2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(4)
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红保超市当月应纳消费税为( )万元。
- A.0
- B.5.47
- C.8.12
- D.11.68
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关于本题业务处理,下列陈述错误的是( )。
- A.外购化妆品连续生产化妆品,可以抵扣前一环节领用部分已纳消费税
- B.金银首饰在零售环节计算消费税时,可以抵扣前一环节的已纳消费税
- C.白果园购进水果,可以按规定计算抵扣进项税
- D.将库存饮料赠送给宏伟公司,视同销售征收增值税
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宏伟公司当月应纳消费税为( )万元。
- A.142.50
- B.142.85
- C.152.81
- D.153.05
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红保超市当月应纳增值税为( )万元。
- A.-71.81
- B.-81.81
- C.100.85
- D.111.68
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宏伟公司当月应纳增值税为( )万元。
- A.23.75
- B.-0.83
- C.120
- D.10.83
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根据材料回答7~12题:
宏伟化工有限公司(以下简称宏伟公司)主营化妆品生产,红保超市(具有金银首饰经营资质)为商业企业,均为增值税一般纳税人。2011年8月发生以下业务:
(1)宏伟公司外购一批化妆品,不含税进价345万元,取得专用发票,该批货物由某运输公司负责运输,支付运费12万元,尚未取得公路内河货物运输业统一发票;该批货物全部领用,用于连续生产高档化妆品一批;
(2)宏伟公司将本月生产的高档化妆品的80%批发给红保超市,售价720万元(不含税价)开具专用发票。由某专业运输公司运送,红保公司支付运输费15万元,并取得了符合规定的货运企业发票;
(3)宏伟公司将上述剩余化妆品与护肤品组成套装盒出售给红保超市,每套单价1000元,开具专用发票,注明价款100万元;
(4)宏伟公司本月购进原料、修理备件取得专用发票上注明的价款、税金分别为200万元、34万元,本月货到入库,上月留抵税款23万元;
(5)红保超市本月销售化妆品取得零售收入620万元,出售套装化妆品取得零售收入140万元。开展促销活动赠送小礼品的零售价4万元。从果园购进鲜水果,收购凭证上注明已支付的价款28万元,已支付的运输单位运费3.4万元,装卸费0.92万元,取得运输发票,水果已入库中;
(6)宏伟公司取得本期电费专用发票,注明税金18万元,尚未认证;
(7)红保超市将库存的精制茶叶作为福利发放给职工,账面价款2万元,经查,该批茶叶已经抵扣进项税。又将库存的饮料、食品等赠送宏伟公司,该批商品对外销售的含税销售价格共计23.52万元,宏伟公司将这批商品作为福利发给职工;
(8)红保超市零售金银首饰收取128万元,零售玉石饰品收取86万元;
(9)红保超市本期购进金银首饰的专用发票注明增值税为38.45万元,上期留抵增值税为34.89万元。
(除特殊说明外,假定上述其他专用发票均在当月通过认证)根据上述资料,计算下列各题:
宏伟公司当月销售货物应纳增值税的销项税额为( )万元。
- A.119.28
- B.119.37
- C.109.08
- D.139.40
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以下关于本题业务中的表述,正确的有( )。
- A.A级残次品卷烟的计税率按次品从低36%
- B.销售卷烟给商场的折扣属于现金折扣,不得冲减计税销售额
- C.没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金计算消费税,不计算增值税
- D.进口卷烟的消费税税率一律从高适用税率
- E.进口卷烟组成计税价格中要计入定额消费税
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本期进口环节缴纳的税金合计为( )万元。
- A.1845.90
- B.37 14.04
- C.2632.83
- D.2632.98
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本期应缴纳增值税合计为( )万元。
- A.368.72
- B.233.86
- C.231.80
- D.334.25
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本期向税务机关缴纳消费税合计为( )万元。(不包含委托加工业务)
- A.3645.77
- B.3754.01
- C.3879.07
- D.3667.20
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根据材料回答1~6题:
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2011年8月发生如下经济业务:
(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月10日入库;
(2)8月4日,发往B烟丝加工厂烟叶一批,委托B烟丝加工厂加工烟丝,发生烟叶成本30万元,支付不含税加工费15万元,取得增值税专用发票,该烟丝加工厂同类售价为80万元,当月烟丝收回后全部用于生产卷烟;
(3)8月8日,从国外进口卷烟1000标准箱(每条200支),支付买价1650万元,支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元;(进口卷烟关税税率为20%)
(4)8月25日,经专卖局批准,销售A级卷烟给各商场1200标准箱,取得不含税销售收入3600万元,由于货款收回及时给了各商场3%的折扣:销售A级卷烟给各卷烟专卖店800箱,取得不含税销售收入2400万元,支付销货运输费用120万元并取得公路内河货物运输业统一发票;
(5)8月26日,没收逾期未收回的A级卷烟包装物押金12.34万元;
(6)8月27日,取得下属非独立核算的专卖店销售卷烟延期付款的补贴收入21.06万元,已向对方开具了普通发票;
(7)8月30日销售白包卷烟25箱,每箱收入按不含税价2.5万元销售;
(8)以分期付款方式向某烟酒批发企业批发A级卷烟600标准箱,合同规定不含税销售额共计1800万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月20日收取。
(8月1日,期初库存烟丝买价200万元,8月31日,期末库存烟丝买价35万元:本期进项税票据均通过认证)
本期可抵扣已纳消费税为( )万元。
- A.148.45
- B.161.39
- C.148.7
- D.172.5
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本期进口卷烟应纳关税为( )万元。
- A.335.40
- B.330
- C.332.4
- D.336
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建筑公司本年缴纳的营业税合计为( )万元。
- A.1379.67
- B.1050.39
- C.930.39
- D.1009.89
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销售抵债房产应缴纳营业税为( )万元。
- A.0
- B.100
- C.120
- D.320
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根据材料回答5~8题:
