注册资产评估师经济法模拟试卷6

某企业在某一个纳税年度内，共发生了下列收入事项：产品销售收入5　000万元，清理固定资产盘盈收入为50万元，转让商标使用权收入50万元；发生各项支出如下：产品销售成本3　000万元(不包括工资)，产品销售费用200万元，产品销售税金300万元，职工1　000人，全年发放职工工资总额为960万元，按标准提取职工福利费134.4万元，职工工会经费19.2万元，职工教育经费14.4万元。该企业计税工资标准为800元/人月。

问题：计算该企业的应缴纳所得税额。

2001年2月，A、B、C三人共同设立一合伙企业。合伙协议约定：A以现金人民币　10万元出资，B用建筑物作价16万人民币出资，C以劳务作价人民币8万元出资；各合伙人按相同比例分配盈利、分担亏损。合伙企业成立后，为扩大经营范围，于2002年1月向银行贷款人民币10万元，期限为1年。2002年2月，A提出退伙，鉴于当时合伙企业盈利，　B、C表示同意。同月，A办理了退伙结算手续。2002年3月，D入伙。D入伙后，因经营环境变化，企业严重亏损。2002年4月，B、C、D决定解散合伙企业，并将合伙企业现有财产价值人民币6万元予以分配，但对未到期的银行贷款未予清偿。2002年5月，银行贷款到期后，银行找合伙企业清偿债务，发现该企业已经解散，遂向A要求偿还全部贷款，A称自己早已退伙，不负责清偿债务。银行向D要求偿还全部贷款，D称该笔贷款是在自己入伙前发生的，不负责清偿。银行向B要求偿还全部贷款，B表示只按照合伙协议约定的比例清偿相应数额。银行向C要求偿还全部贷款，C则表示自己是以劳务出资的，不承担偿还贷款义务。

问题：

(1)A、B、C、D各自的主张能否成立并说明理由。

(2)合伙企业所欠银行贷款应如何清偿?

(3)在银行贷款清偿后，A、B、C、D内部之间应如何分担清偿责任?

中国计算机服务名企公司，主要从事各类计算机的批发、零售等销售业务，并兼营软件开发和为客户提供咨询服务业务。1999年8月，名企公司(一般纳税人)外购计算机的增值税专用发票注明税金为30万元。本月经营情况如下：

 (1)销售收入额为250万元(不含税)。

 (2)软件开发取得收入50万元。

 (3)为客户提供咨询和计算机维修共取得收入10万元(价税混合收取)，这两项收入因故未分别核算。价税混合收取的按下列公式确定销售：

       

 根据上述资料请计算名企公司1999年8月应纳税款，并指明税法依据(小数点后保留1位)。

2003年4月，甲、乙、丙、丁决定投资设立合伙企业，并签订了书面协议。甲以现金和机器没备进行投资，共投资20万元。乙以厂房进行投资，折价15万元。丙㈩资10万元现金。经三人协商同意丁以劳务出资折价为5万元。合伙协议中规定，甲、乙、丙、丁按照 4:3:2:1的比例分配利润和承担风险。合伙协议中规定，甲、乙执行合伙企业事务，对外代表合伙企业，其他两人不执行合伙企业事务，但签订购销合同超过20万元的应经其他合伙人同意。合伙企业发生以下业务：

 (1)2003年6月，甲、乙两人协商与甲公司签订了一份价值25万元的购销合同，丙、丁知道后，认为该合同风险大不同意，同时向甲公司表示该合同为无效。

 (2)2003年8月，甲决定将部分投资转让给丙，并将其决定通知其他投资人，转让后分配利润和承担风险比例为3:3:3:1甲未经其他三人同意，以合伙企业名义为合伙企业外的其他人提供担保。

 (3)2003年9月，丁提出退伙。其他三人考虑到丁的退伙不会造成不利影响，均表示同意。10月份丁退伙。同月，陈表示愿意入伙，陈出资8万元，代替丁的份额。在丁退伙前已经发生30万元的银行贷款，并告知陈。

