2012年注册税务师考试《税法II》考前冲刺试卷(1)
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2011年张先生出租住房应缴纳个人所得税额为( )元。
- A.6912
- B.4312
- C.2000
- D.2020
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张先生取得C公司免费旅游奖励应缴纳个人所得税额为( )元。
- A.43000
- B.54000
- C.41000
- D.58000
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张先生转让名人字画应缴纳个人所得税额为( )元。
- A.13600
- B.4800
- C.2300
- D.4600
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张先生从A国、8国取得的所得应当补缴的个人所得税额为( )元。
- A.0
- B.1200
- C.1400
- D.1600
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生产经营所得应缴纳的个人所得税为( )万元。
- A.0
- B.30000
- C.30750
- D.36083.33
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根据材料回答{TSE}题:
张先生为A上市企业董事,并且在该企业任职,2011年取得以下收入:
(1)张先生每月取得工资3500元,12月份取得董事费收入6800元,另外12月取得含税全年一次性奖金36000元;
(2)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入58000元,当初为购买字画支付35000元;
(3)从4月1目开始按市场价格出租一套居住房屋,每月收取租金10000元(仅考虑房产税,不考虑其他税费);
(4)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元,已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元,已在B国缴纳个人所得税11000元。
(5)3月份企业实行股票期权计划,3月8日,企业授予张先生股票期权30000股,授予价人民币2.5元/股;该期权无公开市场价格,并约定2011年11月8日起可以行权,行权前不得转让。11月8日张先生以授予价购买股票30000股,当日该股票的每股公开市场价格人民币4元;
(6)张先生10月因营销业绩突出从兼职的公司取得免费欧洲十国旅游奖励,价值150000元。
{TS}张先生全年工资薪金所得应缴纳的个人所得税额合计为( )元。(不包括行权所得的部分)
- A.12152.94
- B.4500
- C.6800
- D.5300
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转让字画应缴纳的个人所得税为( )元。
- A.1140
- B.1200
- C.1700
- D.1100
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稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )万元。
- A.616
- B.672
- C.680.96
- D.627.2
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处置打包债权收入应缴纳的个人所得税为( )万元。
- A.0.3
- B.2.3
- C.1.8
- D.0.6
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根据材料回答2~7题:
中国公民华先生为某公司的员工,2011年的收入情况如下:
(1)公司每月支付工资、薪金4000元,12月份除当月工资以外,还取得全年一次性奖金15000元;
(2)2011年1月1日公司实施员工期权计划,华先生获得10000股(按价格3.2元购买)的期权股票,2011年11月1日将期权行权,当日市场价格为6元;
(3)购买“打包’’债权实际支出为40万元,2011年7月华先生处置该债权的50%,处置收入25万元,在债权处置过程中发生评估费用2万元;
(4)8月份华先生一篇论文被编入某论文集出版,取得稿酬5000元,当年因添加印数又取得追加稿酬3000元,拿出2000元通过政府机关捐赠给农村义务教育;
(5)10月份通过拍卖机构拍卖一幅字画,该字画经文物部门认定是海外回流文物,取得收入是5.7万元,但是华先生无法提供准确的财产原值凭证;
(6)1月与两位朋友合伙经营一个餐厅,年底餐厅将39万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。
全年工资和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为( )万元。
- A.1475
- B.2575
- C.1910
- D.2235
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行权所得应缴纳的个人所得税为( )万元。
- A.7750
- B.1750
- C.2950
- D.3570
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企业应纳的土地增值税为( )万元。
- A.1736.5
- B.1726.26
- C.1354.26
- D.860.18
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企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为( )万元。
- A.4470
- B.4392.65
- C.4755.15
- D.4139.15
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根据个人所得税相关法规,TYU关于“股票期权所得”的个人所得税征税方法的说法中,正确的有( )。
- A.员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税
- B.员工行权时,其从企业取得股票的施权价低于购买日公平市场价的差额,应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税
- C.对因特殊情况,员工在行权日之前将股票期权转让的,以股票期权的转让净收入,作为财产转让所得征收个人所得税
- D.张先生股票期权所得应缴纳个人所得税4560元
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企业计算土地增值税时准予扣除的开发成本为( )万元。
- A.2860.4
- B.2980
- C.2390.5
- D.1742.8
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根据材料回答5~8题:
位于某市的房地产开发企业2011年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)支付地价款350万元;
(2)土地征用费450万元;
(3)前期工程费380万元;
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元;
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元;
(7)开发间接费100万元;
(8)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息14万元,罚息6万元,利息不能按房地产项目分摊)。
(9)该房地产开发企业将开发的商品房80%用于出售,签订合同取得收入6000万元,20%用于安置回迁户(假定均签订销售合同),按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
企业缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税合计为( )万元。
- A.333
- B.333.75
- C.320
- D.416.25
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有限责任公司于2011~2012年,涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )元。
