2016注册税务师真题《税法代理实务》(部分)

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王先生以200万投资设立一家有限责任公司，由于公司业务扩大，需大量流动资金，但公司无法从金融机构取得货款。2016年7月旧起王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5 %，向银行取得贷款500万，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类货款利率为6.5%。
(1)王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司算企业所得税时扣除?说明原因。
(2)假定王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费?半年利息应缴税费金额分别是多少?
(3)假定有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息， 2016 年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。
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奶水人扣缴义务人下列行为中，应由税务机关责令限期改正，处2000元以下罚款，情节严重的出2000元以上1万元以下罚款的有( )。
- A.纳税人未按规定期限办理纳税申报
- B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴账簿
- C.奶水人未按规定安装使用税控装置
- D.纳税人未按规定将全部银行账号上报
- E.扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的
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2016年7月18日，某市咨询公司程先生前往诚信税务师事务所咨询，现在下列问题分贝予以解答：
(1)甲企业对关联企业进行非货币性资产投资行为，何时确认收入?甲企业该投资行为确认的非货币性资产抓不然那个所得，在缴纳企业所得税时有怎样的优惠?
(2)乙企业法人代表王先生将自己持有的A公司20%股权全转让给王先生本人控股的B公司，价格偏低，应如何缴纳个人所得税，简述理由。
(3)丙将部分对外投资股权转给个人并签订企业股权转让合同，是否需要交纳印花税?简述理由。
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下列关于税务师对印花税计税依据审核时，错误的有()
- A.合同整定时无法确定金额的，先按定额税率计税，待金额确定后再补贴印花税
- B.按金额比例计税的应税凭证
- C.已税合同修改后增加金额的，按增加部分计算补税，减少金额的，按减少部分退税
- D.以外币计价的应税合同，按合同书立当日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
- E.技术开发合同，按合同所载价款报酬、使用费的合集金额计税
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依法涉税服务原则包括的内容有()。
- A.承办的涉税服务业务，都要以法律、法规为指针
- B.承接的涉税服务范围，都要以法律、法规为设定
- C.从事涉税服务的机构必须是依法成立的税务师事务所
- D.从事涉税服务的税务师必须是经过全国统一考试合格并在税务师管理机构登记
- E.涉税服务必须按规定出具报告
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领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中有关信息发生变化的，下列说法正确的有()。
- A.注册资本发生变化企业应向主管税务机关申请变更
- B.财务负责人发生变化企业应向主管税务机关申请变更
- C.核算方式发生变化企业应向主管税务机关申请变更
- D.法定代表人发生变化企业应向工商登记机关申请变更
- E.生产经营地发生变化企业应向工商登记机关申请变更
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影响注册税务师执业风险的因素有()。
- A.执业人员的学历水平高低
- B.被服务企业财务会计制度核算制度是否健全
- C.执业人员的职业道德水平的高低
- D.税务师事务所是否有健全的质量控制体系
- E.企业委托代理的意向是否同税法保持基本一致、
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关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有()。
- A.个体户不能登记为一般纳税人
- B.不经常发生应税行为的企业可选择一般纳税人
- C.纳税人办理一般纳税人资格登记后，连续12个月经营累计销售额未超过规定标准，可再转为小规模
- D.一般纳税人认定的销售额标准是指一个纳税年度的销售额
- E.偶然发生的不动产的销售，不计入一般纳税人认定的年销售额中
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在房地产开发企业土地清算时，属于扣除项目的有()。
- A.销售开发产品缴纳的印花税
- B.契税
- C.城建税
- D.销售开发产品缴纳的增值税
- E.教育费附加
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企业经营活动交的税计入“营业税及附加”的有()。
- A.消费税
- B.增值税声
- C.资源税
- D.城市建设维护税
- E.契税
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下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()。
- A.购进车辆的车辆购置税
- B.个人独资企业交的个人所得税
- C.进口货物的关税
- D.进口消费品应交的消费税
- E.境内销售应交的增值税
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某企业2015年8月11日开业，填报2015巧年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为()。
- A.2015年8月11日至2015年12月31日
- B.2015年9月11日至2015年12月31日
- C.2015年8月1日至2015年12月31日
- D.2015年1月1日至2015年12月31日
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加湿器作为福利发放员工，成本2万，市场不合税价5万，会计处理正确的是()。
- A.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 28500贷：主营业务成本 20000应交税费一一应交增值税(销项税额) 8500
- B.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 58500贷：王营业务收入 50000应交税费一一应交增值税(销项税额) 8500
- C.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 53400贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额) 50000
- D.借：应付职工薪酬一一非货币性福利 23400贷：主营业务成本 20000应交税费一一应交增值税(销项税额) 3400
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在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是()。
- A.行政处罚
- B.行政审批
- C.行政赔偿
- D.行政奖励
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依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除 ( )税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
- A.成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
- B.成本、费用、损失和罚款
- C.成本，费用和损失
- D.成本、费用
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下列房产中，应缴纳房产税的是()。
- A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
- B.某社区医疗服务中心自用房产
- C.某公园的办公用房
- D.某大学出租的房屋
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财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的 ( )计算在企业所得税前的扣除限额。
- A.15%
- B.10%
- C.20%
- D.5%
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年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到税务事项通知书后()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
- A.30
- B.40
- C.20
- D.10
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关于税务代理法律责任的说法，正确的是()。
- A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权
- B.委托违反代理协议，提供虚假账簿资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任
- C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款
- D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任
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下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是()。
- A.年终加薪
- B.劳动分红
- C.托儿补助费
- D.全勤资金
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