2012年注册税务师考试《税法I》冲刺模拟试卷(1)

展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额（　　）万元。

向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额（　　）万元。

本月汽车制造厂应纳增值税税额（　　）万元。

对上述题目中的税务处理，表述正确的是（　　）。

加工企业应代收代缴的消费税（　　）万元。

甲木制品厂应向税务机关缴纳城建税和教育附加合计（　　）元。

上述业务的涉税政策的陈述，正确的有（　　）。

甲木制品厂应纳增值税为（　　）元。

甲木制品厂应纳消费税为（　　）元。

乙加工厂应纳增值税为（　　）元。

本月汽车制造厂销项税合计为（　　）万元。

根据材料回答2~7题：

某市甲木制品厂为增值税一般纳税人，2011年8月发生以下业务：

(1)从某林场收购自产原木一批，收购凭证上注明收购价款200000元；

(2)该厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙加工厂生产加工实木复合地板，实木复合地板加工完毕，支付了加工费，取得乙加工厂防伪税控系统开具的增值税专用发票(当月认证)，注明加工费90000元，代垫辅料价值9600元，乙加工厂当地无同类产品市场价格。收回实木地板验收入库，支付给运输单位的运输费用12000元，取得公路内河货物运输业统一发票；

(3)本月内将委托加工收回的实木复合地板全部直接批发售出，开具增值税专用发票注明销售额400000元；

(4)从另一木制品厂购入未经涂饰的实木地板一批，取得对方开具的增值税专用发票上注明价款为500000元，全部加工成漆饰实木地板出售，取得不含税收入900000元；

(5)月末盘存发现上月从农业生芦，：者手中购进的原木因管理不善腐烂变质，成本48150元(其中含分摊的运输费用4650元)；

(6)本月销售用实木地板的下脚料生产的木制一次性筷子10箱，每箱不含税销售额5000元；

(7)将使用过一年的两辆进口小汽车销售，原购进总价为60万元，开具普通发票上注明价款共计32万元。

(实木地板的消费税税率为5%，成本利润率是5%；木制一次性筷子的消费税税率为5%)

乙加工厂应代收代缴的消费税为（　　）元。

该印刷厂当月准予抵扣进项税额（　　）元。

该印刷厂当月应纳增值税（　　）元。

根据材料回答5~8题：

东方印刷厂为增值税一般纳税人，于2001年成立，主营书刊、写字本等印刷业务。2011年7月有关资料如下：

(1)接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)的图书和杂志。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。

(2)接受报社委托，印刷有统一刊号(CN)的报纸，纸张由报社提供，成本450000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。

(3)接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额520000元。

(4)销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。

(5)当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。购货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。

(6)月末盘点时发现部分库存纸张因保管不善潮湿霉烂，成本为5700元。

(7)印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。

本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。

该印刷厂当月计税销售额为（　　）元。

该印刷厂当月销项税额为（　　）元。

该企业11月份应退税额为（　　）万元。

该企业12月份应退税额为（　　）万元。

该企业12月份应纳城建税及教育费附加为（　　）万元。

根据材料回答1~4题：

某市自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，退税率13%。2011年11月和12月的生产：经营情况如下：

(1)11月份：

①外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144．5万元，材料、燃料已验收入库。

②外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25．5万元，其中20%用于企业基建工程。

③以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5．1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。

④内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票；出口销售货物取得销售额500万元。

(2)12月份：

①免税进口料件一批，进口料件组成计税价格为420万元。

②出口货物销售取得销售额600万元；内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额180．47万元；将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题，每问需计算出合计数(以万元为单位，计算过程保留小数点后两位)：

该企业11月份准予抵扣的进项税为（　　）万元。

按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有（　　）。

下列关于消费税特点的陈述，正确的有（　　）。

关于国际重复征税，下列陈述正确的有（　　）。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，最典型的国际税收协定范本有（　　）。

合理估价方法不允许使用的估价方法是（　　）。

下列各项中，应当征收增值税的有（　　）。

下列关于税收司法的说法，正确的有（　　）。

根据现行增值税规定，下列说法正确的有（　　）。

加油站通过加油机加注成品油在某些情况下允许在当月成品油销售数量中扣除，符合条件的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

关于出口退(免)税的规定的陈述，正确的有（　　）。

税率是税收政策的核心要素，下列关于税率的表述正确的有（　　）。

下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（　　）。

下列关于减免税的说法正确的有（　　）。

下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（　　）。

关于税法适用原则的说法，正确的有（　　）。

关于关税政策的说法，正确的有（　　）。

下列关于营业税计税依据的表述中，正确的有（　　）。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2011年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，9月份实际收到货款60000元；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险；将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；转让不动产在建项目，取得销售收入2000000元，发生建造成本1100000元；为了加工铜锭，从一般纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2000元、公路建设基金4000元，并取得运输部门开具的运费发票。该企业对上述业务税务处理正确的有（　　）。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣，铜矿资源税税额为1．5元/吨)