- A.180
- B.240
- C.207
- D.200
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有限责任公司2012年应缴纳土地使用税( )元。
- A.297380
- B.297800
- C.294300
- D.294375
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2011年甲企业应纳土地使用税( )元。
- A.40000
- B.20000
- C.60000
- D.30000
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根据材料回答1~4题:
2011年4月,位于A市的甲企业实行改制重组,改建为有限责任公司,相关业务如下:
(1)2011年4月,有限责任公司从甲企业承继位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房,并将该厂房抵偿乙企业债务。
(2)2011年4月,有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房。
(3)2011年6月,有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场,合同总价款为2000万元,合同约定分三期付款,当年付款800万元。
(4)2012年3月,有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库,购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房;并购买了耕地15000平方米,价格1000万元;非耕地5000平方米;应缴纳土地出让金1000万元(缴纳时当地政府给予出让金减免100万元,实际缴纳900万元)。
(注:A市城镇土地使用税年税额8元/平方米,8地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米,契税税率均为3%。)
乙企业应缴纳契税( )万元。
- A.30
- B.0
- C.3
- D.15
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2011年12月份,某单位购置一批商品房销售给职工,李某以40万元的价格购买了其中一套(单位原购置价46万元),李某每月工资4000元。对李某买房行为的税务处理正确的有( )。
- A.应缴纳个人所得税14765元
- B.应缴纳个人所得税11445元
- C.应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
- D.应按股息、红利所得项目缴纳个人所得税
- E.应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
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某企业为增值税一般纳税人,2010年5月购置并使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中的设备一台,含税价格11.7万(取得增值税专用发票,并按规定认证),2011年12月因企业转产,上述设备准备转让给乙公司。以下说法正确的有( )。
- A.2010年可以抵免1万应纳税额
- B.转让时按适用税率计算缴纳增值税
- C.2010年可以抵免1.17万应纳税额
- D.2011年应补缴已抵免的企业所得税税款
- E.乙公司可以按该专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额
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下列各项中,按照契税的规定,表述正确的有( )。
- A.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的,成交价格超过拆迁补偿款的,对超过部分征收契税
- B.契税由承受人纳税,即买方纳税
- C.契税的适用税率,由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内,按照本地区的实际情况确定,并报财政部和国家税务总局备案
- D.契税的纳税人也包括国有经济单位
- E.转让土地、房屋权属以外汇结算的,按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算
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根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有( )。
- A.软件生产企业的职工培训费用,可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
- B.企业从事环境保护、节能节水项目的所得,自获利年度起,享受三年免税、三年减半的优惠政策
- C.企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
- D.民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分,可以决定减征或者免征
- E.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产的企业,免征所得税
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下列各项个人所得中,属于稿酬所得征税范围的有( )。
- A.兼职为出版社提供审稿劳务取得的所得
- B.文学作品手稿原件公开拍卖所得
- C.文学作品出版取得的所得
- D.非记者、杂志的专业作者在本单位的报刊、杂志上发表作品的所得
- E.记者在自己报社的杂志上发表作品取得的所得
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下列关于企业所得税法的表述,正确的有( )。
- A.企业所得税按纳税年度计算,纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
- B.母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用,应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理
- C.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人,经营多业的,无论其经营项目是否单独核算,均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
- D.子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的,支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额
- E.企业所得税核定征收办法规定,纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大,或应纳税额增减变化达到30%的,应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率
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非居民企业取得的下列所得,免征企业所得税的有( )。
- A.外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
- B.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
- C.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
- D.未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的特许权使用费收入
- E.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
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根据企业所得税法的规定,下列说法正确的有( )。
