2016年国际注册内审师《经营分析和信息技术》临考冲刺试题练习（2）
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为提高审计工作效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，该工作是
- A.在内部审计业务完成之后所进行的。
- B.主要关注经营目标和行为的。
- C.与内部审计活动进行协调的。
- D.遵守IIA《道德规范》而进行的。
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在确认是否应将采购部或人事部列入审计日程安排时，以下哪个因素最不重要?
- A.其中一个部门的经营发生了重大变动。
- B.最近新来了一个精通其中某个领域知识的内部审计师。
- C.其中一个部门比另一个更有机会取得经营收益。
- D.其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门。
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一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷?
- A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。
- B.实现营业利益的机会被忽略了。
- C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。
- D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。
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首席审计执行官在制定审计计划时大多采用风险评估的方法，因为它提供了
- A.一种系统化的评估程序并结合可能不利情形的专业判断。
- B.一份对组织有潜在不利影响事项的清单。
- C.组织内可审计活动的清单。
- D.某事件或行动对组织造成不利影响的可能性。
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向审计委员会提供有关内部审计与其他机构就保证与咨询活动相互协调对专业和组织利益影响方面的信息，主要是谁的职责?
- A.外部审计师。
- B.首席审计执行官。
- C.首席执行官。
- D.每个保证和咨询机构。
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由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能
- A.影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
- B.建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
- C.帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
- D.通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
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如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
- A.在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。
- B.忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。
- C.缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
- D.将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。
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在评估一项活动的风险时，内部审计师应
- A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。
- B.为风险管理提供保证工作。
- C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。
- D.以设计控制措施减轻已识别的风险。
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以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由?
- A.保证内部审训计计划支持总体企业目标。
- B.保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
- C.为改善战略性计划提供建议。
- D.强调内部审计部门的重要性。
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以下哪项代表了最佳风险评估技术?
- A.根据未来事件发生的可能性和对实现长期组织目标的影响来评估其风险水平。
- B.评估固有风险和控制风险，以及这些风险对财务误报的影响程度。
- C.评估现有和未来事件的风险水平，它们对实现组织目标的影响，以及潜在的原因。
- D.评估现有和未来事件的风险水平，它们对完成组织使命的影响，以及消除已有或潜在风险因素的可能性。
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在评估某制造行业内的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响?
- A.生产调度
- B.存货政策
- C.产品质量
- D.广告预算
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首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行官所采取的行动中哪些是适当的? I.维持与管理层和审计委员会动态对话机制。 II.确保审计日程表的先后顺序保持不变。 Ⅲ.只使用定量方法来决定风险权数。 Ⅳ.在有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。
- A.Ⅲ。
- B.I和Ⅱ。
- C.I和Ⅳ。
- D.Ⅲ和Ⅳ。
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当使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑以下哪一项?
- A.外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助
- B.一个新的应付账款系统正在被信息技术部门测试。
- C.管理层已要求对可能的重复计算的应收账款进行调查。
- D.现有的应付账款系统已超过一年未进行过审计。
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首席审计执行官确保内部审计部门拥有适当而充分的资源的最重要原因是：
- A.确保内部审计职能的充分性，以避免向外部采购服务。
- B.表明具有足够的能力以满足审计工作计划的要求。
- C.与审计委员会和管理层建立信任。
- D.满足有效的连续计划的需要。
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以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责?
- A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。
- B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。
- C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。
- D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。
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以下哪些做法旨在对内部审计功能的有效性提供反馈?I.适当的监督。 II.适当的培训。 Ⅲ.内部评价。· Ⅳ.外部评价。
- A.I、Ⅱ和Ⅲ。
- B.I、Ⅱ和Ⅳ。
- C.I、III和Ⅳ。
- D.Ⅱ、III和Ⅳ。
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在选择培训内部审计职员的指导策略时，首席审计执行官应首先考虑。
- A.组织的目标。
- B.学习内容。
- C.学员的学习愿望。
- D.预算约束。
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某内部审计师在即将完成审计业务时，发现市场部经理有赌博的习惯。这一发现与此次的审计业务无直接关系，而且此次审计业务马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。该审计师的行为可能：
- A.违反了IIA《道德规范》，因为他封锁重要的信息。
- B.违反了《标准》，因为他没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
- C.既不违反IIA《道德规范》也不违反《标准》。
- D.a和b都对。
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一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快)1：展该项业务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
- A.与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
- B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。
- C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。
- D.与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
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为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》?I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
- A.只有I。
- B.I和Ⅱ。
- C. I和Ⅲ。
- D.Ⅱ和III。
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在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
- A.审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
- B.资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
- C.由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
- D.外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
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为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎，内部审计师通常应
- A.保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中，并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
- B.保证所有的审计测试都被完整地记录。
- C.在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
- D.迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
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《标准》要求内部审计师拥有以下哪些技能?(1).内部审计师应理解人际关系的重要性并善于处理人际关系。(2).内部审计师应该能够识别和评价偏离良好实务之行为的重要性和重大性。(3).内部审计师应是诸如经济学、商法、税收、金融和信息技术方面的专家。(4).内部审计师应具备出色的口头和书面表达能力。
- A.只有(2)。
- B.(1)和(2)。
- C.(3)和(4)。
- D.(1))、(2)和(4)都对。
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首席审计执行官被审计委员会要求尽快对一家化工厂实施审计。该项审计业务包括检查健康、安全和环境(HSE)的管理和程序。首席审计执行官知道内部审计部门不具有实施该项业务所需的HSE方面的知识，此时他应：
- A.开始该项业务，并将HSE培训列入下年的培训计划以便开展后续审计。
- B.向审计委员会建议由该工厂自己的HSE职员去实施该项工寻求审计委员会的同意，以从外部获得HSE专家的适当支
- C.推迟实施该项审计业务，告知审计委员会进行该项业务要先花几个月的时间去培训内部审计职员。
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被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当：
- A.接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。
- B.接受该指派，但应当在业务最终报告中披露这一关系。
- C.将潜在的利益冲突通知供应商。
- D.将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。
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某注册内部审计师(CIA)以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供应商签订了一份价格、质量和性能最佳的巨额采购合同。在签订合同后不久，该供应商向这一CIA赠送了一份贵重礼物。以下哪项对接受这份礼物的陈述正确?
