2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷六

用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。

卷烟厂应缴纳的消费税为（　　）万元(不包括进口环节消费税)。

A企业应代收代缴消费税（　　）万元。

卷烟厂应缴纳的增值税为（　　）万元(不包括进口环节增值税)。

进口业务向海关缴纳的关税共计（　　）万元。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高售价210元/条、平均售价200元/条(均为不含税价格)。2012年6月生产经营情况如下：

(1)进口一批烟丝，支付货价28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，关税税率40%，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用1万元、装卸费0.1万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价20万元，境外运输费用和保险费无法确定，经海关查实，同期相同业务的运输费用占货价的5%，商务客车的关税税率为25%、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行；

(2)将一批成本为94.66万元的烟叶运往A企业加工烟丝，当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格；

(3)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明销售额2000万元、增值税额840万元；购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，支付运输单位运费10万元，运输途中损失了4%，经查属于非正常损失；从某供销社购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额1000万元、增值税额170万元；

(4)本月生产领用外购已税烟丝生产卷烟，共生产卷烟2200大箱。向商场销售卷烟400大箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入1960万元，支付销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店卷烟500大箱，取得不含税销售额2500万元，并取得专卖店延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，收取包装费8.19万元，开具普通发票。雪茄烟消费税税率为36%；

(5)将6大箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票；

(6)将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟分给职工作福利；

(7)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。(烟叶税税率为20%，本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣)

根据上述资料，回答下列下列各题：

卷烟厂进口商务客车应纳车辆购置税为（　　）万元.

2013年1月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。

对于本题业务处理，下列说法正确的有（　　）。

2012年12月份该酒厂应纳的增值税为（　　）万元。

2012年12月份受托方代收代缴的消费税为（　　）万元。

2012年12月份该酒厂应缴纳的消费税为（　　）万元。

请根据上述资料，回答下列各问题：

某县城一酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月和2013年1月份发生下列业务：2012年12月业务如下：

(1)购进粮食白酒30吨，取得税控系统开具的增值税专用发票注明价款30万元，已验收入库。

(2)从农场购进粮食100吨，取得收购凭证上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，未取得运费发票。

(3)领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取不含税加工费10万元，受托方垫付不含税辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。

(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。

(5)自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨不含税售价18000元，本月售出80吨。由本企业运输队负责运输，收取运费10万元，装卸费1．7万元。

(6)本月领用外购粮食白酒和自产薯类白酒各20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，合同约定酒厂本月收取60%的价款；其余的40%货款在下月15日收取。

(7)企业将上月购进粮食白酒10吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利。2013年1月份发生业务如下：

(8)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。

(9)月末盘存发现上月购进的原材料(免税农产品)因管理不善腐烂变质，成本50000元(其中含分摊的运输费用4650元)。

(10)将使用过的2辆2009年1月进口小汽车销售，每辆销售额16万元，开具普通发票上注明价格32万元。

(11)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，乙企业没有同类产品的销售价格。

乙企业已按照规定代收代缴了消费税。

(12)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒赠送给关系单位，同类药酒的不含税销售价为每公斤120元。

已知：取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；薯类白酒成本利润率为5%；特制粮食白酒成本利润率为10%。

2012年12月份该酒厂可以抵扣的进项税额为（　　）万元。

2012年5月该企业应纳城建税及教育费附加为（　　）元。

2012年5月该企业进项税额转出（　　）元。

2012年5月该企业应纳增值税额（　　）元。

位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。

(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。

(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元(其中含运输费用2790元)，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

根据上述资料，回答下列下列各题：

2012年5月该企业销项税额（　　）元。

本月商场应缴纳的城建税和教育费附加为（　　）万元。

本月商场应缴纳的消费税为（　　）万元。

本月商场应缴纳的增值税为（　　）万元。

应缴消费税的产品销售数量确定的原则有（　　）。

某市百货公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元(不含税)；同时送出150个电饭煲(市场价格400元/个)(不含税)，同时用商场的货车运输，收取送货运费IO000元。

(2)销售空调机250台，每台售价2500元(不含税)，另每台收取安装费100元。

(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

(4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票上。

(5)以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33．4万元，取得的旧金项链作价10万元。实际取得货款价税合计23．4万元。

(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。

根据上述资料，回答下列各问题：

本月商场可以抵扣的增值税进项税为（　　）万元。

关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点，下列表述正确的有（　　）。

税收强制执行措施的内容包括（　　）。

关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有（　　）。

根据营业税相关规定，下列说法正确的有（　　）。

下列各项业务免征增值税的有（　　）。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限，确定纳税期限需要考虑的因素包括（　　）。

下列关于关税的说法中，正确的有（　　）。

根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有（　　）。

下列关于营业税的有关说法中正确的有（　　）。

下列属于营业税的“服务业——代理业”范围的有（　　）。

下列各项中，符合城建税规定的有（　　）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，法人居民身份的一般判定标准包括（　　）。