- A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股利、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础
- B.如果合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据收入与费用配比原则,出租人可对已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
- C.企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利,进行汇总缴纳企业所得税
- D.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业,适用25%的税率
- E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定所得来源
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根据规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。
- A.企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
- B.企业逾期一年以上,单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项,会计上已经作为损失处理的
- C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- D.企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
- E.库存现金盘点损失金额小于1000元的
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根据企业所得税的规定,以下关于税收优惠的说法中,正确的有( )。
- A.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入,暂不征收企业所得税
- B.集成电路生产企业的生产性设备,经主管税务机关核准,其折旧年限可以适当缩短,最短为2年
- C.国家规划布局内的重点软件生产企业,当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
- D.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款,一律不作为企业所得税应税收入
- E.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得,免征所得税
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以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述,正确的有( )。
- A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时,不涉及财产原值确定问题
- B.纳税人的财产原值凭证内容填写不规范,或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的,不得将其作为扣除财产原值的计算依据
- C.纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证,但不能提供有关税费凭证的,应按征收率计算纳税
- D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证,不能正确计算财产原值的,一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税
- E.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时,以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额
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根据企业所得税法的规定,公益性社会团体,是指符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。
- A.依法登记,具有法人资格
- B.有健全的财务会计制度
- C.全部资产及其增值为该法人所有
- D.以发展公益事业为宗旨,以营利为目的
- E.捐赠者参与社会团体的分配
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依据房产税的相关规定,下列说法正确的有( )。
- A.房产税的纳税期限由当地税务机关确定
- B.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征房产税
- C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
- D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按12%的税率征收房产税
- E.中国人民银行总行所属分支机构自用的房产,免征房产税
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根据车船税法的规定,下列车船属于法定免税的有( )。
- A.公共交通车船
- B.军队专用车船
- C.执行警务的专用船舶
- D.捕捞、养殖渔船
- E.国家机关自用车辆
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甲公司于2011年8月与乙公司签订了以货易货合同,以共计750000元的钢材换取650000;元的水泥,甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有( )。
- A.甲公司针对差价计税贴花
- B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
- C.乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元
- D.甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证
- E.甲和乙的应纳印花税额相等
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下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有( )。
- A.提供非专利技术使用权取得的报酬
- B.教师从学校领取的工资
- C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
- D.个人从事彩票代销业务取得的收入
- E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入
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下列各项中,符合车船税法的有关规定的有( )。
- A.商用客车,以“量”为计税依据
- B.商用货车,以“整备质量”为计税依据
- C.机动船,以“艘”为计税依据
- D.非机动驳船,以“净吨位”为计税依据
- E.游艇,以“净吨位”为计税依据
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下列各项中,免征耕地占用税的有( )。
- A.纳税人临时占用耕地
- B.养老院占用耕地
- C.农村居民占用耕地新建住宅
- D.公路线路占用耕地
- E.军事设施占用耕地
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享受高新技术企业优惠政策的企业应同时满足以下哪些条件( )。
- A.近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权
- B.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
- C.高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的50%以上
- D.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上