2011年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:
(1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
(2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款1220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。
(4)承包某行政单位室内装修工程,装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万。(5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费400万元),该商品房工程成本2600万元。
其他条件:建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
承建甲企业办公楼应缴纳营业税为( )万元。
- A.345.6
- B.355.6
- C.346.6
- D.347.6
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承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为( )万元。
- A.157.8
- B.146.63
- C.167.8
- D.145.32
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本期实际应向税务机关缴纳的消费税( )元。
- A.-5766.43
- B.37455
- C.16358.57
- D.-5866.43
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本期应向税务机关缴纳的增值税合计( )元。
- A.-22553.43
- B.-22253.43
- C.-31159.43
- D.-262880
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本期委托加工业务由受托方代收代缴的消费税税金( )元。
- A.11142.86
- B.9900
- C.13 142.86
- D.14142.86
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进出口公司2011年5月从A国进口酒精一批,成交价(离岸价)折合人民币9000万元(包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元,支付自己的采购代理人购货佣金50万元)。另支付运费180万元,保险费90万元。货物运抵我国口岸后,该公司在未经批准缓税的情况下,于海关填发税款缴款书的之日起第20天才缴纳关税税款。假设该货物适用的关税税率为100%,增值税税率为17%,消费税税率为5%。该公司相关陈述正确的是( )。
- A.应缴纳的关税滞纳金为22.9万元
- B.该公司应缴纳的增值税为192854.21万元
- C.该公司本期缴纳的消费税为964.21万元
- D.关税完税价格为9160万元
- E.该公司应缴的进口税金及关税滞纳金合计为13425.43万元
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根据材料回答1~4题:
某化妆品有限公司系生产A系列化妆品和B系列护肤护发品的增值税一般纳税人,2011年10月发生以下各项业务:
(1)用生产成本为10000元的350盒A系列化妆品换取原材料,约定按A化妆品当月销售平均价格250元/盒进行结算,双方互开专用发票。
(2)将A化妆品60盒与B护肤护发品60盒组成成套化妆品60套,销售给某商场,售价每套不含税价格360元,B护肤护发品的成本为35元/盒。
(3)从国外进口一批化妆品,成交价1380000元、货物运抵境内输入地点之前的运输保险费及相关费用20000元,支付货物进口后的保险费用20000元。因管理的不善的原因,在白海关运往单位的途中,损失了35%的化妆品,已经申报了保险赔偿。
(4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油500盒,不含税销售价为60元/盒,本月收到全部价款。
(5)本期购进酒精一吨,取得专用发票,注明不含税售价为7000元。
(6)将成本25000元的材料委托其他厂加工D化妆品,支付加工费8000元并取得专用发票,D化妆品已收回,受托方没有同类销售价格。
(化妆品的利润率是5%,护肤护发品的利润率是5%,进口化妆品关税税率为20%,本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额3902元,本期专用发票均通过认证,A化妆品当期最高价格295元/盒)
当期进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为( )元。
- A.1408000
- B.1108000
- C.1128000
- D.1468000
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下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中,正确的有( )。
- A.单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时,不是营业税纳税人
- B.依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人
- C.境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的,其应纳税款以代理者为扣缴义务人
- D.非居民企业在中国境内发生营业税应税行为,在中国境内设立经营机构的,自行申报缴纳营业税
- E.单位以承包、承租、挂靠方式经营的,以承包人为纳税人
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按照现行关税的政策,下述陈述正确的有( )。
- A.出口关税不计入出口货物完税价格
- B.符合税法规定可予减免税的进出口货物,纳税义务人需向海关申请方可免征货物进出口环节的税金
- C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
- D.纳税义务人因不可抗力情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可延期纳税,但最长不得超过3个月
- E.自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元(含50元)以下的,海关予以免征
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关于营业税的纳税地点,下列表述正确的有( )。
- A.纳税人转让土地使用权,在土地所在地申报纳税
- B.单位出租设备等动产,在承租单位所在地申报纳税
- C.各银行总行的纳税地点为总行机构所在地
- D.纳税人提供建筑业应税劳务,其营业税纳税地点为纳税人机构所在地
- E.纳税人转让除土地使用权之外的无形资产,在其机构所在地或居住地申报纳税
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下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中,正确的有( )。
- A.尚未销售或移送使用的存货,对应增值税进项税额应作“转出”处理
- B.增值税留抵税额可申请退税
- C.纳税人可自行保留防伪税控专用设备
- D.纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
