2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(3)

企业应缴纳的所得税为（　　）万元。

计算企业所得税时工资和三项经费准予扣除的金额为（　　）万元。

计算企业所得税时准予扣除的业务招待费和广告费、业务宣传费共计（　　）万元。

企业当年应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

根据材料回答7~12题：

市区某房地产企业，2011年相关业务如下：

(1)2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。

(2)取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。

(3)为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。

(4)普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。(普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务(2)的费用)

(5)普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东(假定同类型)，写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元(去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续)。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。

(6)企业当年发生管理费用(不含相关税金)440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。

(7)当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。

(地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加)

根据税法有关规定，以下说法正确的是（　　）。

根据个人所得税相关法规，下列关于计税依据的说法中，正确的有（　　）。

企业应缴纳的印花税和耕地占用税为（　　）万元。

从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为（　　）元。

稿酬所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

不竞争款项应缴纳的个人所得税为（　　）元。

转让债券应缴纳的个人所得税为（　　）元。

2011年应缴纳的土地增值税为（　　）万元。

根据材料回答1~6题：

张某为一企业高级工程师，2011年取得以下收入：

(1)张某12月年终奖金64000元；

(2)获得某企业支付的不竞争款项200000元；

(3)当年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税；

(4)1月份购入某种金融债券1000份，买入价15000元，其中包括支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元；

(5)业余时间撰写小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元；

(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000．元，已在A国缴纳个人所得税800元：从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税10000元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(除题目提到的税种外，不考虑其他税费)：

年终一次性奖金所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

征收土地增值税时应扣除的开发费用和加计扣除项目金额为（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

某市外资房地产开发企业，2011年有关经营情况如下：

(1)2月有偿受让一块土地使用权，占地面积30000平方米，支付价款3000万元，支付相关费用100万元；

(2)全部土地的“三通一平”费用600万元，开发间接费600万元；

(3)第一期工程开发写字楼于11月30日竣工，写字楼占地面积10000平方米，建筑面积60000平方米；按合同约定支付给建筑承包商的开发成本7200万元。

(4)11月竣工后当年对外销售写字楼90%，共计收入16200万元(包括代政府收取的费用200万元，此费用计入房价向购买方一并收取)。

(5)在售房过程中发生销售费用1500万元；发生管理费用900万元。

(6)企业分项目核算利息支出，第一期工程开发中支付的给某银行的贷款利息为700万元，并能提供金融机构证明，该笔利息支出计入开发间接费中的金额有500万元，200万计入财务费用中核算。

(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为5%)根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为（　　）万元。

征收土地增值税时应扣除的开发成本金额为（　　）万元。

该企业当年应缴纳的印花税为（　　）元。

该企业当年应缴纳的车船税为（　　）元。

该企业当年应缴纳的契税为（　　）元。

根据材料回答1~4题：

某生产企业为居民纳税人，2012年相：关生产经营业务如下：

(1)企业年初总共房产原值5500万元，其中价值1000万元的房屋用于出租，租期两年，合同约定一次性付清两年租金200万元，医务室和幼儿园占用房产各50万元；

(2)3月末以200万元的价格购入A公司一处房屋作为商品仓库用房，6月底，以债权人身份承受破产企业房产价值300万元；两项业务均签订合同，办理了产权移交，并取得了房产证；

(3)企业年初拥有农业机械部门登记的拖拉机2辆，自重吨位为2吨；整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5吨的挂车5辆。20座中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。另有排气量1．6升的小轿车15辆；

(4)受托加工专用机械，双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费50000元，受托方提供4000元的辅助材料；

(5)与银行签订抵押贷款合同一份，贷款金额是100万元，贷款期限是1年，贷款年利率是8%：办理抵押的房产价值100万元。

(说明：当地规定允许扣除30%后余额计算房产税；契税税率是3%；载货汽车的车辆税额为60元／吨，载人客车9座以上的年纳税额520元；1．6升排气量的小轿车年纳税额420元。)根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

该企业当年应缴纳的房产税为（　　）元。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有（　　）。

下列关于所得税收入的确认，说法正确的有（　　）。

依据企业所得税相关规定，准予在税前扣除的保险费用有（　　）。

关于个人所得税优惠政策的表述中，正确的有（　　）。

下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（　　）。

企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有（　　）。

下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有（　　）。

下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有（　　）。

根据车船税法的规定，下列说法中正确的有（　　）。

以下各项所得适用超额累进税率形式的有（　　）。

企业销售商品同时满足下列（　　）条件的，应确认收入的实现。

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人，从第6年起以后的各年度中，在计算缴纳个人所得税时，下列表述正确的有（　　）。

关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有（　　）。

关于契税的说法，正确的有（　　）。

下列处理符合土地增值税规定的有（　　）。

下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（　　）。

关于土地增值税的表述中，正确的有（　　）。-

关于房地产开发企业土地增值税的清算，理解正确的有（　　）。

下列房产中，属于房产税征税范围，需要缴纳房产税的有（　　）。

房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用可以扣除的情况有（　　）。

某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，

整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者不署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（　　）。

