注册资产评估师《资产评估基础》模拟试题（五）

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被评估资产为某一服装品牌的特许经营权。根据许可方与被许可方所签订的合同，在评估基准日，该品牌的尚可使用年限为3年;根据以往的经营数据和市场对该品牌的认可程度，预计未来年收益将会维持在300万元。折现率假定为10%。则该品牌的特许经营权价值为?
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A评估事务所接受委托评估B公司的价值，以借壳上市，评估基准日是2015年12月31日。对于B公司2013年、2014年的业绩，评估人员依据会计机构出具的审计报告确定;对于2015年的业绩，参与了部分B公司客户、供应商的走访，但底稿中未对其参与走访情况形成书面统计分析材料。在已发现被评估企业存在重大财务舞弊风险的情况下，项目组未对B公司历史业绩的真实性适当关注并实施有效的评估程序，导致形成未来收益预测的评估假设明显不合理，如假设B公司2016年营业收人较2015年经审计的增长28.30%，进而导致评估值高估。 2015年初，项目评估人员根据B公司提供的经营资料初步测算B公司100%股权估值为160亿至170亿元。后来随着借壳对象的变化，在企业经营情况无实质性变化的情况下，B公司于2015年5月提出的期望估值为260亿至270亿元，于2015年9月底B公司提出的期望估值变为370亿元。评估师预测B公司2017年至2020年各年收人的增长率分别是35.02%、20.09%、12.28%、4.35%，但评估工作底稿中未记录该增长率的确定依据。用于盈利预测的“评估报告中表”材料是评估师代被评估单位倒编形成，评估工作底稿中无B公司提供的必要的盈利预测资料。B公司股权价值的评估结果为3，701，900.82万元，与B公司的期望评估结果基本吻合，A评估公司对此没有合理解释。要求：
根据本案例，(1)说明A评估公司违反了哪些评估准则(说明4处即可)。
(2)是否违法?违反了哪些法规?应该受到《证券法》哪些处罚(说明2处即可)。
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在对评估资料进行分析识别时，通过考察( )可以判断信息源的可靠性。
- A.该渠道过去提供的信息的质量
- B.该渠道提供信息的动因
- C.该渠道的可信度
- D.参考其他来源查证信息
- E.该渠道是否被通常认为是该种信息的合理提供者
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—种商品或劳务对消费者是否有效用，取决于( )。
- A.消费者是否有消费的欲望
- B.商品的外观
- C.商品的内在价值
- D.这种商品或劳务是否具有满足消费者的欲望的能力
- E.商品的自然属性
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资产评估报告声明部分的内容通常包括()。
- A.资产评估报告的结论
- B.正确理解资产评估结论
- C.资产评估报告的使用要求及责任
- D.资产评估报告所使用的评估方法和价值类型
- E.编制资产评估报告的准则依据
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下列关于评估档案及其整理归集的说法，正确的是( )。
- A.评估档案是维护被评估单位合法权益的重要依据
- B.资产评估机构专业人员通常应当在资产评估报告日后90日内，将工作底稿交由所在资产评估机构妥善管理
- C.资产评估专业人员整理的评估档案包括工作底稿、评估报告和其他相关资料
- D.重大或特殊项目的归档时限不晚于评估结论使用有效期届满后30日
- E.评估档案是评价、考核资产评估专业人员专业能力和工作业绩的依据
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资产评估相关当事人包括( )。
- A.评估委托人
- B.评估机构
- C.产权持有人
- D.评估报告使用人
- E.会计师事务所
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下列机构及自然人中，属于资产评估主体的有( )。
- A.资产评估委托方
- B.资产占有方
- C.其他具有评估专业知识及经验的评估从业人员
- D.资产评估师
- E.资产评估机构
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以下选项中，哪些评估专业人员的行为，属于违反资产评法规定( )。
- A.未经资产评估机构允许，私自接受委托从事业务、收取费用
- B.编造自己从未完成过的评估项目的工作经验，骗取业务
- C.同时在两个以上评估机构从事业务
- D.禁止他人以本人名义从事业务
- E.冒用他人名义从事业务
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下列关于资产评估人员引用其他专业领域评估报告的做法，错误的是( )。
- A.在引用单项资产评估报告前与委托人事先约定
- B.对于需要进行备案审核的单项资产评估报告，资产评估人员检查拟引用单项资产评估报告的相关备案审核文件
- C.将所引用单项资产评估报告作为报告附件
- D.不得引用假设前提与本资产评估报告不同的单项资产评估报告
- E.对于获取的规范无误的单项资产评估报告，可以根据需要随意引用
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市场法应用前提包括()。
- A.要有一个活跃的公开市场
- B.公开市场上要有可比的资产
- C.市场供求关系稳定