- E.被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
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下列选项中,属于税收法律主义的具体原则的有( )。
- A.课税要素法定原则
- B.课税要素明确原则
- C.依法稽征原则
- D.实体从新原则
- E.实质课税原则
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关于税法的效力,下列表述正确的有( )。
- A.我国税法采用属人与属地相结合的原则 .
- B.立法解释、司法解释均具有法的效力,均可以作为办案和适用法律、法规的依据
- C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用
- D.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
- E.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
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下列行为中,需要缴纳城建税和教育费附加的有( )。
- A.事业单位出租房屋行为
- B.企业购买房屋行为
- C.油田开采天然原油并销售行为
- D.生产企业销售自产化妆品行为
- E.进口应税消费品的行为
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根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同,目前世界上的税收管辖权可以分为( )。
- A.来源地管辖权
- B.居住地管辖权
- C.居民管辖权
- D.公民管辖权
- E.销售地管辖权
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下列关于税收执法检查的说法,正确的有( )。
- A.税收执法检查的主体是税务机关
- B.税收执法检查属于事中监督
- C.税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
- D.税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
- E.税收执法检查的客体是税收执法行为
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根据《税收征管法》规定,纳税人的权利包括( )。
- A.知情权
- B.纳税申报方式选择权
- C.按照规定安装、使用税控装置的权利
- D.申请延期缴纳税款权
- E.及时提供信息的权利
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按照增值税专用发票管理制度规定,增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有( )。
- A.烟厂将香烟作为礼品无偿赠送某单位的有关人员
- B.商贸公司销售农膜
- C.纳税人销售旧货
- D.国有粮食购销企业销售救灾救济粮
- E.销售报关出口的货物
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某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电,按销售量挂钩进行平销返利。2011年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票,注明税额420万元;当月按平价全部销售,月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有( )。
- A.商场应按420万元确认销项税额
- B.商场应按247万元计算销项税额
- C.商场当月应抵扣的进项税额为384.11万元
- D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
- E.商场当月应纳增值税税额为35.89万元
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某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面,应缴纳消费税的有( )。
- A.用于本厂研究所作碰撞试验
- B.投资给某企业
- C.移送改装分厂改装加长型豪华小轿车
- D.赠送当地公安机关办案用
- E.自产小汽车用于奖励企业先进职工
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关于消费税纳税义务发生时间,下列表述正确的有( )。
- A.某酒厂销售葡萄酒20箱,直接收取价款4800元,其纳税义务发生时间为收款当天
- B.某汽车厂自产自用3辆小汽车,其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天
- C.某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火,其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天
- D.某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品,合同规定收款日期为6月23日,7月20日收到货款,纳税义务发生时间为6月份
- E.某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
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下列选项中,属于国际税法的基本原则有( )。
- A.国家税收主权原则
- B.国际税收分配公平原则
- C.国际税收管辖权原则
- D.常设机构原则
- E.国际税收中性原则
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依据营业税的有关规定,下列行为中不征或免征营业税的有( )。
- A.个人出租住房
- B.企业自建住房售给本单位职工
- C.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
- D.企业提供垃圾处置劳务
- E.个人转让著作权
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大华公司2011年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务,共取得委托方交来的款项3000万元,其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入,需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元;1000万属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为( )万元。
- A.30
- B.36
- C.40
- D.60
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某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店,合同规定,该粮食白酒按平均售价计价,酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票,为生产该批白酒耗用一批原材料,购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6.8万元。该品牌白酒平均售价22元/斤;最高售价25元/斤。下列关于酒厂的业务正确的有( )。
