2013年注册税务师考试《税法I》考前冲刺试卷二

本月向税务机关应纳增值税为（　　）万元。

代收代缴的税金和教育费附加为（　　）万元。

关于本题业务(6)受托代购设备的陈述，正确的有（　　）。

进口自用的小汽车应缴纳的车辆购置税为（　　）万元。‘

进口环节应缴纳的增值税和消费税合计（　　）万元。

对于本题业务处理，下列说法正确的有（　　）。

市区内某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2012年8月相关经营业务如下：

(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的运输发票。

(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票共收取加工费和辅助材料价税合计金额为18万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。

(3)收购农场水果一批，收购凭证上注明收购价款51万元，支付运输公司运费8万元，并取得符合规定的运费发票；当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。

(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。

(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，本月因管理不善造成损失10万元(占支付金额的5%)；取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。

(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。

(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。

(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。

(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%；当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)

根据上述资料，回答下列下列各题：

进口环节应缴纳的关税合计为（　　）万元。

丙企业当期应纳的增值税税额为（　　）万元。

丙企业当期应抵扣的进项税额为（　　）万元。

乙企业应纳的营业税为（　　）万元。

甲企业当期应纳的增值税税额为（　　）万元。

根据上述资料，回答下列各题：

甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企业。甲企业和丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的税率为17%。2012年9月三家企业分别发生以下业务：

(1)甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续，开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额30万元，税金5．1万元。丙企业当月付款60%、其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取运输费用0．5万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。

(2)甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3．4万元，货已入库。取得乙企业的运输发票上注明运输费0．7万元，装卸费0．08万元，保险费0．02万元。

(3)甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0．85万元，国庆节前将外购不含税价值4万元的货物发给职工作为福利。

(4)因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货50件，每件不含税价0．08万元(已抵扣过进项税)，丙企业取得甲企业开具的红字增值税专用发票，退货及开具红字发票的手续符合规定。

(5)本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0．3万元，尚未取得运输发票。

(6)丙企业本月零售货物，取得零售收入35．1万元。

甲企业当期应抵扣的进项税额为（　　）万元。

该企业本月取得收入应纳的营业税合计为（　　）万元。

该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为（　　）万元。

从事无船承运业务应纳的营业税为（　　）万元。

根据上述资料，回答下列各题：

某服务公司2012年9月从事业务如下：

(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。

(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费5万元。

(3)从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出4万元。

(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。

(5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。

(6)从事无船承运业务，收取委托人价款18万元，发生海运费10万元，发生报关、港杂、装卸费用3万元。

(7)购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为2．34万元。

该服务公司业务(1)应缴纳的营业税为（　　）万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为（　　）万元。

2012年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。

(2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元；其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。

(3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。

(4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元；行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万元。

(5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。

其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。

根据上述资料，回答下列下列各题：

承建甲企业办公楼应缴纳营业税为（　　）万元。

销售抵债房产应缴纳营业税为（　　）万元。

承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为（　　）万元。

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（　　）。

下列关于国际税法的陈述，正确的有（　　）。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（　　）。

刘某2012年1月1日将市内自有商业用房对外出租，一次性收取全年租金14400元。则其2012年1月应纳的流转税金及附加为（　　）。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的有（　　）。

关于营业税的计税依据，下列表述正确的有（　　）。

下列各项业务应当征收增值税的有（　　）。

位于县城的某化妆品生产企业(一般纳税人)委托位于市区的一家加工厂(一般纳税人)为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为1OOO00元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格，则下列说法正确的有（　　）。

下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有（　　）。

下列各项收入免征或不征收营业税的有（　　）。

下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。

某轮胎厂系增值税一般纳税人，2012年4月销售汽车轮胎，开具的增值税专用发票上注明的价款为1000万元，销售农用拖拉机专用轮胎，开具普通发票取得收入500万元，将成本价为130万元的机动车轮胎转给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为258.5万元。则下列表述正确的有（　　）。(轮胎消费税税率为3%)

下列业务，应当按照“邮电通信业”税目缴纳营业税的有（　　）。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（　　）。

关于关税税率的运用，下列表述中正确的有（　　）。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（　　）。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（　　）。

税法与刑法是从不同的角度规范人们的社会行为。下列有关税法与刑法关系的表述中，正确的有（　　）。

关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（　　）。

下列关于消费税纳税义务发生时间的陈述，说法正确的有（　　）。

下列业务应按“服务业”缴纳营业税的有（　　）。

根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有（　　）。

关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有（　　）。

根据消费税有关规定，下列表述正确的有（　　）。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（　　）。

纳税人的下列行为，不征收增值税的有（　　）。

下列关于税收立法的表述，正确的有（　　）。

某汽车制造厂生产的小汽车用于以下方面，应缴纳消费税的有（　　）。

按营业税法的规定，可以享受免税优惠的有（　　）。

某百货商场(一般纳税人)2012年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元(其中有60万元的商品未付款)；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2008年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为（　　）万元。