 (4)2003年11月由于业务繁忙，甲与乙决定聘任一名经营管理人员，为其分担管理任务。6月份与A公司签订的买卖合同到期，无法支付货款25万元。A公司向人民法院提起诉讼，人民法院判决A公司胜诉。甲、乙以个人财产15万元偿还债务，以合伙企业财产偿还了10万元。

 (5)2003年12月公司经营严重亏损，无力偿还到期债务30万元，债权人向法院提起诉讼。法院在审理中发现合伙企业财产共25万元。

 问题：

 (1)甲、乙签订的买卖合同是否有效，为什么?

 (2)丁是否对买卖合同所形成的债务承担责任，是否对30万元的债务承担偿还责任?

 (3)甲和丙之间的转让是否有效，甲对外提供的担保是否有效?

 (4)陈是否对债务有偿还责任，若甲和乙将债务以个人财产全部偿还能否向其他合伙人追偿?

 (5)债权人能否只向甲追偿债务?若向所有的合伙人追偿债务时，合伙协议中的条款是否对其有效?

 (6)甲聘请的经营管理人员是否应承担债务的偿还?在经营过程中，内、丁、陈是否可以查阅企业的财务账簿和具他有关文件?他们可以行使的职权是什么?

信托财产非因法定事由，不得强制执行。但是，(　　　)，信托财产可以强制执行。

• A．设立信托后债权人对该信托财产享有优先受偿的权利
• B．受托人处理信托事务所产生债务，债权人要求清偿该债务的
• C．信托财产本身应担负的税款
• D．信托财产因受托人管理、处分产生的债权
• E．信托财产当事人之间相互协商未果的

商标注册的原则有(　　　)。

• A．自愿注册与强制注册相结合的原则
• B．商标合法的原则
• C．注册在先的原则
• D．申请在先为主，使用在先为补充的原则
• E．抢先注册的原则

划拨土地使用权需转让，(　　　)。

• A．应由转让方补交土地使用权出让金
• B．应由受让方补交土地使用权出让金
• C．或是以转让所获收益抵交土地使用权出让金
• D．经省以上土地管理部门批准
• E．到县以上土地管理部门办理土地出让及过户手续

必须使用注册商标的商品为(　　　)。

• A．保健医疗用品
• B．饮料食品
• C．人用药品
• D．烟草制品
• E．酒制品

转让土地使用权，(　　　)。

• A．亦即转让土地所有权
• B．不得改变出让合同规定的土地使用用途
• C．出让合同载明的有关权利义务随之转移
• D．地上建筑物、其他附着物的所有权随土地使用权转让
• E．与出让合同载明的权利义务无关

产权登记的组成要素有(　　　)。

• A．登记人
• B．登记对象
• C．违规处理
• D．计算方法
• E．登记时间

下列有关消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的是(　　　)。

• A．委托加工应税消费品的，为委托方向受托方提货时纳税
• B．纳税人生产应税消费品的，为纳税人销售应税消费品时纳税
• C．纳税人自产自用的应税消费品，用于职工福利的，为纳税人移送时纳税
• D．进口应税消费品的，为报关进口的当天
• E．进口应税消费品，为报关申请甲填发14日内申报

减免税可分为(　　　)。

• A．固定减免税
• B．法定减免税
• C．定期减免税
• D．临时减免税
• E．自行减免税

合伙企业解散，可以作为清算人的有(　　　)。

• A．全体合伙人
• B．部分合伙人
• C．第三人或法院指定的清算人
• D．未经指定的企业的债权人

合同的词立，是两个或两个以上当事人在(　　　)的基础上，最终建立合同关系的法律行为。

• A．平等自愿
• B．遵循法律原则
• C．主要条款经过协商取得一致意见
• D．诚实信用

下面不属于国家土地所有权的范围的有(　　　)。

• A．开发利用国有土地，开发利用者依法享有土地使用权
• B．河道堤防内的土地和堤防外的土地，无堤防河道历史最高洪水位或者设计洪水位以下的土地，除土改时已将所有权分配给农民，国家未征用，且迄今仍归农民集体使用的外
• C．因国家建设征用土地，农民集体建制被撤销或具人门全部转为非农业人口，其未经征用的土地
• D．土地改革时分给农民并颁发厂土地所有证的土地