- A.酒厂应按该品牌酒的平均售价计算消费税
- B.本期应缴纳消费税为11万元
- C.本期计算消费税时,从价采用最高价25元/斤
- D.本期应该缴纳增值税为0.68万元
- E.用粮食白酒投资属于视同销售
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下列企业的营业行为,属于混合销售,应征营业税的有( )。
- A.某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料
- B.某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场
- C.某商店销售空调并负责为用户安装
- D.建筑安装企业承包工程并负责施工的同时,给建设单位提供外购的建筑材料
- E.娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动
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下列农业生产资料中,免征增值税的有( )。
- A.有机肥
- B.硝酸铵
- C.滴灌管
- D.饲用鱼油
- E.宠物饲料
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关于税收行政司法的说法,正确的有( )。
- A.保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容
- B.对税务机关作出的征税行为不服,属于税收行政诉讼具体的受案范围
- C. 税收司法审查以税务机关具体行政行为作为审查对象
- D.税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围
- E.税收司法审查包括合法性审查及其他方面的审查
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下列车辆中,纳税人出具有效证明后,即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有( )。
- A.进口旧车
- B.因不可抗力因素导致受损的车辆
- C.库存超过3年的车辆
- D.行驶5万公里以上的试验车辆
- E.减税条件消失的车辆
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纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有( )。
- A.不同性质的税种,其纳税期限不同
- B.我国现行税法中的纳税期限只有按期纳税一种形式
- C.采取何种形式的纳税期限,与课税对象的性质有密切关系
- D.我国个人所得税中劳务报酬所得实行按季征收的纳税期限
- E.房产税实行按年计算分期缴纳的纳税期限
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下列关于消费税纳税义务发生时间,说法正确的有( )。
- A.某金银珠宝店销售金银首饰10件,收取价款25万元,其纳税义务发生时间为收款当天
- B.某汽车厂采取赊销方式销售,其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
- C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车,其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
- D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式,合同规定收款日为5月份,实际收到货款为6月份,纳税义务发生时间为6月份
- E.某化妆品生产企业进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天
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关税的强制执行措施有( )。
- A.处以应纳关税的1~5倍罚款
- B.征收滞纳金C.变价拍卖抵税
- D.强制扣缴
- E.延期缴纳税款
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根据现行增值税规定,下列表述正确的有( )。
- A.销售货物及提供应税劳务的起征点为月销售额5000—20000元
- B.增值税起征点只针对个人
- C.按每日(次)计征的,销售额为200-300元
- D.税务机关在认证中发现的失控发票,不得作为进项税抵扣凭证
- E.三峡电站销售的电力产品,增值税税收负担超过8%的部分实行即征即退
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根据消费税现行政策的有关规定,下列说法正确的有( )。
- A.纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当天或者当月1日的国家外汇牌价
- B.纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税
- C.从商业企业购进应税消费品连续生产应税消费品,不得扣除外购应税消费品已纳消费税税款
- D.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰,在计税时,可以扣除外购珠宝玉石的已纳税款
- E.委托加工的应税消费品,受托方在交货时已代收代缴消费税,委托方收回后直接销售的,不再征收消费税
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下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。
- A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
- B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
- C.卷烟批发企业对外批发卷烟
- D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
- E.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
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如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
- A.税收法律主义原则
- B.税收公平主义原则
- C.税收合作依赖主义原则
- D.实质课税原则
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根据现行消费税政策,下列业务应缴纳消费税的有( )。
- A.汽车厂赞助比赛用雪地车
- B.酒厂以自产粮食白酒抵偿债务
- C.化妆品厂无偿发放香水试用
- D.金银饰品商店销售铂金饰品
- E.成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料消耗掉的自产成品油
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下列项目中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。
- A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
- B.与该货物视为一体的容器费用
- C.进口设备报关后的安装调试费用
- D.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用