依据出口退(免)税政策，一般情况下，应按“免、抵、退”方法计算退税的有（　　）。

根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（　　）。

某煤矿(机构所在地在甲地)2011年8月生产经营情况如下：开采原煤180万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨；销售原煤60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨)，销售煤炭制品35万吨。对上述业务税务处理正确的有（　　）。(甲地矿井的资源税税额为3元/吨，乙地矿井的资源税税额为4元/吨，煤炭综合回收率为70%)

按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（　　）。

刘某2011年1月1日将市内自有商业用房对外出租，一次性收取全年租金14400元。则其2011年1月应纳的流转税金及附加为（　　）。

河北省某县一外资公司2011年12月在转让位于北京市区的一处房产，购进价格52万元，转让价格265万元，假定12月不涉及其他业务，则关于城建税，下列说法正确的有（　　）。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（　　）。

下列各项业务应当征收增值税的有（　　）。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。

下列选项中，属于增值税一般纳税人纳税辅导期管理范围的有（　　）。

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（　　）万元。

某运输企业2011年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费4000元、货物保鲜费8000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额（　　）元。

下列关于消费税的陈述，不正确的是（　　）。

某冶金矿山主业是矿石开采，2011年9月份销售入选铁矿精矿2000吨，选矿比为20%；销售铜矿精矿3000吨，选矿比为30%，按规定单位税额：铁矿为1．2元/吨，铜矿石为3元/吨。则该矿山2011年9月份应纳资源税税额为（　　）元。

根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是（　　）。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是（　　）。

下列业务不得抵扣进项税的是（　　）。

某进出口公司为增值税一般纳税人，2011年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元，购货佣金2万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（　　）元。

某宾馆2011年9月取得下列收入：住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，台球室营业收入8万元，处置已使用的空调一批，处置价1万元，该批空调于2005年购买，原值共计15万元，已提折旧14万元。该宾馆当月应纳营业税（　　）万元。(游艺厅、歌舞厅营业税税率为20%，台球营业税税率5%)

下列关于税收实体法的表述，正确的是（　　）。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2011年5月采

取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额（　　）元。

根据现行营业税规定，下列说法错误的是（　　）。

我国个人所得税法规定：“劳务报酬所得按次征收”，个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于（　　）。

下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（　　）。

下列关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。

关于教育费附加的说法，正确的是（　　）。

下列关于累进税率的表述正确的是（　　）。

2009年7月初某企业保税进口A设备一台自用，海关审定的设备价格是人民币50万元，监管期限是5年。2012年1月初因国际市场出现问题，企业决定转产，经海关批准将A设备转让给其他公司，因此需要补缴关税。则这台设备的完税价格为（　　）元。

下列关于出口应税消费品退(免)税方式表述正确的是（　　）。

关于税法的效力，下列表述不正确的是（　　）。

2011年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2011年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2011年3月计算的增值税销项税额应为（　　）元。

根据税法的适用原则，下列说法正确的是（　　）。

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（　　）。

张先生2011年6月份销售一套普通住房取得销售收入220万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为190万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为（　　）万元。

2012年5月，某白酒企业(一般纳税人)从某农业生产者处购进大米，取得农产品收购凭证，注明价款100万元，委托某加工企业(一般纳税人)加工粮食白酒30吨，受托方开具的普通发票上注明，代垫辅助原料和加工费共计23．4万元，加工企业当地同类产品售价为150万元，受托方应代收代缴的消费税为（　　）万元。

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（　　）。

下列具有最高法律效力的是（　　）。

某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进I51原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税（　　）万元。

某食品制造公司(一般纳税人)，2011年12月从农场购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于本企业生 产婴儿米粉，全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为（　　）元。

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　　）。

下列经营行为中，属于营业税征收范围的是（　　）。

某商业企业(增值税一般纳税人)2011年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（　　）元。

在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定大多数是（　　）。

独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（　　）。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，11月上旬从国外进口一批化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品9800件，对外批发销售5000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售600件，取得含税销售额42．12万元。 该企业国内生产应缴纳的消费税（　　）万元。

某建筑公司于2011年3月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元，另外，甲企业提供电梯价值1000万。建筑公司应纳营业税为（　　）万元。

下列关于税法的运行说法正确的是（　　）。

税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（　　）。

减免税的形式有多种，下列属于税率式减免的是（　　）。

2011年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一一季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括：工本费2万元)。2011年第三季度该商业银行应纳营业税（　　）万元。