2020年注册税务师考试题型模拟练习及答案一
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依据《税收征收管理法》的规定，纳税人应享有的权利包括（ ）。
- A.享受国家税法规定的减免税优待
- B.要求税务机关对自己的财务情况保守秘密
- C.依法申请退回多缴的税款
- D.申请延期申报和延期缴纳税款
- E.认为税务机关具体行政行为不当，纳税人有权拒绝履行纳税义务
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增值税一般纳税人外购货物取得的符合条件的货物运输业发票上注明的收费项目中，准予计算进项税额抵扣的货物运费金额包括（ ）。
- A.运费
- B.保险费
- C.建设基金
- D.过磅费
- E.装卸费
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依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有（ ）。
- A.给予警告并处5万元罚款
- B.撤销执业备案或者收回执业证
- C.处1000元以上5000元以下罚款
- D.给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
- E.向社会公告
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下列行为在行政复议期间可以停止执行的有（ ）。
- A.被申请人认为要停止执行的
- B.申请人认为要停止执行的
- C.复议机关认为要停止执行的
- D.人民法院认为要停止执行的
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下列经济业务中，符合发票管理规定的有（ ）。
- A.销售的货物全部属于免税项目者不得领购开具专用发票
- B.自制发票仅限于普通发票
- C.某企业当期增值税专用发票不够开具，向关联企业借用专用发票
- D.某企业按实际金额在发票联开具，存根联及记账联的数据小于实际金额的方式开具发票
- E.某商业企业零售劳保用品，应购货方的要求，开具了增值税专用发票
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行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有下列( )情形的，可以停止执行。
- A.被申请人认为需要停止执行的
- B.被申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
- C.申请人认为需要停止执行的
- D.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理。决定停止执行的
- E.行政复议机关认为需要停止执行的
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《外商投资企业和外国企业所得税法》规定，允许在所得税税前全额扣除的捐赠包括（ ）。
- A.通过红十字会对地震灾区的捐赠
- B.通过救灾委员会对贫困地区的捐赠
- C.将树苗直接捐赠给某林场
- D.通过民政局对老年社会这主利院的捐赠
- E.直接资助其下属研究所的经费
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纳税人销售货物或应税劳务所收取的下列费用项目中，应作为价外费用计人销售额的有（ ）。
- A.延期付款利息
- B.运输装卸费
- C.随同产品销售收取的包装物租金
- D.奖励费
- E.增值税税额
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下列项目中，属于增值税一般纳税人的企业应计入收回委托加工物资成本的有（ ）。
- A.支付的委托加工费
- B.随同加工费支付的取得增值税专用发票注明的增值税（已通过税务认证）
- C.支付的收回后直接销售的委托加工物资的消费税
- D.随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税
- E.发出的用于委托加工物资的材料
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企业所得税年度纳税申报表附表附表三《纳税调整项目明细表》资产类调整项目包括以下 ( )项目。
- A.财产损失
- B.生产性生物资产折旧
- C.长期待摊费用的摊销
- D.在建工程利息支出
- E.油气开发投资
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下列选项中，应缴纳印花税的有（ ）。
- A.电网与电网之间签订的购售电合同
- B.采用分级核算的单位，财会部门设置在车间的明细账
- C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据
- D.电网与用户之间签订的供用电合同
- E.企业与银行签订的贴息贷款合同
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某生产灯具的个体户，当月应纳税款10万元，以下相关情况的处理正确的有（ ）。
- A.若该纳税人被税务机关有根据认为有逃避纳税义务行为，可以在规定的纳税期前责令纳税人限期缴纳应纳税款
- B.若纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经市以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取税收保全措施
- C.扣押纳税人价值10万元的灯具系税收保全措施
- D.查封纳税人仅有的一套价值70万元的住房用于税收保全
- E.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人银行账户内全部的20万元存款用于税收保全
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下列关于资源税计税依据的说法中，正确的有（ ）。
- A.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
- B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税
- C.纳税以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
- D.纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税
- E.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税
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下列关于税收规定说法不正确的有（ ）。
- A.欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告
- B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权
- C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权
- D.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
- E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权
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某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有（ ）。
- A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
- B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
- C.生产过程中产生的废品所用购进货物
- D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
- E.保管中丢失被盗的原材料
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税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下，根据企业经济类型发放（ ）。
- A.税务登记表
- B.纳税人税种登记表
- C.税务登记证件
- D.发票
- E.增值税－般纳税人申请认定表
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在提供涉税鉴证业务时，下列属于注册税务师应遵循的原则的有（ ）。
- A.合法原则
- B.合理原则
- C.胜任原则
- D.责任原则
- E.独立原则
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注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时，认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
- A.税收的罚款、滞纳金
- B.因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息