- E.最近一年销售收入小于5000万元的企业,研发费用占6%以上
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根据房产税的相关规定,下列免征或不征房产税的有( )。
- A.铁道部所属铁路运输企业自用的房产
- B.按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房
- C.房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
- D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的房产
- E.个人拥有的非营业用的房产
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下列各项中,符合契税有关规定的有( )。
- A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,免征契税
- B.房屋产权价值不相等的交换,由收到差价的一方缴纳契税
- C.买房拆料或翻建新房,应照章征收契税
- D.以获奖方式取得房屋产权的,其实质是接受赠与房产,应照章缴纳契税
- E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的,应按照转让的总价款计征契税
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下列关于印花税计税方法的表述,正确的有( )。
- A.流动资金借款周转性合同先以其规定的最高限额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还时,再另贴印花
- B.凡一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,应以借款合同和借据所载金额分别计税贴花
- C.对借款方以财产作抵押,从贷款方取得一定数量抵押贷款的合同,应按借款合同贴花
- D.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况,以表代账的,在未形成账册前,可不贴花
- E.对采用一级核算形式的单位,只就财会部门设置的营业账簿贴花
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根据车船税法的规定,车船税的纳税义务发生时间,应在( )。
- A.车船实际发生营运业务的次月
- B.车船购置发票所载开具时间的当月
- C.取得车船所有权或者管理权的当月
- D.车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月
- E.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月
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企业下列已作为开支的项目,需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有( )
- A.企业转让各类固定资产发生的费用
- B.无法得到赔偿的意外事故损失
- C.企业之问支付的管理费
- D.行政性罚款
- E.企业按照规定支付的会员费
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关于个人所得税计税依据的确定,下列说法正确的有( )。
- A.财产租赁所得,以取得的全部收入作为应纳税所得额
- B.财产租赁所得,以取得的全部收入减除准予扣除项目后的余额为应纳税所得额
- C.劳务报酬所得,以全部收入扣除缴纳的中介费、营业税、城建税和教育费附加后的余额作为应纳税所得额
- D.偶然所得不扣除任何费用,直接以收入作为应纳税所得额
- E.财产转让所得,以收入减去财产原值、相关的税费后的余额确定应纳税所得额
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下列关于企业所得税纳税地点的说法中,说法正确的有( )。
- A.居民企业一般在实际经营管理地纳税
- B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
- C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择纳税地点
- D.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税
- E.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中,任选一地纳税
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房地产开发公司签订转让合同后7日内,向主管税务机关办理纳税申报,并同时提供下列( )的证件和资料。
- A.与房地产转让有关的税金的完税凭证
- B.土地使用权证书
- C.房产买卖合同
- D.购房者的相关信息
- E.房地产评估报告
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下列关于车船税的说法,正确的有( )。
- A.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶,自车船税法实施之日起3年内免征车船税
- B.临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船,不征收车船税
- C.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税
- D.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船,自车船税法实施之日起5年内免征车船税
- E,拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税
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根据房产税相关规定,下列属于房产税征税对象的有( )。
- A.企业生产车间
- B.烟囱
- C.工厂围墙
- D.房地产公司出租的写字楼
- E.玻璃暖房
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转让旧房地产及建筑物的扣除项目包括( )。
- A.取得土地使用权所支付的地价款
- B.旧房及建筑物的重置成本价
- C.旧房及建筑物的评估价格
- D.转让环节缴纳的税款
- E.取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关费用
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A企业2010年投资B企业,投资比例80%,2011年取得B企业分配的股息、红利所得100万元,B企业2011年将股权溢价形成的资本公积100万元转为股本,2011年A企业的股息、红利所得( )万元。
- A.100
- B.80
- C.160
- D.180
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某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用。该企业2011年的经费支出总额为28万元,税务机关为公司核定的利润率为20%营业税率5%。则该公司2011年度应纳税额为( )万元。
- A.1.67
- B.1.87
- C.0.7
- D.1.6
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根据企业所得税相关规定,下列表述正确的是( )。
- A.企业转让规定的限售股取得的收入,应作为企业应税收入计算纳税
- B.企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种,计价方法一经选用,不得随意变更
- C.扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款
- D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构,可在设立地缴纳企业所得税
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某歌手与某酒吧签订演出协议,每周末进行演出,每次演出出场费1000元,按月发放演出酬劳。第一月演出4次,第二月演出5次,该歌手两个月共缴纳个人所得税为( )元。(不考虑其他税费)
