2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(5)

2011年该企业应缴纳的企业所得税是（　　）万元。

2011年应纳税所得额是（　　）万元。

关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（　　）。

关于2011年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有（　　）。

2011年度该企业实现的会计利润总额是（　　）万元。

根据材料回答1~6题：

某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下：

(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做费500万元)；全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元(已通过主管税务机关认证)。

(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。

(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票，进项税额17万元，该项捐赠收入企业已计入营业外收入核算。

(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。

(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分)；发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务。招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资28万元)；财务费用为350万元。

(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。

(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。

(8)6月8日，取得国债利息收入300万元；6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。

(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。

(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。

(上述租金收入不考虑房产税和印花税。小汽车消费税税率为9%，2009年教育经费超标2万元、2010年超标1万元。)

2011年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是（　　）万元。

企业2011年加工承揽合同应缴纳的印花税（　　）元。

企业2011年抵押贷款合同应缴纳的印花税（　　）元。

企业2011年以物易物应缴纳的印花税（　　）元。

根据材料回答5~8题：

公司2010年设立时注册资本1000万元，资本公积200万元。公司2011年新启用设置账簿20本，其中包括实收资本、资本公积账簿各1本，实收资本和资本公积的金额与设立对相比各减少100万、50万；

(1)2011年3月份签订以物易物交易合同一份，用自产产品换取房屋，合同注明的交易价值为200万元；

(2)2011年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是10%；办理抵押的房产价值500万元；

(3)2011年6月份受托加工制作一台专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供价值104000元的原材料。

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

企业2011年营业账簿应缴纳的印花税（　　）元。

2012年应缴纳印花税为（　　）元。．

2012年应应纳的车船税为（　　）元。

2012年应缴纳房产税为（　　）元。

税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、（　　）等。

根据材料回答1~4题：

某中外合资企业，2012年发生以下业务：

(1)该企业占地情况如下；厂房58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校

3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了±地使用证；

(2)企业原有房产价值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中价值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入；另外委托施工企业修建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，建筑合同注明价款600万元，并按此价值计入固定资产核算；

(3)企业2012年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，整备质量均为5吨；2．5升排气量的小轿车2辆。

(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；该企业所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆560元)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2012年应缴纳城镇土地使用税为（　　）元。

下列关于耕地占用税的说法，正确的有（　　）。

实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有（　　）。

下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（　　）。

下列各项中，应征收印花税的有（　　）。

关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有（　　）。

关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（　　）。

根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有（　　）。

关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有（　　）。

下列所得中，适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（　　）。

F列关于契税的说法，正确的有（　　）。

根据个人所得税相关规定，下列说法中正确的有（　　）。

下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有（　　）。

在土地增值税清算过程中，符合以下（　　）条件之一的，可核定征收土地增值税。

下列项目中，符合印花税相关规定的有（　　）。

下列资产的入账计税基础符合税法规定的有（　　）。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的有（　　）。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（　　）。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有（　　）。

非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（　　）方法核定其应纳税所得额。

房地产开发公司支付的下列相关支出，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有（　　）。

以下关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（　　）。

纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　　）。

下列关于耕地占用税相关表述中，正确的有（　　）。

企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　　）。

以下属于开发间接费的有（　　）。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（　　）。

下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有（　　）。

非房地产企业在计算土地增值税时，与转让房地产有关的税金，包含（　　）。

某公司2011年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元：经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4．8万元，该公司2011年度可扣除的财务费用为（　　）万元。

下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（　　）。

某个体工商户，2011年生产经营的营业收入是60万元，已知发生的业务招待费是2万元：员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元(其中增值税1万元)。则2011年该个体工商户应纳的个人所得税是（　　）元。

依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（　　）。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（　　）。

房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（　　）。

张某2011年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2011年张某经营的服装厂共取得收入52万元，发生成本、费用、税金等相关支出35万元(其中包括工商户业主工资每月3000元)。2011年张某应缴纳个人所得税（　　）元。

根据车船税法的规定，下列表述错误的是（　　）。

下列建筑物中，应缴纳房产税的是（　　）。

根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（　　）。

王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬4000元，当年因添加印数又取得追加稿酬3000元。王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（　　）元。

下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是（　　）。

关于居民住宅区内业主共有的经营性房产房产税的计税依据，下列表述正确的是（　　）。

李某2011年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为（　　）元。

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是（　　）。

刘先生喜爱收藏，2011年通过拍卖行将～幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入220000元，不能提供财产原值凭证，所得应缴纳个人所得税（　　）元。

下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　　）。

下列各项符合房产税规定的是（　　）。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产及设备，签订房屋买卖合同上注明土地使用权价款1600万元，厂房和附着物共计价款702万元，签订设备买卖合同，金额500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（　　）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是（　　）。

某政府机关2011年初拥有房屋12栋，共计原值13000万元，其中10栋自用办公，房产原值共计12000万元，2栋(原值1000万元)1月初出租给甲企业，年租金280万元。房产原值减除比例为30%。该政府机关2011年应缴纳房产税（　　）万元。

某个体工商户2012年2月10日购小轿车1辆，当月取得车辆购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额400元。该个体工商户2012年应缴纳车船税（　　）元。

某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。应缴纳的土地增值税是（　　）万元。

下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（　　）。

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是（　　）。

根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是（　　）。

以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是（　　）。

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用损失总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元，企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税（　　）万元。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是（　　）。

某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。

某生产企业2011年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付租金1．2万元；6月1目以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3．6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（　　）万元。

某创业投资企业2008年6月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资5000万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008～2011年利润总额均为2000万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（　　）万元。

下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，正确的是（　　）。

某房地产开发公司购买某企业闲置的房产，合同上注明土地使用权价款1500万元，厂房附着物价款300万元，另外，当月将空置的商铺与某公司等价交换郊区的废弃厂房，价值500万元。该房地产开发公司应缴纳契税（　　）万元。(当地省人民政府规定的契税税率为3%)

某船运公司2012年初拥有船舶3艘，净吨位分别为320吨、181吨、2500吨。100千瓦的拖船5艘；艇身长度20米的游艇5搜。已知：船舶净吨位<200吨，每吨3元；200吨<净吨位-<2000吨，每吨4元；2000吨<净吨位≤10000吨，每吨5元；游艇艇身长度超过18米但不超过30米的，每米1300元。该公司2012年应缴纳的车船税为（　　）元。

某市市民邓某将其自有的住房2011年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金2500元，一次性收取了当年的租金，2011年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2011年应该缴纳的个人所得税是（　　）。

下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是（　　）。

下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是（　　）。

下列关于印花税的有关陈述，表述正确的是（　　）。

根据土地增值税的有关规定，以下说法中正确的是（　　）。

根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是（　　）。