- D.公开市场上要有可比的资产的交易活动
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资产评估职业道德的基本要求包括( )。
- A.公正性
- B.客观性
- C.独立性
- D.勤勉尽责
- E.诚实守信
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进行现场调查时，若评估对象为应收账款等债权债务，对其进行现场调查的内容包括( )。
- A.了解债权债务人名称
- B.业务内容
- C.发生日期
- D.被估单位的信用状况
- E.债务履约情况、债权回收情况
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资产评估工作底稿一般分为( )。
- A.管理类工作底稿
- B.会计类工作底稿
- C.评估类工作底稿
- D.审计类工作底稿
- E.操作类工作底稿
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资产评估专业人员在对具体评估方法得出的初步结论进行分析，判断其合理性时，可以考虑的内容包括( )。
- A.评估资料的充分性、有效性、客观性
- B.评估参数的合理性、评估模型推算和应用的正确性
- C.评估结论与评估目的、价值类型、评估方法的适应性
- D.评估增减值的原因及其合理性
- E.被评估单位是否接受该结论
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下列关于对资产评估报告进行内外部审核的说法，正确的是( )?
- A.对资产评估报告进行内部审核时，主要包括项目团队层级和质量控制部门层级的审核
- B.资产评估机构及评估专业人员应当对外部审核意见进行分析，形成意见回复，并根据需要对资产评估报告的相关内容进行补充或修改
- C.对于涉及企业国有资产管理部门的国有资产评估项目，在资产评估机构提交评估报告后，相关管理部门会按国家有关规定组织专家对资产评估报告进行外部审核
- D.资产评估机构的内部审核多实行二级或三级审核制度，通常设两级审核制度的第一级审核以及三级审核制度的第一、第二级审核属于质量控制部门层级的审核
- E.进行外部审核后，评估报告如有修改应按评估机构内部的审核要求履行审核程序，重新出具评估报告，并按规定提交资产评估报告委托人
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下列关于现场调查受限的相关表述，正确的是( )。
- A.资产性能、资产置放地点限制现场清查属于因资产自身原因导致现场调查受限的情形
- B.产权持有人不配合现场调查属于因相关当事人原因导致现场调查受限的情形
- C.当现场调查受限时，若所受限制对评估结论有重大影响且无法采取替代措施，评估机构应该终止执行评估业务
- D.若实施替代程序之后，受限事项不会对评估结论产生重大影响，评估机构可以继续执行评估业务，不需要在工作底稿中说明
- E.资产自身原因导致的现场调查受限是指由于资产本身的特征、存放地点、法律限制等导致评估专业人员无法采用常规的清查技术手段对资产的数量、品质等进行实地勘查的情形
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下列关于资产评估计划编制的说法中，正确的有( )。
- A.资产评估计划一般在项目正式开展前编制
- B.资产评估专业人员应当根据资产评估业务具体情况编制资产评估计划，并合理确定资产评估计划的繁简程度
- C.资产评估专业人员在编制资产评估计划的过程中，仅需同委托人就相关问题进行沟通，以保证资产评估计划的可操作性
- D.资产评估计划一般包括资产评估业务实施的主要过程、时间进度、人员安排等内容
- E.资产评估机构通常会通过内部控制制度和流程对资产评估计划的编制、审核、批准及调整进行规范
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资产评估的相关当事人包括( )。
- A.委托人和其他资产评估报告使用
- B.资产评估机构
- C.资产评估专业人员
- D.产权持有人
- E.该公司潜在的投资者
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造成资产经济性贬值的主要原因有( )
- A.该技术落后了
- B.该项资产生产的产品需求减少了
- C.社会劳动生产率提高
- D.自然力作用加剧
- E.政府公布淘汰该类资产的时间表
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下列情形中，属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有( )。
- A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加
- B.信息披露出现重大遗漏
- C.非重大事项披露与事实存在出入
- D.未以法定方式披露应当公开披露的信息
- E.对重大事件做出误导性陈述
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关于评估结论表述正确的有( )。
- A.任何评估业务，经与委托人沟通，评估结论可以是区间值或者其他形式的专业意见
- B.境外企业国有资产评估报告的评估结论可以用区间值表达
- C.非企业国有资产价值评估，评估结论不能够采用区间值
- D.金融企业国有资产评估，特殊情况下，在与经济行为相匹配的前提下，评估结论可以用区间值表示，同时铪出确定数值评估结论的建议
- E.评估结论是区间值的，应当在区间之内确定一个最大可能值，并说明确定依据
