2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷四

2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳消费税（　　）万元。

2012年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税（　　）万元。

下列关于日化厂10月份发生的各项业务的税务处理的说法，正确的有（　　）。

2012年10月该日化厂进口环节应缴纳税金共计（　　）万元。

2012年9月该日化厂应缴纳城市维护建设税及教育费附加共计（　　）万元。

某日化厂为增值税一般纳税人，2012年9月份和10月份的生产经营情况如下：

9月份：

(1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额90万元、增值税额15．3万元，支付购货运费3．5万元、建设基金0．5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失8%。

(2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额35．1万元，出口化妆品取得销售额80万元人民币。

(3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本8万元，将其中的10%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。该新型化妆品无同类售价，其成本利润率为5%。10月份：

(1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，取得了运输发票。

(2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款8万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3．4万元；另支付购货运输费用2万元、装卸费用0．5万元，取得了运输发票。购进的香水精用于生产高级化妆品。

(3)销售业务：10月5日，以分期付款方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定本月支付货款的60%，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额42万元；以代销方式委托乙代理商销售日用护肤品，本月收到代理商开具的代销清单注明含税销售额为126．36万元。

(4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6．12万元(已抵扣进项税)，已提折旧4万元。

相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价25万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。

根据上述资料，回答下列下列各题：

2012年9月该日化厂应退增值税（　　）万元。

以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有（　　）。

该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为（　　）元。

该酒厂当月应纳消费税为（　　）元。

该酒厂应纳增值税额为（　　）元。

广告样品业务应纳消费税为（　　）元。

2012年第2季度该商业银行应纳城市维护建设税及教育费附加为（　　）万元。

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元．收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用。勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175．5元，约定半年期限归还；

(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用o．2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元；

(6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；

(7)委托某个体工商户(小规模纳税人)生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元(含税)，收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；

(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；

(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20．4万元。

(其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元)

(国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%)

根据以上资料，回答下列各问题：

销售粮食白酒的增值税销项税合计为（　　）元。

业务(6)应缴纳的营业税为（　　）万元。

某市的商业银行(被认定为增值税一般纳税人)，2012年第2季度有关业务资料如下：

(1)吸收居民储蓄，支付利息800万元；向生产企业贷款取得利息收入1000万元，逾期贷款取得的加息、罚息收入20万元。

(2)为电信部门代收电话费150万元，按合同约定收取代收话费4%的手续费。

(3)与其他金融机构的业务往来取得收入22万元；取得出纳长款收入4万元。

(4)从2012年1月1日起从事某融资租赁项目，向承租方收取的价款为240万元(其中包括设备的残值5万元)，共为此发生成本160万元，已知租赁期限为2年。

(5)4月1日受A公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限2个月，年利息率8%，约定按贷款利息收入的10%收取手续费，银行如期收回本息。

(6)4月2日购进某股票，支付700万元，5月20日以860万元的价格卖出，支付相关手续费2万元，上年度第四季度销售股票有负差30万元，第一季度销售股票有负差10万元。

(7)向开户单位销售支票等相关凭据，取得销售收入3万元。销售金银，取得含税收入45万元。

根据以上资料，回答下列下列各题：

该银行2012年第2季度应缴纳的营业税为（　　）万元。

A公司委托银行发放贷款应缴纳的营业税为（　　）万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为（　　）万元。

建筑公司应缴纳的消费税为（　　）元。

某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格，2012年发生经营业务如下：

(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元，铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某市一安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材料6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，取得销售收入1425万元；最后一栋赠送给某企业。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34．14万元。台球和保龄球收入112万元。

(4)购进营业税开票税控系统五套，取得普通发票，注明每套价税合计1．49万元。企业已作为固定资产入账。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。

(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%，台球、保龄球营业税税率为5%，歌舞厅营业税税率为20%)

根据上述资料，回答下列各问题：

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为（　　）万元。

建筑公司应缴纳的增值税合计为（　　）万元。

按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（　　）。

下列选项中，属于国际税法的基本原则的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（　　）。

下列关于增值税的计税销售额规定，说法不正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（　　）。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（　　）。

已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有（　　）。

国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（　　）。

下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有（　　）。

下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有（　　）。

销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的有（　　）。

下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有（　　）。

下列各项中，属于资源税纳税人的有（　　）。

按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有（　　）。

我国税法明确规定纳税人的权利有（　　）。

下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（　　）。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（　　）。

