后续追踪结束。
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要确认新购计算机的资产价值，最具说服力的信息是：
- A.询问管理部门
- B.观察业务客户的处理程序
- C.实物检查
- D.外部提供的资料
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内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该：
- A.局限于控制的有效性
- B.只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见
- C.以经验为基础，无偏见。
- D.基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。
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决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。以下哪项是准确的：
- A.在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；
- B.在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；
- C.在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；
- D.在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。
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首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源：
- A.观察有关情况；
- B.与人们面谈；
- C.检查相关记录；
- D.计算差异。