2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(6)

关于本题业务处理，下列表述正确的有（　　）。

当期该高尔夫球生产企业应缴纳的增值税为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业应缴纳的城建税及教育费附加为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业销售环节销项税为（　　）万元。

当期该高尔夫球生产企业应缴纳的消费税为（　　）万元。

根据材料回答7~12题：

位于县城的某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具生产，

2011年3月发生业务如下：

(1)购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款180万元，支付运输费2万元，装卸费0．8万元，取得符合规定的运费结算单据；运输途中因暴雨发生损失10%，后仓库保管过程中再次发生损失5%，经查是管理人员未按规定保管造成的。

(2)本月销售自产高尔夫球包2500个，不含税价格1900元/个，并收取装卸费3万元；月初委托异地的A公司代销高尔夫球包，给A公司移送高尔夫球包5000个。月底收到A公司开具的代销清单，注明共销售高尔夫球包800个，不含税销售收入160万元，高尔夫球生产企业按照不含税销售收入的3%支付了代销手续费。

(3)本月销售自产高尔夫球35000枚，每枚不含税售价38元，由于购货方购买数量多，高尔夫球生产企业给予5%的折扣，并将折扣额与销售额开在同一张增值税专用发票上。

(4)用自产高尔夫球500枚抵偿上月所欠货款；另向某高尔夫运动场赠送高尔夫球100枚。

(5)接受B公司委托加工高尔夫球一批，所耗原材料和辅料10万元均由该高尔夫球生产企业提供，共生产出高尔夫球4500枚发往B公司，最终高尔夫生产企业收取原材料及辅助材料10万元和不含税加工费6万元。

(6)当月外购空调10台，均用于管理部门，取得增值税专用发票上注明的价款25万元；外购一批小型家电，取得增值税专用发票上注明的价款为8万元，将其中的60%用于奖励企业优秀员工，其余部分用于捐赠当地养老院。

(7)将外购高尔夫球杆握把，用于连续生产高档高尔夫球杆，全部销售给某高尔夫球商业俱乐部价税合计280．8万元，合同约定分两期收款，本月对方支付价款的80%。

(8)将自产高尔夫球和玩具组装成套礼品套装销售，取得含税收入140．4万元，其中高尔夫球成本90万元，玩具成本10万元。

(9)月末进口高尔夫球一批，支付货价18万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，取得海关开具的完税凭证，关税税率40%；将进口高尔夫球从海关监管区运至本企业仓库发生运输费、装卸费共计1．5万元。

(10)本期支付电费，取得增值税专用发票，注明价款18万元，支付自来水公司水费，取得增值税专用发票，注明税款0．72万元。

(期初库存外购已税高尔夫球杆握把的买价127万元；本期购入外购已税高尔夫球杆握把取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的买价118万元，专用发票已经税务机关认证；期末库存外购己税高尔夫球杆握把买价6万元；高尔夫球及球具的消费税税率为10%，高尔夫球及球具的成本利润率为10%，高尔夫球本月均价38元/枚，最高价格40元/枚)

根据以上资料回答下列问题：

业务(3)销售高尔夫球应缴纳的增值税和消费税合计为（　　）万元。

关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的是（　　）。

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。

本月应纳增值税为（　　）万元。

进口环节应缴纳的增值税和消费税合计（　　）万元。

进口环节应缴纳的关税合计为（　　）万元。

根据营业税暂行条例的规定，下列表述中正确的有（　　）。

根据材料回答1~6题：

某市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2011年8月相关经营业务如下：

(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，受托方向委托方开具增值税专用发票，共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购农场水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，并取得运费发票。当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2．4万元。

(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实应由运输单位赔偿；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。

(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

(7)销售外购的初级农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给予购货方5%的销售折扣，实际收到金额285万元。

(8)取得销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)

要求：根据所给资料，依据税法的有关规定，回答下列相关问题：

代收代缴的税金和教育费附加为（　　）万元。

A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（　　）万元。

2011年第2季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为（　　）万元。

根据材料回答5~8题：

某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2011年第2季度有关业务资料如下：

(1)吸收居民储蓄，支付利息800万元，向生产企业贷款取得利息收入1000万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。