关于委托合同，下列表述正确的是(　　　)。

• A．委托合同反映的是三方关系
• B．委托合同仅存在于被代理人和代理人之间
• C．委托合同须受托人承诺
• D．委托合同是委托代理的基础关系
• E．代理必须以委托合同为基础

下列关于专利权保护期限的说法中，正确的是(　　　)。

• A．发明专利权和外观设计专利权的保护期限为10年
• B．实用新型专利权的保护期限为20年
• C．专利权的保护期限自申请日起计算
• D．专利权人应当自被授予专利权的次年开始缴纳年费

保证人与债权人未约定保证期限的，保证期限为主债务履行期届满之日起(　　　)。

• A．1个月
• B．3个月
• C．6个月
• D．1年

竞头人为最高应价者后，有权(　　　)。

• A．取得拍卖标的
• B．拒绝接受标的
• C．将拍卖标的再行拍卖
• D．撤回应价

可以作为贷款人的金融机构有(　　　)。

• A．中国人民银行
• B．商业银行
• C．政策性银行
• D．外资金融机构

承租人的义务就是(　　　)享有的权利。

• A．出租人和承租人
• B．出卖人和承租人
• C．出卖人和出租人
• D．除承租人外的其他人

甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书画质押合同。该质押合同生效的时间为(　　　)。

• A．贷款合同签订之日
• B．质押合同签订之日
• C．权利凭证交付之日
• D．向登记机构办理出质登记之日

定金具有的特征不包括(　　　)。

• A．双向性
• B．多样性
• C．定金交付后即转移所有权
• D．定金合同是实践性合同

抵押当事人约定对抵押房地产保险的，由(　　　)负责投保，并负担保险费，保险单由(　　　)保管。

• A．抵押人，抵押权人
• B．抵押权人，抵押权人
• C．抵押人，抵押人
• D．抵押权人，抵押人

下列有关保险合同的当事人和关系人的说法不正确的足(　　　)。

• A．保险人在保险合同中有权收取保险费并应履行支付保险金的责任
• B．在财产保险合同中，投保人和被保险人实际上是同一个人；而在人身保险合同中，投保人可以是被保险人本人，也可以是被保险人的配偶或是法律许可的其他人
• C．被保险人是受保险合同保障并有权按保险合同的规定向保险人索取保险金的人
• D．受益人是人身保险合同中的被保险人死亡后，有权向保险人领取保险金的人，人身保险合同中应写明受益人，如果合同中没有指定受益人，或者受益人先于被保险人死亡后没有重新指定受益人，则保险金山投保人或投保人的继承人领取

根据《确定土地所有权和使用权的若干规定》的规定，国有铁路线路、车站、货场用地以及依法留用的其他铁路用地属于(　　　)。

• A．国家
• B．国家铁路主管部门
• C．铁路、车站经营单位
• D．铁路、车站所在地的集体经济组织

为上市公司出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后(　　　)，不得买卖该种股票。

• A．6个月内
• B．3个月内
• C．15天内
• D．5天内

质押贷款是指(　　　)。

• A．按《担保法》规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款
• B．按《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款
• C．按《担保法》规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款
• D．以借款人的信誉发放的贷款

标的物为数物，其中一物不符合约定的，买受人可以就(　　　)解除合约。

• A．该物
• B．数物
• C．主物
• D．从物

下列各项中，说法不正确的有(　　　)。

• A．委托人可以自主决定不违法的信托目的
• B．委托人所拥有的专利权不能设立信托
• C．信托文件应当采取书面形式
• D．信托财产依法应办理登记手续的，应办理信托登记