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某证券公司2011年5月以10元/股的价格购进A股票50000股,购入过程中发生各种费用540元;1O月将上述股票以15元/股的价格全部出售,卖出过程中发生税费800元;10月取得客户佣金收入8000元,另代收证券交易监管费4500元。该证券公司10月应缴纳营业税( )元。
- A.11244
- B.13125
- C.38125
- D.12900
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下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
- A.县以下税务机关取得法律、法规、规章的明确授权,可制定税收规范性文件
- B.税收规范性文件以特定的人或事为规范对象
- C.税收规范性文件一般应当自公布之日起15日后施行
- D.税收规范性文件由制定机关负责解释,不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关
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税法特点是指税法带共性的特征,下列表述正确的是( )。
- A.税法的特点和其他法律的特点具有一致性,这是因为他们均属于法的范畴
- B.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收同属于经济范畴的特点相一致
- C.纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上,是从属性的,从总体上看是纳税人的实体权利
- D.税法属于侵权规范,离开法律约束的纳税习惯是不存在的
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某企业进口设备一批,应向境外卖家支付价款200万元,包含进口后的技术服务费5万元,单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元,经纪费5万元。关税税率为20%,则该企业进口设备缴纳关税为( )万元。
- A.39.4
- B.31
- C.32
- D.38
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下列有关营业额的确定,不正确的是( )。
- A.单位转让购置的不动产,以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额
- B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)
- C.自2011年9月26日起合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务,承运人应以取得的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税
- D.勘察设计单位以取得的勘察设计总包收入减去支付给其它单位的勘察设计费后的余额为计税营业额
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辅导期一般纳税人增购专用发票预缴增值税的处理,下列陈述不正确的是( )。
- A.纳税人在辅导期内增购专用发票,继续实行预缴增值税的办法,预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减,抵减后预缴增值税仍有余额的一次退还
- B.辅导期纳税人专用发票实行按次限量控制,主管税务机关每次发售发票数量不超过25份
- C.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内,一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额
- D.实行纳税辅导期管理的小型商贸企业,领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
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关于营业税计税依据的说法,正确的是( )。
- A.电信部门以集中受理方式为集团客户提供跨省的出租电路业务,以取得的全部价款计征营业税
- B.试点物流企业将承揽的仓储业务分给其他单位并实行统一收取价款的,以取得的全部收入为计税营业额
- C.勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他单位并实行统一收取价款的,以取得总包收入为计税营业额
- D.施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入营业额中计征营业税
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某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料,取得专用发票上注明价款80000元,税金13600元,发票已通过认证,另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工,则本月可以抵扣的进项税为( )元。
- A.12683.50
- B.12986.50
- C.12920
- D.13670
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下列说法中,不符合资源税规定的是( )。
- A.与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税
- B.对冶金矿山铁矿石资源税应按规定税额标准的60%征收
- C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务人主管税务机关缴纳
- D.纳税人应纳的资源税,应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
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某知名车业有限公司(一般纳税人)2011年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批,取得增值税专用发票注明价款250万元,增值税42.5万元,支付运输费用8万元,当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%),取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为( )万元。
- A.21.45
- B.25.05
- C.73.50
- D.77.97
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某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费),本月支付运费20万元,已取得运费发票(其中含1万元的货运定额发票,1万元的国际货物代理费用),本期允许抵扣的进项税额为( )万元。
- A.2.63
- B.2.56
- C.2.7
- D.2.83
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依据营业税的有关规定,下列表述正确的是( )。
- A.有线电视台广告的播映按照“文化业一播映”征税
- B.出租文化场所按照“文化体育业”税目征税
- C.交通部门有偿转让高速公路收费权的行为,按“转让无形资产”征税
- D.航空勘探按“建筑业”征税
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下列关于石脑油、燃料油消费税政策的表述中,错误的是( )。