税收法律关系变更的原因，主要有（　　）。

根据关税的现行规定，下列表述正确的有（　　）。

下列关于税收执法检查的说法，错误的有（　　）。

下列满于税收法律关系消灭的原因的有（　　）。

在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的有（　　）。

根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有（　　）。

下列属于法定减免关税的进口货物的有（　　）。

根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（　　）。

根据营业税有关规定，下列说法正确的有（　　）。

按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有（　　）。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（　　）。

某商场(增值税一般纳税人)独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有（　　）。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是（　　）。

某制药厂(一般纳税人)从药材种植基地采购中药材(根茎)20吨，共支付货款15万元，取得农产品收购发票；途中支付运费共计1万元，其中含装卸费0．3万元，取得的公路内河货物运输业统一发票上予以分别注明。则可以抵扣的进项税是（　　）万元。

下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是（　　）。

某化妆品厂为增值税小规模纳税人，2012年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额150000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元。2012年7月该化妆品厂上述业务应纳增值税（　　）元。

某经营进口汽车的汽车销售公司2012年10月进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为28万元，进口关税为20%，小轿车消费税税率为25%，该企业应纳车辆购置税（　　）万元。

下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是（　　）。

某汽车修理厂会计核算健全，2011年营业额120万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2012年5月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计58.5万元；购进的料件、零配件等均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3.6万元。该修理厂本月应缴纳增值税（　　）万元。

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（　　）。

商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（　　）。

某卷烟厂2012年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为80万元，卷烟的成本利润率为10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税为（　　）万元。

2012年10月20日，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商运费2000元由乙公司承担，甲企业先代垫2000元运费支付给承运单位，但承运单位将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元，甲企业当月应纳的增值税为（　　）元。

下列各项中，关于城市维护建设税及教育费附加说法不正确的是（　　）。

下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是（　　）。

某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为（　　）万元。

关于酒类产品消费税的征收，下列说法不正确的是（　　）。

某超市为增值税一般纳税人，2012年6月零售蔬菜取得收入78000元，零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入500000元，销售酸奶、奶油取得含税收入80000元，销售其他商品取得含税收入240000元，本月购进货物取得增值税专用发票30张，共计税金85000元；由于业务需要，本月再次购进增值税税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款为3000元，税金为510元。则该超市本月应缴纳的增值税税额为

（　　）元。

关于税收规范性文件，下列表述正确的是（　　）。

某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8．24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2．8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1．2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（　　）万元。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（　　）。

下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是（　　）。

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（　　）。

关于自2011年1月28日起个人销售住房征收营业税的规定，下列叙述错误的是（　　）。

某教育部与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部应缴纳的营业税为（　　）。

某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2012年12月开采天然气50000万立方米，销售40000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为200万元。该企业应缴纳资源税（　　）万元。(天然气资源税税率50)

某商场(一般纳税人)2012年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10%，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2．2万元，该商场本月应纳增值税为（　　）万元。

在国际税法规范中，下列说法正确的是（　　）。

某化妆品公司2012年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱；当月，还将20箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8月份该化妆品公司应该缴纳消费税为（　　）元。

某外贸公司(位于县城)2012年8月出口货物退还增值税15万元，退还消费税30万元；进口半成品缴纳进口环节增值税60万元，内销产品缴纳增值税200万元；本月将一块闲置的土地转让，取得收入500万元，购入该土地时支付土地出让金340万元、各种税费10万元；还转让一项专利技术取得收入48万元。该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加（　　）万元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5．2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税（　　）。

某铁矿山2012年3月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2．5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（　　）万元。

某汽车贸易公司2012年6月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售25辆，取得含税销售收入750万元；5辆企业自用，6辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元，剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税（　　）万元。(小轿车关税税率20%，消费税税率为9%)

减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是（　　）。

某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售.取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为（　　）元。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为（　　）万元。

甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价90000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税（　　）元。

某进出口公司为增值税一般纳税人，2012年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（　　）元。

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件．对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58．5万元。该企业国内生产缴纳的消费税为（　　）万元。

某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2012年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计I6570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额（　　）元。

按照现行消费税制度规定，下列说法正确的是（　　）。

关于税务规章，下列说法中正确的是（　　）。