- A.800
- B.1152
- C.1440
- D.1280
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某小型运输公司2012年拥有并使用以下车辆:(1)整备质量12吨的载货卡车10辆,整备质量10吨的挂车5量,省级人民政府规定年税额每吨50元;(2)18座的小型客车3辆,省级人民政府规定年税额每辆530元;(3)1.6升排气量的小轿车3量,省级人民政府规定年税额每辆420元。该公司当年应纳车船税为( )元。
- A.12100
- B.12400
- C.10100
- D.12000
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根据企业所得税的规定,下列无形资产可以计算摊销费用在税前扣除的是( )。
- A.自行开发的无形资产支出已在计算应纳税所得额时扣除
- B.外购的土地使用权
- C.与经营活动无关的无形资产
- D.自创商誉
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2011年某居民企业实现商品销售收入2025万元,发生现金折扣100万元,商业折扣50万元,后因商品质量问题,发生销货退回25万元,接受捐赠收入120万元,转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元,确实无法偿付的应付款项10万元。2011年该企业的企业所得税应税收入为( )万元。
- A.2140
- B.2100
- C.2150
- D.2200
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以下关于个人所得税有关规定的表述中,说法正确的是( )。
- A.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人,征收个人所得税
- B.个人在行使股票认购权后,将已认购的股票(包括境内上市公司股票)转让所取得的所得,应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税
- C.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,应按“劳务报酬所得,,项目,按次纳税
- D.股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期
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2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元,成本费用支出总额240万元,2010年亏损9万元,经税务机关检查,收入总额核算准确,但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为20%。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A.11.7
- B.12.5
- C.15.5
- D.10.25
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以下对于个人所得税政策描述中说法,正确的是( )。
- A.个人举报犯罪行为获得的奖金应依法计征个人所得税、
- B.年所得12万元以上的个人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款
- C.非因住房改革政策,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税
- D.两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的,对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税,即实行“先扣、后税、再分”的办法
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下面对耕地占用税的理解正确的是( )。
- A.耕地占用税按年计算,分期缴纳
- B.兼具资源税与特定行为税的性质
- C.耕地占用税的纳税人不包括个体工商户以及其他个人
- D.农村居民占用耕地新建住宅,免税
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下列各项中,印花税纳税贴花的有关规定,表述正确的是( )。
- A.印花税票是缴纳印花税的完税凭证,由地方税务机关负责监制
- B.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务,只有在将印花税票贴在应税凭证上以后,才算完成了纳税义务
- C.电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证
- D.印花税票应贴在应纳税凭证上,由税务机关注销或画销
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某教师购买一套商品房(非首次购买),价格为120万元,因一次性付款,售房单位给予3万元优惠,实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%,该教师买房应缴纳契税为( )万元。
- A.3
- B.3.51
- C.1.67
- D.0
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房地产开发企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局按下列( )规定进行确定。
- A.开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于10%
- B.开发项目位于地级市城区及郊区的,不得低于10%
- C.开发项目位于其他地区的,不得低于10%
- D.属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于5%
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下列项目符合房产税现行规定的是( )。
- A.智能化楼宇设备单独记账核算的不征房产税
- B.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税
- C.更换房屋附属设备时,应将其价值全部计入房产原值
- D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税
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张某2011年6月份与某房地产企业签订合同,购买其商业房,市场价格为40万元,合同约定成交价格为34万元,但自7月份开始的未来一年内,商业房无偿提供给房地产企业对外出租。假定不考虑相关税费。2011年张某无偿提供给房地产企业对外出租应纳个人所得税为( )元。
- A.3000
- B.4800
- C.2400
- D.4166
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张先生的经常居住地为上海市,2011年在北京市投资兴办了个人独资性质的私营企业甲,在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙,则2011年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是( )。
- A.北京市
- B.天津市
- C.上海市
- D.任选一市
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税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的( )支付代售手续费。
- A.1%
- B.3%
- C.5%
- D.10%
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中国公民方某为某出版社专业作家,月工资3500元,2011年12月该出版社出版了方某的中篇小说,支付稿费4000元,同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2011年12月方某应缴纳个人所得税( )元.
