2013年注册税务师考试《税法Ⅱ》考前预测试卷(四)

王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为(   )元。

王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为(   )元。

王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为(   )元。

王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为(   )元。

王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税为(   )元。

（二）

中国公民王某就职于国内A上市公司，2012年收入情况如下：

(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。

(2)在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。

(4)4月取得上年度全年一次性奖金36000元，王某当月的工资为4500元。

(5)5月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元。

(6)7月转让国内C上市公司股票，取得15320.60元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币180000元，在境外未缴纳税款。

要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。

王某1－2月出租房屋应缴纳的个人所得税为(   )元。（不考虑其他税费）

企业2012年应补缴的企业所得税是(   )万元。

企业2012年利息支出应调整的应纳税所得额是(   )万元。

2012年企业应纳税所得额(   )万元。

（一）

某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核，获得如下资料：

(1)计入投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入10万元；分回境内居民企业投资收益100万元，被投资企业适用的所得税率是15%;

(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元；自然灾害净损失30万元；

(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费12.5万元；

(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2011年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6%；

(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理；

要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是(   )万元。

企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额是(   )万元。

企业2012年销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是(   )万元。

公司2012年营业账簿和其他账簿应缴纳的印花税是(   )元。

公司2012年签订的技术合同应缴纳的印花税是(   )元。

2012年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税(   )元：

公司2012年签订的委托加工合同应缴纳的印花税是(   )元。

（二）

某公司2012年发生以下业务：

(1)签订材料采购合同，采购金额6500万元；签订以货易货合同，用库存的3000万元钢产品A换取对方相同金额的钢产品B;签订销售合同一份，销售金额10000万元；

(2)公司作为受托方签订甲、乙两份委托加工合同，甲合同约定：由委托方提供钢材（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额30万元），受托方另收取加工费40万元；乙合同约定：由受托方提供钢材（金额200万元）并收取加工费40万元；

(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：2；

(4)公司新增实收资本1000万元、资本公积500万元。当年启用其他账簿8本。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

公司2012年签订的购销合同应缴纳的印花税是(   )元。

2012年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税(   )元。

2012年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税(   )元。

根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有(   )。

（一）

中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2012年个人收入如下：

(1)每月工资18000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元；l2月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。

(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元；同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。

(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。

要求：根据上述资料，回答下列问题：

2012年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税(   )元。

下面对耕地占用税的理解正确的是(   )。

下列各项中，符合契税有关规定的有(   )。

下列各项中，免征城镇土地使用税的有(   )。

下列关于契税的表述正确的有(   )。

根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有(   )。

根据车船税法规定，属于法定免税车船的有(   )。

根据房产税的相关规定，下列免征或不征房产税的有(   )。

下列项目中，符合印花税相关规定的有(   )。

下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有(   )。

下列有关房产税表述中，正确的有(   )。

下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有(   )。

以下属于开发间接费用的有(   )。

在个人所得税中．非居民纳税义务人取得的下列(   )所得，应依法缴纳个人所得税。

下列个人股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有(   )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(   )。

下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(   )。

关于个人所得税计税依据的确定，下列说法正确的有(   )。

在下列各项所得中，可以暂免或免征个人所得税的有(   )。

下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(   )。

根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有(   )。

关于个人所得税，下列说法正确的有(   )。

纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(   )。

以下各种修理支出可以作为长期待摊费用处理的有(   )。

下列项目中，符合企业所得税规定的有(   )。

固定资产报废、毁损损失，为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额，应依据以下(   )证据材料确认。

下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有(   )。

下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(   )。

根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有(   )。

下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有(   )。

以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是(   )。

下列各项中，不属于耕地占用税征税范围的是(   )。

某运输公司2012年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽车的税额是620元／年。该公司2012年应纳车船税为(   )元。

下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是(   )。

依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是(   )。

根据车船税法规定，下列理解正确的是(   )。

某企业2012年1月1日委托施I单位修建物资仓库，2月15日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计人固定资产，但由于当地阴雨天气，该仓库直到4月1日才投入使用。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2012年度修建的物资仓库应缴纳房产税(   )元。

下列各项中，属于印花税免税范围的是(   )。

根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是(   )。

T列关于代售印花税票的表述，正确的是(   )。

下列合同和凭证应纳印花税的是(   )。

某生产企业2012年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为(   )万元。

计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有(   )。

某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发费30万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元；上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税(   )元。

以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是(   )。

根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是(   )。

某企业雇员王某2012年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，12月份王某应缴纳的个人所得税为(   )元。

下列各项在个人所得中，应缴纳个人所得税的是(   )。

下列关于年金的个人所得税处理，正确的是(   )。

下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是(   )。

下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是(   )。

某市市民邓某将其自有的住房2012年1月按照市场价格出租给他人用于居住，租期为2年，每月租金25000元，一次性收取了当年的租金，2012年1月邓某对其房屋进行了修缮，修缮费用2000元，则邓某2012年1月应该缴纳的个人所得税是(   )。

下列关于个人所得税征收管理的表述，正确的是(   )。

2012年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务，取得该企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担，该年企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是(   )元。

按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是(   )。

王先生2012年2月退休，每月领取退休工资1300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税(   )元。

2012年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(   )万元。

在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是(   )。

2012年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。

2012年该企业的企业所得税应税收入为(   )万元。

在计算应纳税所得额时，企业发生的(   )不得直接扣除。

根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是(   )。

下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是(   )。

2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，股权转让收益100万元，发生的成本费用1350万元以及公益性捐赠支出50万元。企业按会计准则的规定计提坏账准备20万元，产品跌价准备10万元。假定不存在其他纳税调整事项，2012

年度该企业应缴纳企业所得税(   )万元。

某企业2012年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2012年底尚未到位。2012年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2012年该企业税前不得扣除的利息为(   )万元。

关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是(   )。

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(   )。

某企业2012年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为(   )万元。

房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列处理方法不正确的是(   )。

下列单位不属于企业所得税纳税人的是(   )。

根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，错误的是(   )。