2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(6)

该企业应缴纳的企业所得税额为（　　）万元。

购置安全生产专用设备应调整的会计利润为（　　）万元。

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（　　）万元。

根据材料回答7~12题：

某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

(1)当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23．4万元；

(2)7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8．5万元，预计使用10年，无残值；

(3)当年卷烟销售成本共计为221万元；财务费用10万元；

(4)发生管理费用20．75万元(含业务招待费4万元，不含房产税)；

(5)销售费用10万元(含企业形象广告8万元)；

(6)当年向税务机关缴纳增值税81．46万元，缴纳消费税202．42万元，．附加28．39万元；

(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元：

(9)2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

(房产税计算余值时的扣除比例为25%)

所得税前准予扣除的营业税金及附加为（　　）万元。

业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

2011年应缴纳的房产税共计（　　）万元。

根据上述题目，涉及的所得税的处理符合税法规定的有（　　）。

企业当年应纳的企业所得税为（　　）万元。

税前准予扣除的期间费用为（　　）万元(不含房产税和加计扣除)。

企业当年境内的应纳税所得额（　　）万元。

根据材料回答1~6题：

某空调企业为国家重点扶持的高新技术企业(仅就境内生产经营申请认定为高新技术企业)，2011年度相关生产经营业务如下：

(1)销售空调10万台，共计不含税销售额20000万元，产品成本10000万元。

(2)将1万台同类型空调用于抵偿等额的债务，成本1000万元。

(3)税前准予扣除的营业税金及附加1249．66万元。

(4)发生销售费用2500万元，其中含全年实际支出的广告费2370万元。

(5)发生管理费用1200万元，其中包含业务招待费140万元、环境保护专项资金支出40万元，新产品研究开发支出102万元。

(6)发生财务费用300万元，其中向其他企业借款1000万元，支付利息100万元，同期同类银行利率是5%。

(7)6月份，企业接受非关联企业赠与的原材料一批，专用发票上所列价税合计金额为550万元，企业自己负担运杂费35万元。

(8)当年自建两栋完全一样的办公楼，6月30日建成投入生产经营，入账金额共为800万元；8月1日将一栋办公楼用于出租，收取三年租金72万元；已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%，房产税未计入期间费用中。

(9)当年发生了对外投资业务，从美国取得的投资收益是500万元，已经按照当地的税率缴纳了20%的企业所得税。

(10)将外购的某国知名品牌的空调四台用于某项技术的科研，外购时取得国内经销商开具的增值税专用发票，注明价值2万元，增值税0．34万元。企业计入固定资产进行处理，当期还未计提折旧。经查，四台空调均拆零进行了科研。

假定：不考虑程序方面的问题。

要求：根据上述资料，请以注册税务师的角度计算该企业2011年度纳税事项，每问需计算出合计数：

企业当年的收入总额为（　　）万元。

2011年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税（　　）元。

企业当年应纳的房产税为（　　）万元。

2011年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税（　　）元。

2011年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税（　　）元。

该企业技术开发合同应纳的印花税为（　　）元。

该企业应缴纳的印花税总计为（　　）元。

根据材料回答5~8题：

中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2011年个人收入如下：

(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。

(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

2011年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税（　　）元。

根据材料回答1~4题：

某企业2011年3月开业，领受工商营业执照、房屋产权证、商标注册证、税务登记证、特种行业经营许可证、土地使用证各一一件。

(1)4月1日签订合同将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金3000元，租期未定，签订合同时，预收租金6000元，12月底合同解除，该公司收到乙公司补交租金21000元。

(2)与某公司签订1份以货易货合同，合同规定，企业以价值185万元的产品换取200万元的商住楼100平米，差价另以现金补齐；

(3)与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为300万元，其中研究开发费180万元。

(4)订立设备购买合同，所载金额为80万元，但并未实际履行该合同；

(5)企业的营业账簿中，“实收资本”科目1000万元，“资本公积”科目载有金额400万元，其他营业账簿15件。

该企业订立租赁合同应缴纳的印花税不正确的是（　　）。

该企业以货易货合同应缴纳的印花税为（　　）元。

下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（　　）。

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

根据契税现行政策的规定，下列表述正确的有（　　）。

下列合同中，可免征印花税的有（　　）。

下列关于股票期权所得的说法中，正确的有（　　）。

下列关于投资业务的房产税的说法，正确的有（　　）。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的有（　　）。

下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（　　）。

对于行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中正确的有（　　）。

下列房产中，经财政部批准可以免征房产税的有（　　）。

下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（　　）。

下列各项符合房产税规定的有（　　）。

根据企业所得税的规定，对存在以下（　　）情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

下列选项中，属于实行加速折旧的固定资产范围的有（　　）。

根据企业所得税法的相关规定，关于软件产业和集成电路产业优惠政策的说法，正确的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，以下关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