下列关于营业税税收优惠的表述，正确的有（　　）。

纳税人销售下列特定货物，按4%征收率计算缴纳增值税的有（　　）。

关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（　　）。

不可以作为法庭判案直接依据的税法解释有（　　）。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（　　）。

下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有（　　）。

下列关于税收管辖权的表述正确的有（　　）。

关于税收执法监督的说法，正确的有（　　）。

按照增值税现行规定，下列各项中符合税收政策的有（　　）。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有（　　）。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为（　　）。

根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的有（　　）。

下列关于发、供电企业的说法正确的有（　　）。

税收法律关系变更的原因，主要有（　　）。

下列关于减免税的说法，表述错误的是（　　）。

税款的退还和追征制度是税款征收制度的重要组成部分，下列表述正确的有（　　）。

某油田开采原油5000吨，与原油同时开采的天然气20000立方米，均已销售，用于加热修井的原油为500吨，职工食堂和浴室领用原油20吨。另销售人造石油50吨。原油不含税售价为5000元/吨，天然气不含税售价为1．5元/立方米，原油、天然气资源税税率为5%，该油田应纳资源税税额为（　　）元。

下列关于营业税税目的说法，正确的是（　　）。

2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入600万元，发生广告制作支出38万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入110万元，购买纸张发生支出30万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

某单位进口一批钻石，货价1555万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为3%。关税税率为30%.应向海关缴纳关税税额为（　　）万元。

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是（　　）。

下列不属于车辆购置税免税范围的是（　　）。

国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（　　）。

下列关于税收管辖权的陈述，错误的是（　　）。

下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（　　）。

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是（　　）。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是（　　）。

某小型商贸公司为增值税小规模纳税人，2012年6月零售粮食、食用植物油、各种水果取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元；代理福利彩票业务，取得手续费收入18000元。对上述业务税务处理正确的是（　　）。

某公司2012年1月以一座写字楼作抵押，向银行贷款1400万元，2013年1月到期后本息合计1460万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值1550万元，银行和公司进行了价款结算，则该公司应纳销售不动产的营业税为（　　）万元。

法定解释应严格按照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有（　　）。

某高新技术企业免税口一台设备，海关审定的进口价格为人民币180万元，海关监管期5年，该企业使用20个月后转售。该企业上述业务补缴关税（　　）万元。(关税税率为20%)

下列选项中，关于营业税的相关规定表述正确的是（　　）。

某地区宏伟书画院2012年12月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为

（　　）万元。(保龄球适用税率为5%)

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年11月发生如下业务：销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为150万元；销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入70．2万元；将成本价为60万元的机动车轮胎移送至非独立核算的门市部销售，当月全部售出，开具的普通发票注明价款为117万元。已知轮胎的消费税率3%，则该厂本月应纳的消费税为（　　）万元。

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（　　）。

根据城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是（　　）。

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

某建筑安装公司在郑州承包了一项机械设备安装工程，取得工程价款4000万元；另外承包了一外商独资企业的建筑工程，取得工程价款2500万元；在越南承包了一个涉外企业办公楼工程，取得工程价款5000万元；建设一幢办公楼自用，建筑成本3800万元。该公司应纳营业税为（　　）万元。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（　　）。

2012年3月，某娱乐公司餐厅经营收入50万元，台球室经营收入34万元，网吧经营收入20万元(均分别核算)。该公司当月应纳营业税（　　）万元。(当地人民政府规定台球室适用5%的税率，网吧适用20%的税率)

某商业企业为增值税一般纳税人，2012年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元。零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入50万元，收购的旧货作价6次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票，注明价款0.8万元，增值税0.136万元。(本月取得的相关发票均在本月认证)，该企业3月应纳增值税（　　）万元。

某卷烟厂2012年1月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税金为（　　）万元。

某化工厂在购进生产材料时，取得供货方虚开的增值税专用发票，经税务机构核实，属于善意取得，下列的陈述，符合规定的处理方法是（　　）。

课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税依据，又称税基，下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（　　）。

关于税务规章，下列说法中正确的是（　　）。

关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述不正确的是（　　）。

某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元；已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税（　　）万元。(消费税税率50%)

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元/吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1．5元/吨。则应纳资源税是（　　）元。

下列选项中，应征收增值税的是（　　）。

某运输企业2012年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额（　　）元。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是（　　）。

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2012年8月该啤酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

某商业企业(一般纳税人)月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元(有符合规定的运输发票)。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为（　　）元。

个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合（　　）。

2012年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售280万吨；将一部分原煤移送加工生产选煤80万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，原煤资源税税额5元/吨。2012年10月该煤矿应纳资源税（　　）万元。