- C.广告性支出
- D.无形资产受让、开发支出
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个人的下列所得项目中以每次收入额全额为应纳税所得额的有（ ）。
- A.财产转让所得
- B.偶然所得
- C.红利所得
- D.财产租赁所得
- E.稿酬所得
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下列资源中，不征收资源税的是（ ）。
- A.原煤
- B.盐
- C.森林
- D.原油
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下列行为属于视同销售行为，应当征收增值税的是（ ）。
- A.某商店为服装厂代销儿童服装
- B.某公司将外购的饮料用于集体福利
- C.某企业将外购的洗衣液用于个人消费
- D.某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
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下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是（ ）。
- A.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余的可售建筑面积没有出租或自用
- B.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
- C.申请变更税务登记但未办理土地增值税清算手续
- D.已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，但剩余的可售建筑面积已经出租
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某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扭的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应作的会计分录为（ ）。
- A.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)300000 贷：应交税费——未交增值税300000
- B.借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)500000 贷：应交税费——未交增值税500000
- C.借：应交税费——未交增值税500000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)500000
- D.借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费—一应交增值税(转出多交增值税)300000
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企业对非关联的科研机构和高等院校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费的资助，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除，当年应纳税所得额不足抵扣的( )。
- A.不得结转抵扣
- B.结转到第二年抵扣
- C.允许5年之内抵扣
- D.允许无限期抵扣
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根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是（ ）。
- A.房地产企业土地增值税清算报告
- B.税收筹划报告
- C.涉税咨询答复报告
- D.办税事宜建议报告
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以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是（ ）。
- A.非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额
- B.应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率
- C.应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
- D.应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率-营业税税率）×经税务机关核定的利润率
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在计算企业所得税时，下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( )。
- A．转让无形资产使用权的收入
- B．因债权人原因确实无法支付的应付款项
- C．转让无形资产所有权的收入
- D．处置固定资产的净收益
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下列税务师执业道德基本要求的表述中，属于对税务师工作态度的基本要求是（ ）。
- A.遵法守规
- B.诚实信用
- C.专业胜任
- D.尽职尽责
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扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的，其法律责任的表述正确的是（ ）。
- A.处以5000元以下的罚款
- B.情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款
- C.情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款
- D.除以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款
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根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法，称为（）。
- A.顺查法
- B.详查法
- C.核对法
- D.控制计算法
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注册税务师从事的下列业务中，属于税务咨询类服务的是（ ）。
- A.增值税－般纳税人资格认定申请
- B.土地增值税清算的鉴证
- C.企业重组方式的税收筹划方案
- D.代理出口退税的申报
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甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，下列财产和用品不在保全措施范围之内是( )。
- A.甲居住的豪华住宅
- B.甲母亲家中的衣柜
- C.甲拥有的古玩字画
- D.甲接送小孩上学必需的小汽车
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下列情形中，不属于涉税服务范围的是（ ）。
- A.代理建账记账
- B.办理一般纳税人资格认定申请
- C.代为制作涉税文书
- D.为小规模纳税人代开增值税专用发票
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下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（ ）。
- A.卷烟批发环节，按销售金额的5%征收消费税从价税，同时，按每箱150元征收从量税
- B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
- C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售，又另外收取的包装物押金，凡纳税人在规定的期限内不予退还的，均应并入应税消费品的销售额征收消费税
- D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质，所以不征收消费税
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某商场采取以旧换新方式销售彩电，本月收取含税销售额187200元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400元)，该商场本月以旧换新业务的销项税额为（ ）元。
- A.30600
- B.23800
- C.0
- D.27200
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依据企业税务登记的规定，税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是（ ）。
- A.未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人
- B.英国某建筑施工企业，按合同约定中国某集团在广州建造大厦
- C.在中国设立的有限责任公司
- D.某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