2013年注册税务师考试《税法Ⅰ》考前预测试卷(五)

下列关于本题业务税务处理说法中不正确的有(  )。

该商贸企业当月应纳增值税(  )万元。

该商贸企业当月应纳营业税(  )万元。

该商贸企业进口车辆应纳进口环节税金(  )万元。

业务(5)应转出进项税为(  )万元。

（二）

某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售、进口和经营娱乐中心等业务。2012年9月有关业务如下：

(1)委托某手表厂生产高档镶金手表100块，提供纯金1400克，账面成本569000元；手表厂提供辅助材料，共收取加工费和辅助材料费不含税320000元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；该批手表收回后，商贸企业定价每块不含税28900元，本期售出28块；

(2)从国外进口一辆小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格18万元，从韩国购进一辆长度为10米的商用客车自用，离岸价为120万元，到我国海关起卸地前的运保费为9万元；

(3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45万元、税额7.65万元；购货过程中发生运输费用4万元、装卸费1万元，取得运输部门开具的运费发票；

(4)本月再次购进税控系统专用设备一批，取得增值税专用发票注明价款5000元，增值税税额850元；从农业生产者手中购进免税农产品，收购金额22万元，开具合法收购凭证；运输农产品支付运费1万元并取得运费发票；

(5)娱乐中心取得舞厅娱乐收入45万元，领用上月收购的免税农产品在舞厅供客人消费（领用上月已抵扣了进项税额的免税农产品成本为8万元），取得收入25万元，销售啤酒等小食品取得收入31万元，啤酒等小食品是上月从一般纳税人处购进，购进成本为22万元；

(6)上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货款37万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额29万元、税额4.93万元；

(7)取得啤酒的逾期包装物押金25万元；

(8)受托代销某品牌服装，本期取得代销不含税收入19.36万元，与委托方进行结算，取得增值税专用发票上注明税额1.24万元。（本期进口关税税率为30%，小汽车消费税税率是5%，手表的消费税税率是20%，娱乐中心的营业税税率是20%，当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

该委托加工业务受托方应代收代缴消费税税额(  )万元。

该企业应缴纳营业税为(  )万元。

根据该厂的上述资料和税法的有关规定，下列说法正确的有(  )。

该企业应缴纳增值税为(  )万元。

该企业销售商务客车应纳消费税为(  )万元。

该企业应缴纳消费税为(  )万元。

张某应纳车辆购置税(  )元。

（一）

某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2012年12月生产经营情况如下：

(1)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税730万元；从小规模纳税人购进零配件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款800万元；支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计120万元，其中职工浴室使用5%，企业下属非独立核算宾馆耗用水电10%。

(2)外购汽车轮胎，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额500万元、增值税进项税额85万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用2万元、建设基金3万元（取得公路内河货物运输业统一发票），全部用于生产汽车。

(3)采用分期收款方式销售200辆自产小轿车，合同规定不含税销售额共计3600万元，本月收回50%货款，一次给对方全额开具专用发票；销售800辆商务客车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，支付运输费用150万元、装卸费8万元，取得运输企业开具的公路内河货物运输业统一发票；应客户要求，用一辆自产商务客车改装成救护车，开具普通发票，取得销售收入22.23万元，另收改装费1.17万元；销售本厂自用2年的1辆小汽车，售价12万元，账面原价20万元。

(4)该汽车厂将4辆自产商务客车奖励给具有突出贡献的科研人员；将1辆自产小轿车赠送某关系单位；将1辆自产小轿车移送给本厂后勤部门使用。

(5)该汽车厂下属汽车修配厂提供汽车修理服务，开具的普通发票上注明价款46.8万元。

(6)该汽车厂下属的宾馆取得收入180万元。（本月取得的合规票据均在本月认证并抵扣，自产小轿车消费税税率为9%，商务客车消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：

该企业销售小轿车应纳消费税为(．)万元。

（二）

张某于2012年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2012年取得如下收入：

(1)餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；

(2)出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；

(3)受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，按销售收入的10%收取手续费；

(4)张某将一处住房出租给个人居住，承租期间发生维修费2000元，由承租人承担，从租金中抵减，张某实际收取租金18000元；

(5)12月，将2009年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元；

(6)12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元；

(7)2012年底张某购进一辆小汽车自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。根据上述资料，回答下列问题：

计算业务(4)应纳营业税为(  )元。

计算业务(5)应纳营业税(  )元。

计算上述业务中，应纳营业税合计为(  )元。

本月应向税务机关缴纳的消费税为(  )元。

本期应缴纳营业税为(  )元。

本月应缴纳的增值税为(  )元。

（一）

某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2012年10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批化妆品，成交价1380000元，相关费用20000元，支付货物进口后的保险费用20000元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的化妆品，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种化妆品。