- A.自2011年10月1日起,对生产石脑油、燃料油的企业对外销售的用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,恢复征收消费税
- B.自2011年10月1日起,生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税
- C.自2011年10月1日起,对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量退还所含消费税
- D.2011年1月1日至9月30日,生产企业销售给使用企业用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,照常征收消费税
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某汽车贸易公司201 1年6月进口1 1辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售6辆,取得含税销售收入240万元;2辆企业自用,1辆用于投资,合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%,消费税税率9%)
- A.7.03
- B.5.OO
- C.7.50
- D.10.55
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下列关于车辆购置税的说法,正确的是( )。
- A.纳税人以外汇结算车辆购置税的,按照申报纳税之目中国人民银行公布的人民币基准汇价折合人民币计算应纳税额
- B.底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的60%
- C.车辆购置税价外征收,具有转嫁性
- D.车辆购置税的计税依据为购买应税车辆而向销售者支付的全部价款和价外费用,包括支付的增值税
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下列关于营业税优惠政策说法错误的是( )。
- A.境内单位或个人在中国境外提供建筑业劳务暂免征收营业税 。
- B.自2011年1月1日起,对注册在深圳市的保险企业为前海深港现代服务业合作区的企业提供国际航运保险业务取得的收入免征营业税
- C.纳税人自建住房销售给本单位职工,免征营业税
- D.将不动产无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人,暂免征收营业税
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某个体商店为增值税小规模纳税人,2011年9月,该个体商店购置一台税控收款机,取得的普通发票上注明金额3200元,经主管税务机关审核批准允许抵免当期应纳税额。当月零售货物取得销售收入15000元;用部分外购商品抵债,抵债商品的市场销售价格为1800元。该个体商店当月应纳增值税( )元。
- A.24.36
- B.23.49
- C.30.54
- D.25.62
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某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月发生业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格为150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为( )万元。
- A.14.30
- B.48.20
- C.33.80
- D.27.80
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某商业企业为增值税小规模纳税人,2012年3月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价税合计金额8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
- A.9606.84
- B.6992.95
- C.8155.34
- D.7866.73
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某市工商局2011年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用,支付含增值税价款234000元,代收的保险费2500元(由保险公司开具发票和有关收据),购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元,车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税( )元。
- A.28320
- B.20213.68
- C.25320
- D.21642.03
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下列选项中,打破了税法效力等级的限制,即居于特别法地位较低级别的税法,其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法的原则是( )。
- A.特别法优于普通法原则
- B.新法优于旧法原则
- C.法律优位原则
- D.法律不溯及既往原则
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根据税法规定,下列说法不正确的是( )。
- A.应税消费品征收消费税的,其税基不含有增值税
- B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
- C.应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税
- D.增值税属于价外税,硝费税属于价内税
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下列选项中,关于加工贸易进口料件或其制成品完税价格的表述不正确的是( )。
- A.进料加工进口料件或其制成品(不包括残次品)申报内销时,海关以料件的原进口成交价格为基础审查确定完税价格
- B.来料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的,与料件相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
- C.加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时,海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
- D.保税区、出口加工区内的加工贸易企业申报内销加工贸易制成品时,海关按照接受内销申报的同时或大约同时进口的,与制成品相同或类似的货物的进口成交价格为基础审查确定完税价格
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关于税收实体法要素,下列说法中正确的是( )。
- A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施
- B.消费税中“粮食白酒”属于粗列举税目
- C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率
- D.烟酒生产企业是消费税的纳税人,消费者是消费税的负税人
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2011年9月,某运输企业取得客运收入84万元、补票收入6万元、补收旅客携带品超重运费收入5万元;取得货运收入82万元、装卸费6万元、建设基金2万元;销售货物并负责运输所售货物取得收入10万元,本月发生营运费用56万元。2011年9月该企业应纳营业税( )万元。
- A.4.17
- B.5.52