(2)为电信部门代收电话费收取150万元，按合同约定取得代收话费4%的手续费。

(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元；取得出纳长款收入4万元。

(4)从2011年1月1日起从事某融资租赁项目，向承租方收取的价款为240万元(其中包括残值5万元)，共为此发生成本160万元，已知租赁期限为2年。

(5)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期收回本息。

(6)4月2日购进某股票，支付700万元，5月20日以860万元的价格卖出，支付相关手续费2万元，上年度第四季度销售股票有负差30万元，一季度有负差10万元。

(7)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入3万元。销售金银，取得含税收入45万元。 

该银行2011年第2季度应缴纳的营业税为（　　）万元。

该服装厂当月应纳增值税为（　　）元。

该服装厂当月进项转出税额为（　　）元。

根据材料回答1~4题：

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2011年7月有关资料如下：

(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明金额1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得的小规模纳税人从税务机关代开增值税专用发票一张，注明价款565000元。

(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受服装学校委托给其学员讲授服装裁剪技术培训，自行购买培训书籍、记录本和练习本发给学员，取得增值税专用发票注明税额800元，向学校开具的收款收据注明金额50000元。

(4)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。

(5)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；当月购进原材料发生运费20000元、装卸费5000元，取得公路内河运输业发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票注明税额17000元。

(6)月末盘点时发现库存上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，其中运费成本为8000元。

(7)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。

该服装厂当月应纳营业税为（　　）元。

该服装厂当月销项税额为（　　）元。

某省一铜矿山企业(独立开采铜矿)为一般纳税人，2011年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，单位售价不含税980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（　　）。(按规定资源税单位税额为每吨2．6元)

下列关于消费税纳税环节的说法正确的有（　　）。

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利(以购进价对外销售)。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。采用同样的方式，销售某厂家电子光盘，取得返利120万元，向，一家购进电子光盘取得增值税专用发票，注明价款1000万元，当月全部销售。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（　　）。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有（　　）。

下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有（　　）。

下列应征进口关税的货物有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售行为应征增值税的有（　　）。

下列表述中，符合营业税规定的有（　　）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（　　）。

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以_上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（　　）。

税收法律主义也称税收法定主义、法定性原则，下列关于税收法律主义的陈述，正确的有（　　）。

下列增值税一般纳税人，可按6%征收率计算增值税的有（　　）。

纳税人出口自用旧设备，增值税的退(免)税处理正确的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列表述正确的有（　　）。

以下关于车辆购置税的表述，正确的有（　　）。

下列属于税收司法原则的有（　　）。

下列有关税务稽查的表述，正确的有（　　）。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有（　　）。

在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（　　）。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（　　）。

对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

按照营业税的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

在国际税法规范中，下列说法正确的有（　　）。

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（　　）。

根据征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（　　）。

以下关于增值税的计税原理的说明正确的有（　　）。

关于关税税率的适用，下列说法正确的有（　　）。

下列经营活动中应按“交通运输业”税目缴纳营业税的有（　　）。

按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　　）。

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税（　　）万元。

某外贸公司(位于县城)2011年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批就应纳消费税金为( )万元。

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。

下列关于营业税政策陈述正确的是（　　）。

下列货物应当缴纳消费税的是（　　）。

关于税法适用原则的说法，正确的是（　　）。

国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元；进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　　）元。

下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（　　）。

下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中，正确的是（　　）。

根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是（　　）。

下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（　　）。

关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（　　）。

某五星级酒店2011年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（　　）万元。(当地娱乐业税率为20%)

关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是（　　）。

根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按6%征收率计算纳税的是（　　）。

关于税务部门规章，下列表述错误的是（　　）。

某生产企业(增值税一般纳税人)，2011年7月销售化工产品取得含税销售额99．45万元，为销售货物出借包装物收取押金18．21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金3．51万元。该企业2011年7月上述业务计税销售额为（　　）万元。

根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

2011年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2011年1o月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

关于营业税的减免税优惠政策，下列说法不正确的是（　　）。

下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。

下列业务中，属于营业税征收范围的是（　　）。

某市外贸生产企业在2011年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税( )万元。

某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于，购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入280000元；销售点读机取得含税收入12300元；本期通过认证的专用发票注明税额为18250元。则该书店缴纳增值税额为（　　）元。

下列关于营业税优惠政策说法错误的是（　　）。

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值750000元；支付境外修理费6000美元，料件费2500美元，支付复运进境的运输费5000美元和保险费500美元。当期汇率美元：人民币=1：6．82，该设备适用关税税率10%，则该公司进口关税为（　　）元。

下列表述不符合税法有关规定的是（　　）。

关于税收立法的说法，正确的是（　　）。

某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高单价为300元/平方米，平均售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则应纳消费税为（　　）元。

联合铜矿山企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用（　　）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（　　）。

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（　　）。

某烟草公司2011年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税（　　）万元。

按照现行增值税制度的规定，下列表述中正确的是（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　　）。

下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（　　）。

下列业务适用17%税率征收增值税的是（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　　）。

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（　　）。