某建筑公司在2012年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款160万元，以及建设方提供的设备价款70万元；另工程完工后取得建设单位奖励款30万元；受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计100万元，代委托方支付拆迁补偿费70万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2012年应纳的营业税为（　　）万元。

某市工商局2012年8月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车自用，支付含增值税价款234000元，代收的保险费2500元(由保险公司开具发票和有关收据)，购买者随购买车辆支付的工具件和零部件价款700元，车辆装饰费1800元。该工商局应纳车辆购置税（　　）元。

某知名车业有限公司(一般纳税人)2012年11月从某生产企业购进摩托车(消费税税率为3%)一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42．5万元，支付运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型两轮摩托车(消费税税率为10%)，取得含税销售收入1000万元。该公司摩托车应纳的消费税为（　　）万元。

某大型超市为辅导期增值税一般纳税人，2012年4月发生如下业务：购进商品取得增值税专用发票，注明价款90000元、增值税额15300元，购进农民自产的农产品，农产品收购发票注明价款50000元；销售商品一批，开具增值税专用发票，注明价款180000元、增值税额30600元；销售农产品取得含税销售额45000元，购进和销售货物支付运费取得公路货物运输发票5份，总计运费金额11000元。取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。2012年4月该企业应纳增值税（　　）元。

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是（　　）。

某出版社2012年1月接受捐赠小汽车5辆，无法取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆。该出版社应纳车辆购置税为（　　）元。

某卷烟厂2012年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为i00万元，卷烟成本利润率为10%，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税（　　）万元。

某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，3月份购进各种零配件价值6000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为1020元。该商店当月销售零配件开具的普通发票上注明的销售额合计65000元，销售鸡蛋的零售额为3600元，该商店当月应纳增值税税额（　　）元。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是（　　）。

某药店(一般纳税人)2012年6月向患者销售药品及医疗器械取得含税收入36800元，向外地某药店批发药品(非免税药品)，增值税专用发票上注明的价款为50000元，向消费者个人销售免税药品和其他用具取得含税收入15800元(无法分开核算)，药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元(单独核算)；本月购进药品允许抵扣的进项税额为9450元。该药店本月应纳的增值税为（　　）元。

某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，12012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6．8，期初留抵税额为1000元)，下列表述正确的是（　　）。

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条(每条200支)，支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税（　　）万元。

某市外商生产企业在2012年11月，计算出口货物应退税额10万元，免抵税额为0万元；当月进口货物向海关缴纳增值税20万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（　　）万元。

下列各项中，征收资源税的是（　　）。

某外贸公司2012年8月从生产企业(一般纳税人)购入一批化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6．8万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口化妆品应退流转税（　　）万元。 (增值税出口退税率13%)

关于关税税率的适用，下列表述错误的是（　　）。

某跨国公司在某一纳税年度，来自本国所得100万元；该公司在甲、乙、丙三国各没一分公司，甲国分公司所得40万元，乙国和丙国分公司所得各30万元。各国税率分别是：本国40%，甲国30%、乙国40%、丙国50%，则用分国限额法计算乙国抵免限额为（　　）万元。(上述的所得均为税前所得)

下列关于税收实体法的表述，正确的是（　　）。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是（　　）。

2012年10月，某广告公司为客户制作广告并取得广告业务收入360万元，发生广告制作支出50万元，向媒体支付广告发布费120万元；所属打字复印社取得营业收入54万元，购买纸张发生支出25万元；举办培训班并提供咨询服务取得收入38万元，同时发生资料费支出2万元。2012年10月该广告公司应缴纳营业税（　　）万元。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是（　　）。

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。

某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元/台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元/台；当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税（　　）万元。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（　　）。

根据资源税的有关规定，下列资源应征收资源税的是（　　）。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（　　）。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是（　　）。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（　　）。

下列各项中，不属于增值税征收范围的是（　　）。

下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不正确的是（　　）。

某油田2012年12月生产原油16万吨。加热、修井用2万吨，当月销售14万吨，取得不含税收入1500万元；开采天然气1000万立方米，当月销售800万立方米，取得含税销售额166．4万元。按照当地规定，原油资源税税率为5%，天然气资源税税率为5%，则该油田本月应纳资源税为（　　）万元。

地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2012年1月按规定缴纳增值税200万元，同时补交上一年增值税20万元及相应的滞纳金3万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税及教育费附加（　　）万元。

某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费5000元，旅游中由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为（　　）元。

下列有关税法解释的表述中，正确的是（　　）。

按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是（　　）。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（　　）。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（　　）。

某铜矿山联合企业外出到甲地收购铁矿石，铁矿石适用的单位税额为（　　）。

某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2012年9月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税（　　）万元。(当地天然气适用的资源税税率为5%)