- A.2723
- B.2743
- C.2273
- D.2048
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居民甲某共有三套房产,2011年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换,并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%,甲某应缴纳契税( )万元。
- A.0.45
- B.1.95
- C.2.25
- D.2.85
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某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼的建设,另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪,所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税( )万元。
- A.20
- B.28
- C.38
- D.25
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2008年之前,某外资企业原享受15%优惠税率,2011年应按( )税率执行。
- A.15%
- B.18%
- C.24%
- D.25%
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某事业单位2011年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元,成新度七成,缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税( )万元。
- A.696.75
- B.615.13
- C.506.75
- D.471.75
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2011年某制药企业当年实现自产药品销售收入500万元,当年发生广告费60万元,发生业务招待费5万元,已知企业上年有35万元的广告费超标,广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额( )万元。
- A.0
- B.+0.5
- C.+14.5
- D.-12.5
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甲公司2011年1月签订以下合同:(1)与某银行签订借款合同,借款金额150万元;(2)与某客户签订货物运输合同,合同载明货物价值500万元,运输费用65万元(含装卸费5万元,货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同,合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租,每辆车月租金4000元,租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同,合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险,每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )元。
- A.505
- B.530
- C.605
- D.640
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某市房地产开发企业2011年转让~幢新建普通标准住宅楼,取得收入8000万元,签订了产权转移书据,已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1500万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额( )万元。
- A.125
- B.270
- C.513
- D.0
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某运输公司2012年拥有并使用以下车辆:整备质量为6吨的货车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定,货车的车辆税额为80元/吨,中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2012年应纳车船税为( )元。
- A.11800
- B.10170
- C.9150
- D.8970
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对个人财产拍卖所得征收个人所得税,下列表述正确的是( )。
- A.拍卖受赠获得的物品,财产原值为该拍卖品的市场价值
- B.拍卖通过拍卖行拍得的物品,财产原值为该物品的评估价值
- C.一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品——对应的原值的,可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
- D.个人财产拍卖所得,由拍卖单位负责代扣代缴,并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
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位于某市的袁某2011年3月份取得出租居民住房租金收入4000元(按市场价出租,当期未发生修缮费用,考虑营业税、城建税、教育费附加、房产税)。3月份出租住房应纳个人所得税( )元。
- A.197.4
- B.297.4
- C.397.4
- D.327.4
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根据车船税法的规定,下列表述正确的是( )。
- A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳
- B.纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳
- C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税
- D.临时入境的外国车船属于车船税的征税范围,需要缴纳车船税
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下列关于房产税的说法,正确的是( )。
- A.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,减按4%的税率征收房产税
- B.地下建筑物若作商业和其他用途,以其房屋原价的50%~60%作为应税房产的原值
- C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产自营的,不征收房产税
- D.个人无租使用纳税单位的房产,由纳税单位缴纳房产税
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以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是( )。
- A.非因住房改革政策,单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工,职工因此而少支出的差价部分,按照“股息、红利”项目征收个人所得税
- B.实行核定征税的合伙企业,可以享受税收优惠
- C.某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
- D.劳务报酬所得中,属于同一事项连续取得收入的,以一个月内取得的收入为一一次所得
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甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品;与乙企业签订合同,原材料金额50万元由乙企业提供,甲企业向乙企业收取加工费10万元;与丙企业签订合同,注明原材料金额40万元,加工费12万元,原材料由甲企业提供。上述业务甲企业应缴纳印花税( )元。
- A.120
- B.200
- C.230
- D.320
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重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房,签订合同,取得收入1500万元,厂房原价880万元,已提折旧200万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为1500万元,成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税( )万元。
- A.0
- B.73.65
- C.65.03
- D.180
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某船运公司2012年初登记在册的车辆、船舶如下:(1)净吨位为400吨的机动船15艘;(2)净吨位为28吨的小型机动船15艘;(3)净吨位为10吨的非机动驳船10艘;(4)1000千瓦的拖船3艘。本企业登记在册的2辆同型号货车,每辆整各质量均为9吨(已知机动船舶净吨位不超过200吨的,每吨3元;净吨位超过200吨但不超过2000吨的,每吨4元;本省规定的载货汽车的单位税额为50元/吨)。则2012年该船运公司应纳的车船税为( )元。
- A.30330
- B.26880
- C.26380
- D.30340
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某公司2011年自行计算的会计利润为-5万元,经税务师事务所审计后发现,企业将当月增加的设备计提折旧造成多计提折旧15万元,经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元,当年发生的公益性捐赠5万元,可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。
- A.0
- B.1.2
- C.2.4
- D.5
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2011年4月,某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另~独立的地下建筑物改为地下生产车间,办公楼原值150万元,地下仓库原值20万元,地下建筑物原价200万元,该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%,房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2011年4月至12月份应缴纳房产税( )万元。
- A.0.47
- B.1.15
- C.1.64
- D.1.70
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某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2009年、2010年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万;90万、50万、100万;青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;60万、50万、50万;2011年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元,上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。
- A.37.60
- B.67.2
- C.75.2
- D.82.3
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计算土地增值税时,下列费用不准予从收入总额中扣除的有( )。
- A.建房贷款超期支付的利息
- B.直接管理开发项目发生的职工福利费
- C.出售旧房过程中的缴纳的营业税
- D.取得土地使用权缴纳的契税
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以下属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算,而不是纳税人应进行土地增值税的清算的是( )。
- A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
- B.房地产开发项目全部竣:工、完成销售的
- C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
- D.直接转让土地使用权的