下列说法中不正确的是(　　　)。

• A．借款人不得在同一贷款人同一辖区的两个同级分支机构取得贷款
• B．借款人不得用贷款在期货市场上从事投机经营
• C．依法取得经营房地产资格的借款人不得用贷款从事房地产投机
• D．借款人取得贷款后，可以任意决定其用途

下列关于知识产权的表述，不正确的是(　　　)。

• A．知识产权是人们对其智力创造成果依法享有的专有权利
• B．狭义的知识产权包括工业产权、著作权和商标权
• C．在我国，工业产权主要指专利权和商标权
• D．广义的知识产权泛指一切来自工业、科学或文学艺术领域的智力创作活动所产生的权利

资产评估机构作弊或者玩忽职守，致使资产评估结果失实的， (　　　)可以宣布资产评估结果无效，并可以根据失实程度，责令限期改正或者重新进行评估，重新进行评估的费用由违法单位支付。

• A．财政部门
• B．国有资产监督管理机构
• C．财政部门或国有资产监督管理机构
• D．资产评估行业管理部门

根据《公司法》规定，下列项目中，不属于有限责任公司设立程序的是(　　　)。

• A．制定公司章程
• B．申请设立登记
• C．召开创立大会
• D．签发出资证明书

债务人或者第三人将其动产或权利交债权人占有，将该权利或动产作为债权担保的行为是(　　　)。

• A．抵押
• B．质押
• C．留置
• D．保证

外资企业的经营期限，从其营业执照签发之日起计算。外资企业经营期满需要延长经营期限的，应当在距经营期满(　　　)前，向审批机关报送延长经营期限的申请书。

• A．60天
• B．90天
• C．180天
• D．135天

根据《公司法》的规定，有限责任公司的首次股东会议的召集和主持应由(　　　)负责。

• A．副董事长
• B．监事会
• C．出资最多的股东
• D．董事长

企业产权交易的收入，归该企业(　　　)所有。

• A．产权所有者
• B．经营者
• C．自身
• D．该企业的上级

下列各税种中，不属于财产税类的税种是(　　　)。

• A．契税
• B．房产税
• C．车船税
• D．印花税

证券代码为600618的股票在2003年8月21日开市时出现如下情况：卖出共有①、②、③三单，价格分别为12.58元、12.64元、12.60元买进共有甲、乙两单，价格为 12.68元、12.65元。按照证券交易的集中竞价原则，最先成交的是(　　　)。

• A．①与乙
• B．③与乙
• C．③与甲
• D．①与甲

外商投资企业不包括(　　　)。

• A．外国公司在我国设立的子公司
• B．外国经济组织在我国境内的分支机构
• C．中外合资经营企业
• D．中外合作经营企业

下列不属于职务发明创造的是(　　　)。

• A．于2002年10月31日退休的李某于2003年6月向专利局申请专利，获得批准，该专利与其在原单位的本职工作有关
• B．王某利用单位的物质技术条件所完成的发明创造
• C．杨某自己投资发明一项与本职工作无关的技术
• D．张某执行本单位分派的研究任务所完成的发明创造

根据《公司法》的规定，以募集方式设立的股份有限公司，发起人应当在(　　　)主持召开公司创立大会。

• A．发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后30日内
• B．发行股份的股款缴足并经法定验资机构验资出具证明后15日内
• C．在依法缴纳自己所认购股份的全部股款后30日内
• D．在经国务院证券监督管理机构核准后15日内

下列关于股份有限公司股份转让的叙述中，不正确的是(　　　)。

• A．公司董事、经理所持有的股份在任职期间内不得转让
• B．公司可以接受以本公司的股票作为抵押权的标的
• C．股东转让股份，应在证券交易场所进行
• D．公司发起人持有的股份，自公司成立之日起1年内不得转让