下列关于限售股个税计算表述，正确的有（　　）。

在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列（　　）所得，应依法缴纳个人所得税。

税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（　　）相关资料。

下列项目中，符合企业所得税规定的有（　　）。

下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有（　　）。

下列合同中，可免征印花税的有（　　）。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　　）。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（　　）。

企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列（　　）方法。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（　　）。

按照城镇土地使用税的规定，对计税依据表述正确的有（　　）。

根据车船税法的规定，下列车船中属于法定减免车船税的有（　　）。

根据个人所得税法的相关规定，关于个人取得拍卖收入的说法，表述正确的有（　　）。

根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有（　　）。

某企业2011年度境内应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（　　）万元。

某运输公司2012年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为5艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船10艘，税额为3元/吨。已知，机动船舶具体适用税额为：净吨位不超过200吨的，每吨3元；净吨位超过200吨但不超过2000吨的，每吨4元；净吨位超过2000吨但不超过10000吨的，每吨5元：该运输公司2012年应纳车船税为（　　）元。

某非公司制企业整体改建成有限责任公司，承受原企业价值400万元的房屋、200万的土地使用权；改建后即以债权人的身份接受某破产企业价值200万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该有限责任公司应就以上事项缴纳契税（　　）万元。(适用税率3%)

下列各项中，免征城镇土地使用税的是（　　）。

某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元；房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%i_t-算。该公司应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是（　　）。

中国公民张某为外资企业工作人员，2011年全年被派往境外工作，每月工资12000元。2010年3月张某获得境外上市公司股票期权并在当年行权，2011年3月转让了该股票，取得转让净所得400000元人民币。按我国税法规定，张某2011年的所得在我国应缴纳个人所得税（　　）元。

下列项目中，经批准可减征个人所得税的是（　　）。

以下行为先按比例征收土地增值税，待办理结算后再进行清算的是（　　）。

非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在（　　）内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。

对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为（　　）。

某个人独资企业，2011年全年销售收入为10000000元；销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元；增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为（　　）元。

某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税（　　）元。

下列各项中，有关土地增值税征税范围表述正确的是（　　）。

某研究所高级工程师张先生2011年8月份提供一项专有技术，一次取得特许权使用费80000元，拿出其中的30000元通过政府机关进行公益性捐赠，张先生应纳个人所得税为（　　）元。

根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是（　　）0、

某增值税一般纳税人2011年因管理不善毁损一批库存材料(适用的增值税税率为17%)，账面成本13590元(含运费3590元)，保险公司审理后同意赔付6000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（　　）元。

某企业雇员王某2011年9月领取工资8500元，领取加班奖金350元，季度奖金1500元。王某当月将自己一处商业用房进行拍卖处理，拍卖成交价格为15万元，但无法向税务机构提供合法的财产原值凭证。王某9月份应缴纳的个人所得税合计为（　　）元。

某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2011年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%．该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　　）万元。

中国公民李某为境外某外国企业高管人员，2011年境外企业每月工资12000元。2010年8月李某获得境外上市公司股票认购权约定可以在2011年8月份行权，2011年6月由于李某急需资金，该认购权在行权前转让。转让所得500000元人民币。按我国税法规定，李某2011年6月的所得应缴纳个人所得税（　　）元。

下列各项中，不征契税的是（　　）。

下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（　　）。

某小型零售企业2011年度自行申报收入总额240万元、成本费用258万元，亏损18万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9%，则该小型零售企业2011年度应缴纳的企业所得税为（　　）万元。

下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是（　　）。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

某工业企业2011年度产品销售收入5000万元，提供技术咨询服务收入200万元，仓库对外出租的收入520万元，国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元；销售费用600万元，其中广告和业务宣传费330万元；财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元，该企业2011年应纳税所得额为（　　）万元。

刘某2011年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税税额为（　　）元。

某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（　　）万元。

以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是（　　）。

某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。2011年4月5日来华，2011年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员另取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（　　）元。

个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（　　）。

某企业(不符合房改政策)2011年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年12月购买的房屋面积是120平方米，张某取得当月工资4200元。张某12月应缴纳个人所得税（　　）元。

某企业雇员王某2011年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为（　　）元。

关于个人所得税的相关规定，下列表述正确的是（　　）。

下列不属于印花税的简化纳税方法的是（　　）o

下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是（　　）。

某企业占用林地30万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地100万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元／平方米。该企业应缴纳耕地占用税（　　）万元。

张某2011年11月份首次购买80平方米的普通住房一处(但属于家庭唯一住房)，价款70万元(未含装修费5万元)，采用分期付款方式，分20年支付，假定2011年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为（　　）万元。

某公民2006年7月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，2011年11月份卖出10000份，每份卖价8．3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入3000元。该公民2011年应缴纳个人所得税（　　）元。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是（　　）。