2020年税务师考试科目复习题及答案一
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下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有（ ）。
- A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据
- B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税
- C.在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
- D.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税
- E.纳税人购置新建商品房，自房屋完工之次月起，缴纳城镇土地使用税
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关于下列所得缴纳个人所得税的说法，正确的有（ ）。
- A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无须缴纳个人所得税
- B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税
- C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税
- D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费，无需缴纳个人所得税
- E.员工为公司内部培训，取得讲课费，应按“劳务报酬所得”计算缴纳个人所得税
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税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施( )。
- A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款
- B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- C.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产
- D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- E.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
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下列表述中关于税务登记的说法中不正确的有（ ）。
- A.个体工商户需要停业的，均可在停业前向税务机关申报办理停业登记
- B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
- C.从事生产经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
- D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
- E.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在住所、经营地点变动后15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
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某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的有( )。
- A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
- B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
- C.生产过程中产生的废品所用购进货物
- D.从境外供应商取得的退还或返还的资金
- E.保管中丢失被盗的原材料
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下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中，符合《税收征管法》及有关政策规定的有（ ）。
- A.在报纸上定期公告其欠税情况
- B.通知出人境管理机关阻止其办税人员出境
- C.不允许其领购发票
- D.应抵押贷款银行要求向银行提供其有关的欠税情况
- E.向人民法院申请以税务机关名义代其行使债权抵缴税款
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下列房屋附属设备与配套设施无论会计上是否单独核算，都应计入房屋原值缴纳房产税的( )。
- A.给排水设施
- B.分体式空调
- C.消防设备
- D.地下停车场
- E.智能化楼宇设备
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根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ）。
- A.对农村义务教育的直接捐赠
- B.转让固定资产发生的费用
- C.税收滞纳金
- D.银行的罚息
- E.企业内营业机构之间支付的租金
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税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。
- A.个人之间互换自有居住用房产
- B.某房地产企业用商品房换某工业企业持有的土地使用权
- C.某房地产企业将生地开发为熟地后转让
- D.某外贸企业出地．与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用
- E.非房地产企业销售已经使用过5年的办公楼
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按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（ ）。
- A.采取直接收款方式销售货物的，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
- B.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，为收到预收款的当天
- C.采取分期收款结算方式的，为合同约定的收款13期的当天
- D.委托其他纳税人代销货物，为向受托人发出货物的当天
- E.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天
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涉税服务是社会中介服务，因此，在税务师从事涉税服务活动时，下列说法正确的有（ ）。
- A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任
- B.在代理过程中，代理人还应充分体现被代理人的所有意愿，在被代理人授权的范围内开展活动
- C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则
- D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度
- E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的，纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求
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下列关于城镇土地使用税的正确说法有（ ）。
- A.城镇土地使用税属于资源税类
- B.城镇土地使用税为价内税
- C.城镇土地使用税在土地所在地纳税
- D.城镇土地使用税从管理费用开列支
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增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，除另有规定者外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的“年应税销售额”，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，具体包括( )。
- A．纳税申报销售额
- B．稽查查补销售额
- C．纳税评估调整销售额
- D．免税销售额
- E．销售货物价税合计销售额
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某酒厂接受一粮油贸易公司委托，替其加工一批粮食白酒，则对酒厂而言，发生该笔业务可能涉及的会计科目有( )。
- A.银行存款
- B.应付账款——应付加工费
- C.主营业务收入
- D.应交税费——应交消费税
- E.应交税费-应交增值税(销项税额)
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关于企业所得税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（ ）。
- A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除
- B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除
- C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元，可以在企业所得税前扣除