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被评估资产年生产能力为90吨，参照资产的年生产能力为120吨，评估时点参照资产的市场价格为100万元，该类资产的功能价值指数为0.7，由此确定被评估资产价值接近于( ）万元。
- A.80.6
- B.78.2
- C.83.9
- D.81.8
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首次提出有效市场”概念的是( )。
- A.乔治·吉布森
- B.保罗·萨缪尔森
- C.尤金·法玛
- D.路易斯·巴切利尔
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以下不属于资产评估行业监管原则的是()。
- A.行政监管
- B.行业自律
- C.成本效益原则
- D.机构自主管理
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将一项资产按照其目前的利用状态及利用方式对其价值进行评估，这是 ( )的说法。
- A.交易假设
- B.现状利用假设
- C.最佳使用假设
- D.持续经营假设
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在对鉴定后的评估信息资料进行归纳整理时，若按照信息来源划分，那么证券交易所的报告属于( )。
- A.可用性评估资料
- B.未经处理的信息
- C.有参考价值的评估资料
- D.有选择地加工过的信息
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在评估实务中，对特殊资产实施勘查，可以聘请()协助开展工作，但应当采取必要措施确信其工作的合理性。
- A.高级会计师
- B.注册会计师
- C.资深律师
- D.行业专家
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评估人员对某项专利技术进行评估，在做市场调查分析时发现：市场上存在许多出售与该专利技术产品相近但非同质的厂商，则该市场结构的类型属于( )。
- A.完全垄断
- B.完全竞争
- C.寡头垄断
- D.垄断竞争
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对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，资产评估法第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业( );情节严重的，责令其停止从业( )。
- A.—年以上五年以下;五年以上十年以下
- B.—年以上三年以下;三年以上五年以下
- C.两年以上五年以下;五年以上十年以下
- D.两年以上三年以下;三年以上五年以下
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根据《资产评估执业准则一资产评估报告》，下列不属于资产评估摘要、资产评估正文都共同涉及的内容有( )。
- A.评估目的
- B.价值类型
- C.评估依据
- D.评估基准日
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下列有关评估档案的说法中，错误的是( )。
- A.评估档案是评价、考核资产评估专业人员专业胜任能力和工作业缋的依据
- B.评估档案是判断评估机构和承办评估业务的资产评估专业人员执业责任的重要证据
- C.评估档案是维护被评估企业合法权益的重要依据
- D.评估档案是维护评估机构及评估专业人员合法权益的重要依据
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对评估资料进行归纳整理时，以下不属于按照可用性原则对鉴定后的评估信息资料分类的是( )。
- A.可用性评估资料
- B.有选择地加工过或按一定目的改动过的信息
- C.有参考价值的评估资料
- D.不可用评估资料
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将寡头垄断市场分类为合作寡头和不合作寡头的依据为( )。
- A.产品特征
- B.厂商的行动方式
- C.寡头厂商数量
- D.寡头市场的模型
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在资产评估中恰当选择评估基准日，充分体现了资产评估中的( )原则。
- A.时点
- B.供求
- C.预期
- D.贡献
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效用价值论又被称为( )。
- A.客观价值论
- B.劳动价值论
- C.市场价值论
- D.主观价值论
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决定资产评估中价值估算、评定最主要因素是( )。
- A.生产费用
- B.预期收益
- C.收益水平
- D.账面价值
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某经济开发区内的一个自来水厂D与一个客户Y签订了一个为期10年的自来水供水合同，该合同规定每年D水厂需要向Y客户供应10万吨符合标准的自来水。该供水合同中规定了销售价格，并且该价格高于市场水价，现需要对该“供水合同”评估，评估对象为( )。
- A.—项合同权益无形资产
- B.—个客户关系无形资产
- C.一项合同权益无形资产和一个客户关系无形资产
- D.—项合同权益无形资产或一个客户关系无形资产