下列各项中，不征或免征土地增值税的有（　　）。

下列各项中，免征城镇土地使用税的有（　　）。

外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有（　　）。

下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（　　）。

下列凭证中应贴印花税票的有（　　）。

下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　　）。

下列有关房产税表述中，正确的有（　　）。

依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有（　　）。

根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（　　）。

关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（　　）。

下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有（　　）。

纳税人签订应税合同，就发生了应税经济行为，必须依法贴花，履行完税手续，这体现了印花税的（　　）性质。

某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是（　　）万元。

北京某房地产开发企业，开发某高档住宅区，2011年1月至3月期间取得预售收入1800万元，当地税务机关核定的利润率为20%，企业第一季度应预缴的企业所得税为（　　）万元。

来自与我国缔结税收协定国家的某外籍个人，2011年由境外企业派遣到国内一外资企业工作。2011年在华居住时间为120天；当年6月份工资为85000元人民币，其中35000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；6月份在华工作天数为10天。该外籍个人6月份应纳个人所得税额为（　　）元。

2011年中国公民孙某转让境内上市公司的股票所得200000元；从中国境内上市公司分得股息3000元；购买企业债券30000份，每份5元，支付相关税费1500元，当年转让10000份，卖出价5．5元/份，支付相关税费550元。孙某上述所得应缴纳个人所得税（　　）元。

以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是（　　）。

根据个人所得税法的规定，下列说法正确的是（　　）。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（　　）。

关于特殊行为的土地增值税的政策表述，正确的是（　　）。

依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的是（　　）。

下列关于印花税的说法，正确的是（　　）。

某运输公司与甲公司2011年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税（　　）元。

核定征收企业所得税的，税务机关应在每年（　　）底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1．5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格=1．5×(1-20%)=1．2万元。该调整方法是（　　）。

A企业为筹集周转资金，与银行签订了1年期的借款合同，借款金额为500万元，另签订为期一年的流动资金周转借款合同，约定最高借款限额为300万元，企业按规定期限在限额内随借随还，累计使用借款1200万元。为购买设备，企业与银行签订协议，规定由银行按照A企业的约定购进一台价值500万元的设备，银行购进后转租给该企业，该企业每年支付租金200万元，分3年付清，结清后设备归该A企业。A企业当年应纳的印花税为（　　）元。

下列关于房地产开发企业的税务处理，表述正确的是（　　）。

某人自有住房9间，房产原值15万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的10%收取，该公司当年营业收入50万元；有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元；余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为（　　）元。

下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（　　）。

下列关于企业重组业务特殊性税务处理陈述，不正确的是（　　）。

2011年我国居民张某在境外将一项专利权让渡给境外的某公司，取得转让收入折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税5500元；同年从该国取得中奖收入折合人民币2000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税500元；当年，张某回国后将…部小说作品在我国报刊上发表，取得发表收入50000元。2011年张某应在我国缴纳个人所得税（　　）元。

某国家重点扶持的高新技术企业2011年销售收入2500万元；销售成本1200万元；期间费用税金等750万元，其中新产品研发费用200万元，广告宣传费用480万元；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2011年应纳所得税额为（　　）万元。

下列关于房产税的说法，正确的是（　　）。

依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（　　）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

2011年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1．8元/股，派发当日股票市值3．2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税（　　）元。

居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，7月份，与同事合作出版了一本育儿书籍，共获得稿酬56000元，李某与同事事先约定按6：4比例分配稿酬。李某应纳个人所得税（　　）元。

根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是（　　）。

某农场外购种猪100头支付价款9000元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法或相关处理不正确的为（　　）。

下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是（　　）。

李某为某中方单位派往外资企业的雇员，2011年外资企业每月应向李某支付工资6000元，按照李某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付李某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证；此外6月份李某还在另一小型企业兼职，该企业每月向李某支付报酬5000元。李某6月份应缴纳个人所得税（　　）元。

某企业2011年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额500万元，年利率8．5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6．5万元，其中保险费0．8万元，装卸费0．5万元；上年度实收资本300万元，本年度为380万元。该企业2011年应缴纳印花税（　　）元。

甲、乙两公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积6000平方米，建筑面积24000平方米。甲、乙公司与机关的占用比例分别1：2：3，建筑物所在地城镇土地使用税税额为4元/平方米。甲、乙两公司每年应分别缴纳城镇土地使用税（　　）。

下列选项中，应缴纳耕地占用税的是（　　）。

企业所得税的收入总额包括货币形式和非货币形式收入。纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（　　）。

下列合同和凭证应纳印花税的是（　　）。

李某2011年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1500元，李某2011年12月应申报缴纳个人所得税（　　）元。

按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（　　）。

非居民企业取得的下列所得，应缴纳企业所得税的是（　　）。

根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有（　　）。