- D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除
- E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发，发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠
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注册税务师审核营业外支出税前扣除时，应当注意以下（ ）项目的处理，
- A.非公益救济性捐赠
- B.固定资产的日常修理支出
- C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分
- D.各项行政罚款
- E.业务招待费
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下列关于金融企业金融商品买卖业务缴纳营业税的计税营业额的表述，正确的是( )。
- A.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
- B.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期差来抵，并作无限期结转
- C.以买卖价差收入为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，同一纳税年度内可以相抵，但不得结转下一会计年度
- D.以买卖成本差额为计税依据，不同纳税期若出现正负差的，负差可由以后纳税期的正差来抵，并作无限期结转
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某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
- A.用于生产免税产品的外购原材料
- B.用于汽车修理的外购原材料
- C.因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料
- D.从小规模纳税人处外购的低值易耗品
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中国居民张先生以个人名义承揽一项房屋装修工程，计划三个月完工，房主按照进度第一个月支付30000元，第二个月支付10000元，第三个月支付10000元，合计50000元。按税法规定缴纳了营业税及附加1680元。张先生取得的装修收入应缴纳个人所得税是（ ）元。
- A.7731.2
- B.9596.8
- C.11596.8
- D.12496
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某外籍个人2017年1月2日来华工作，2017年 4月5日至4月30日回国汇报工作，2008年12月25日至2018年1月15日，到日本考察，2018年12月30日离开中国，回国工作，则以下说法中正确的是( )。
- A.该外籍个人2017、2018年均属于我国的居民纳税人
- B.该外籍个人2017、2018年均不属于我国的居民纳税人
- C.该外籍个人2017年属于我国的居民纳税人， 2018年不属于我国的居民纳税人
- D.该外籍个人2017年不属于我国的居民纳税人，2018年属于我国的居民纳税人
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以下属于专业发票的是（ ）。
- A.旅店业统－发票
- B.国有邮政、电信企业的电报收据
- C.产权交易专用发票
- D.企事业单位收款发票
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甲公司实际占地面积共计10000平方米，其中1000平方米为厂区以内的绿化区、企业内幼儿园和医院共占地1500平方米、用于养殖业的用地2000平方米，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。另外企业当年3月又购人耕地2000平方米，该企业所处地段适用的城镇土地使用税年税额为2元／平方米。该企业当年应缴纳的城镇土地使用税为（ ）元。
- A.11800
- B.9800
- C.15800
- D.12800
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某企业2018年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期五年；受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额18)万元，支付加工费金额15万元，加工企业提供辅助材料5万元。该企业2018年应纳印花税（ ）元。
- A.450
- B.940
- C.1100
- D.600
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企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指（ ）。
- A.企业财务报表上反映的亏损额
- B.企业根据财务报表自行调整的亏损额
- C.经过中国注册会计师审计后会计报表上反映的亏损额
- D.企业每－纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额
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某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（ ）。
- A.同类新金银饰品的销售价格
- B.实际收取的含增值税的全部价款
- C.新金银饰品的组成计税价格
- D.实际收取的不含增值税的全部价款
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甲公司发生分立，成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款，以下说法正确的是( )。
- A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务，由甲公司股东继续履行
- B.由甲公司股东继续履行，A公司与B公司承担连带责任
- C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任
- D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务，甲公司股东承担连带责任
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委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收代缴消费税的会计处理应是（ ）。
- A.借：委托加工物资贷：银行存款
- B.借：委托加工物资贷：应交税费--应交消费税
- C.借：应交税费--应交消费税贷：银行存款
- D.借：营业税金及附加贷：应交税费--应交消费税
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根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中错误的是（ ）。
- A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
- B.通过债务重组方式取得的固定资产，以债务成本和支付的相关税费为计税基础
- C.融资租人的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
- D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
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企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的( )。
- A.在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得
- B.收回投资净收入
- C.投资转让净收入
- D.流动资金存款利息收入
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从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起（ ）日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿，扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起（ ）日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
- A.1010
- B.1015
- C.1515
- D.1510
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某软件生产企业为居民企业，2019年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是40万元，工会经费支出5万元，未取得工会经费收入专用收据，2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
- A.1
- B.2.5
- C.6
- D.4
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欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使（ ）、撤销权。
- A.处理权
- B.留置权
- C.处分权
- D.代位权