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在同一市场上具有相同使用价值和质量的商品，应该有大致相同的交换价值，以此确立的评估原则是( )。
- A.贡献原则
- B.资产评估时点原则
- C.预期收益原则
- D.替代原则
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下列关于评估委托人的说法正确的是( )。
- A.委托人只能是一个
- B.委托人不可能是多个法人
- C.委托人只能是法人
- D.委托人不一定是法人，也可能是自然人
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资产评估专业人员通常应当在资产评估报告日后( )日内将工作底稿、资产评估报告及其他相关资料归集形成资产评估档案，并由所在资产评估机构按照国家有关法律、行政法规和相关资产评估准则的规定妥善管理。
- A.30
- B.60
- C.90
- D.120
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下列关于更新重置成本的说法中，正确的是( )。
- A.价格指数法能够确定更新重置成本
- B.更新重置成本是采用与评估对象相同的材料、制造标准等，以现行价格水平重新构建与评估对象相同的全新资产所发生的费用
- C.重置核算法可以用来估算更新重置成本
- D.采用更新重置成本应扣除因超额投资成本产生的功能性贬值
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关于国际评估准则中不动产权益说法错误的是( )。
- A.特定区域土地的最高权益的所有者拥有土地和地上附着物的全部权益
- B.市场法是不动产权益评估的主要方法
- C.采用收益途径评估不动产权益价值的具体方法包括收人资本化法和现金流量折现法
- D.如果评估结果是市场价值，折现率应该反映其所要求的收益率或者加权资本成本
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p企业准备出售一项暂时不用的机器设备，机器设备的运行状况良好，现p企业委托v评估机构对该机器设备进行评估，应选择的价值类型是()。
- A.投资价值
- B.在用价值
- C.市场价值
- D.残余价值
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下来关于评估报告分类的有关说法正确的有( )。
- A.评估报告只要能够使具有评估专业知识的评估报告使用人能够正确理解评估结论即可
- B.评估程序受限对评估报告出具的影响，不得出具评估报告
- C.评估报告的有效期是评估基准日与经济行为实现日相距不超过一年
- D.任何情况下都能够在这1年内直接使用评估报告
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资产评估时应当合理选择评估基准日，这体现了( )。
- A.贡献原则
- B.评估时点原则
- C.供求原则
- D.预期收益原则
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某种商品的边际效用是指( )。
- A.对该商品最后一次的消费
- B.等于商品的价格
- C.消费该商品获得的效用与消费其他商品所获得的效用比
- D.每增加一单位某种商品的消费所带来的总效用增量
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《国有土地上房屋征收与补偿条例》《国有资产评估管理办法》属于()。
- A.法律文件
- B.行政法规
- C.财政部门规章、规范性文件
- D.行业自律管理制度
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下列关于我国资产评估体系指导思想说法不正确的是( )。
- A.根据资产评估专业服务的特点，资产评估准则体系对评估程序的履行非常重视
- B.我国资产评估准则体系专业性准则和程序性准则并重
- C.资产评估准则体系中，包括针对主要类别资产特点而进行规范的专业性准则，如评估报告、评估档案、评估程序等
- D.我国资产评估准则体系涵盖企业价值、无形资产、不动产、机器设备以及其他动产等各主要类别资产和经济权益的评估，体现了综合性的特点
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以下有关资产评估机构自主管理的说法错误的是( )。
- A.实行集团化发展的资产评估机构，应当在客户服务方面，对设立的分支机构实行统一管理
- B.资产评估机构开展法定资产评估业务，应当指定至少两名资产评估师承办
- C.资产评估机构和分支机构加入资产评估协会，平等享有章程规定的权利，履行章程规定的义务
- D.分支机构可以以资产评估分支机构的名义出具资产评估报告
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( )是资产评估得以进行的一个最基本的前提假设。
- A.公开市场假设
- B.交易假设
- C.有序清算假设
- D.持续经营假设
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证券法第四十五条规定：为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的证券服务机构和人员，在该股票承销期内和期满后 ( )内，不得买卖该种股票。
- A.三个月
- B.五个月
- C.六个月
- D.—年
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