- A.如果不是惯例，应禁止接受礼物。
- B.接受礼物将违反IIA《道德规范》，对CIA而言是被禁止的。
- C.由于该CIA并未担任该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为规范的约束。
- D.由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA《道德规范》，也不违反组织的行为规范。
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以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性?
- A.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。
- B.前任采购助理调入内部审计部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查。
- C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。
- D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。
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以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
- A.某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
- B.基于预算限制而缩小审计范围。
- C.加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
- D.在采购代理合同生效之前审查其草稿。
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公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是
- A.接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
- B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。
- C.告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
- D.拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
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审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
- A.审计职员的晋升和加薪。
- B.内部审计报告中的审计观察结果和建议。
- C.审计工作日程安排。
- D.首席审计执行官的任命。
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根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是
- A.人员配置和监督。
- B.持续的专业发展和应有的职业审慎。
- C.人际关系和沟通。
- D.组织状况和客观性。
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以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
- A.它确定了内部审计部门的权力和职责。
- B.它规定内部审计部门所需的最少资源。
- C.它为评估内部审计部门提供依据。
- D.它应得到高级管理层和董事会的批准。
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以下哪一种审计业务计划工具最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面?
- A.长期日程安排表。
- B.审计方案。
- C.审计部门的预算。
- D.内部审计章程。
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与内部财务报告相关的内部审计职能是
- A.确保符合报告程序。
- B.审查支出项目，并将各项目与实际开支相核对。
- C.确定是否有雇员未经授权而进行开支。
- D.识别可能增加越权开支的不充分的控制。
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某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项目，目的是训练参与者尽可能快地完成其业务。该项目要求特定活动必须首先完成。例如，在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策。对这个项目，一个适当的时间安排技术是：
- A.计划评审技术(PERT/CPM);
- B.线性规划;
- C.排队论;
- D.敏感性分析。
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若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准?
- A.鉴定成本
- B.预防成本
- C.内部失败成本
- D.外部失败成本
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组织的生产率可以定义为某一特定时期，在消除通货膨胀因素后，组织的总产出与总投入之间的比率。在很多年里，日本的生产率都保持着领先，成为各国追赶的对象。日本的高生产率主要归因于：
- A.丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。
- B.更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。
- C.国家持续不断的基础设施建设。
- D.强调创造性的先进的教育系统。
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公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施?
- A.反馈控制;
- B.战略计划;
- C.政策与程序;
- D.前馈控制。
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在全面质量管理体系中：
- A.进行全程检测，将问题消灭在源头。
- B.质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的最后工序进行。
- C.上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。
- D.使用大量的供应商，以得到最低的价格。
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在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：
- A.空间差异;
- B.正规化;
- C.纵向差别;
- D.工作正规化。
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内部审计适当的组织角色应当是：
- A.协助外部审计人员以降低外部审计费用。
- B.实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
- C.履行董事会中审计委员会的调查队职能。
- D.履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。
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组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：
- A.反馈性控制;
- B.战略性控制;
- C.前馈控制;
- D.绩效评估。
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在公司内部开办舞弊热线的首要目的是
- A.减少公司的总运营成本。
- B.检测机构内部各单位实现其目标情况。
- C.建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
- D.强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
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某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中最不可能的是：
- A.失业的威胁。
- B.必须参加培训班。
- C.现存工作组的分裂。
- D.新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
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一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：
- A.企业的员工;
- B.最高管理层;
- C.普通股股东;
- D.外部顾问。
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最近全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是：
- A.制定应急计划;
- B.开展风险分析;
- C.创建风险管理小组;
- D.练习对风险的反应。
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大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点?
- A.计算机资源;
- B.材料供应合同;
- C.停工;
- D.实施时间。
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许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理人员使用，刺激冲突产生的技术是
- A.权威性命令;
- B.重组组织;
- C.扩展资源;
- D.创建高级目标。
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有效的目标管理(MBO)可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性?
- A.强调“应该做”而非“必须做”的目标。
- B.量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。
- C.管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
- D.上面所有内容。
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通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：
- A.在母公司以外设立一个明确的市场。
- B.成为一个利润中心。
- C.风险厌恶。
- D.面对外部竞争。