- C.5.70
- D.5.85
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A公司委托P公司(小规模纳税人)代销一种家用电器,规定不含税单价为500元,双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费,在销售过程中,P公司按不含税售价550元/件对外销售,当月P公司实际为A公司代销该种家用电器400件,则下列选项说法正确的是( )。
- A.A公司应纳销项税额34000元
- B.P公司按3万元缴纳营业税
- C.P公司收取的手续费应作为价外费用并入销售额计算缴纳增值税
- D.P公司按1万元计算缴纳营业税,同时按22万元计算增值税税额
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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,出口货物征税率为17%,退税率为11%,2011年5月出口设备40台,出口收入折合人民币200万元,本月国内销售设备不含税销售收入100万元;国内购进货物专用发票注明价款为200万元,进项税额34万元,发票通过认证;上期期末留抵税额6万元,该生产企业5月份免抵税额为( )万元。
- A.0
- B.11
- C.22
- D.68
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关于消费税的有关规定,下列陈述错误的是( )。
- A.单位和个人外购润滑油大包装分装成小包装后销售,应征收消费税
- B.啤酒生产企业销售的啤酒,不得以向其关联企业的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准
- C.自产自用应税消费品的,从量定额销售数量为应税消费品的移送使用数量
- D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”不缴纳消费税
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某公司2011年10月以获奖方式获得小汽车10辆自用,无法取得该型号汽车的市场价格,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元/辆。则该公司应纳的车辆购置税额为( )元。
- A.199560.52
- B.199660.52
- C.200000
- D.216000
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某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元),加工固体盐6000吨对外销售,取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元,该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。
- A.750000
- B.755000
- C.780000
- D.90000
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某企业2011年6月受托加工A类化妆品10件,同类产品含增值税售价为11700元/件;受托加工B类化妆品一批,成本为40000元,加工费为10000元,该企业不销售B类化妆品。化妆品消费税税率为30%,该企业应代收代缴消费税税额为( )元。
- A.5 1428.57
- B.5 1420.57
- C.52428.57
- D.50420.57
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2011年3月,某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司,其中白酒开具增值税专用发票,收取不含税价款50000元,另外收取包装物押金3000元;啤酒开具普通发票,收取的价税款合计23400元,另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定,于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂,并取回全部押金。就此项业务,该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为( )元。
- A.11900
- B.12117.95
- C.12335.90
- D.12553.85
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在确定进口货物完税价格时,如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,则下列正确的是( )。
- A.海关应当按“货价加运费”总额的3‰计算保险费
- B.海关应当按“货价加运费”总额的0.3‰计算保险费
- C.海关应当按“货价加运费”总额的3%计算保险费
- D.海关应当按“货价”总额的5‰计算保险费
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下列选项中,符合关税相关规定的是( )。
- A.自2010年9月1日起,个人邮寄物品,应征进口税额在人民币50元以下(含)的,海关予以免征
- B.关税滞纳金小于50元的按50元征收
- C.进口货物自运输工具进境之日起15日内,应由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
- D.如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的5‰计算保险费
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某市卷烟厂2012年1月委托某县城卷烟厂加工一批雪茄烟,委托方提供原材料烟叶成本80000元,支付加工费10000元(不含增值税),雪茄烟消费税税率为36%,受托方无雪茄烟同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )元。
- A.975
- B.1200
- C.1275
- D.2531.25
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某单位进口一批钻石,货价1555万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%,应向海关缴纳关税税额为( )万元。
- A.48 1.94
- B.498.43
- C.592.75
- D.682.8
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某煤矿2011年8月份开采销售煤炭50万吨,另自用煤炭10万吨加工煤炭制品,生产天然气1500万立方米。已知该煤矿适用的税额为2.2元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为8元/千立方米。该煤矿8月份应纳的资源税额为( )万元。
- A.110
- B.136
- C.114
- D.132
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2011年11月,某白酒企业(一般纳税人)从某小规模纳税人处购进其种植的大米,取得农产品收购凭证,注明价款120万元,委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食酒精50吨,受托方开具的普通发票上注明,代垫辅助原料价款21.06万元、加工费47.97万元,加工企业没有同类酒精的销售价格,受托方应代收代缴的消费税为( )万元。
- A.8.6
- B.8.94
- C.8.9
- D.9.02