(2)以价值80000元的原材料委托市区内其他厂加工化妆品，支付加工费55000元，并取得了增值税专用发票，受托方按规定代收代缴了税金。

(3)当月委托大成公司代销自产A化妆品，发出货物，不含税售价为1500000元。

(4)当月企业为修建浴室耗用材料，领用上月购进修理备件材料20万元，其中含运费成本为2.8万元。

(5)从农民手中购人玉米，作为本企业的原料，收购凭证注明支付价款100000元；直接运往某酒精加工厂（小规模纳税人）加工成酒精，加工后支付不含税加工费40000元，取得税务机关代开专用发票。该酒精加工厂未履行代收代缴消费税的义务，化妆品生产企业收回后全部销售，取得含税收入352152元。

(6)销售B化妆品21500件，不含税单价58元，发生运费支出2000元，装卸费支出500元，取得了国有运输企业开具的运费发票；将1000件B化妆品用于公益性捐赠；购进材料，取得防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额100000元、增值税税额17000元，该批材料月末未入库。

(7)与甲企业签订合作经营协议：以自有价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定公司每月收取20万元的固定收入；本期转让一项商标专利取得收入120万元。

(8)从独立核算的水厂购进自来水，取得增值税专用发票，注明税额720元，其中20%的自来水用于职工浴室。

(9)月底，因资金紧张，经和大成公司协商，就代销化妆品事宜，提前支付50%的款项，大成公司已经将转账支票交付该公司。（本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%；进口化妆品全部被生产车间领用生产化妆品，化妆品消费税税率30%;酒精消费税税率为5%）根据上述资料，回答下列问题：

进口化妆品应缴纳的税金为(  )元。

按照现行政策规定，下列关于车辆购置税的说法正确的有(  )。

下列属于法定减免关税的进口货物的有(  )。

已经缴纳车辆购置税的车辆，纳税人应到车购办申请退税的有(  )。

下列各项中，符合城市维护建设税规定的有(  )。

下列关于资源税新旧政策衔接的具体征税规定，说法正确的有(  )。

根据现行规定，下列关于营业税的说法正确的有(  )。

下列经营项目，其营业额的确定符合营业税规定的有(  )。

依据营业税的有关规定，下列行为中应当缴纳营业税的有(  )。

按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有(  )。

下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有(  )。

根据营业税的相关规定，下列业务属于“服务业——租赁业”征税范围的有(  )。

关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有(  )。

下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有(  )。

根据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税或免征消费税的有(  )。

下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有(  )。

某酒厂2012年4月用10吨某品牌粮食白酒投资某专卖店，合同规定，该粮食白酒按平均售价计价，酒厂开具了税款为7.48万元的增值税专用发票，为生产该批白酒耗用一批原材料，购入原材料时取得的增值税专用发票上注明税款共计6.8万元。该品牌白酒平均售价22元／斤；最高售价25元／斤。下列关于酒厂的业务正确的有(  )。

纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有(  )。

下列关于铂金的增值税政策，正确的有(  )。

下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有(  )。

下列关于增值税进项税抵扣表述正确的有(  )。

纳税人销售下列货物，一律按4%的征收率减半征收增值税的有(  )。

下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有(  )。

下列货物适用增值税税率13%的有(  )。

与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有(  )。

下列属于税收法律关系消灭的原因的有(  )。

下列属于国际税法基本原则的有(  )。

根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有(  )。

纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。下列有关纳税期限的表述正确的有(  )。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是(  )。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的有(  )。

下列选项中，属于税收法律主义的具体原则的有(  )。

2012年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额为(  )元。

某具有进出口经营权的外贸公司，2012年10月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。向海关缴纳了相关税款，并取得了完税凭证。小轿车在进口环节应缴纳的关税和消费税合计为(  )万元。（小轿车关税税率60%、消费税税率9%）

下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是(  )。

依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是(  )。

下列各项中，征收资源税的是(  )。

下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是(  )，

某天然气开采企业为增值税小规模纳税人，2012年9月开采天然气8000万立方米，销售6000万立方米，开具增值税专用发票列明售价为40万元。该企业应缴纳资源税

(  )万元。（当地天然气适用的资源税税率为5%）

某冶金联合企业所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2012年5月份位于甲省的矿山开采铝矿50万吨，本月销售30万吨，该矿的资源税单位税额为8元／吨；位于乙省的铝矿开采25万吨，本月销售24万吨，该铝矿的资源税单位税额为7元／吨。该矿山当月在甲省应缴纳的资源税为(  )万元。

某盐场2012年12月生产液体盐150万吨，销售30万吨；另以自产液体盐100万吨和外购液体盐130万吨共加工成固体盐150万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为12元／吨和20元／吨，外购液体盐资源税税额为10元／吨。2012年12月该盐场应纳资源税(  )万元。

某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税(  )万元。

位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为2000元，其城建税和教育费附加应按以下(  )办法处理。

下列关于营业税税目的说法，正确的是(  )。

张先生2012年6月份销售一套普通住房取得销售收入120万元。该住房系张先生于2008年6月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为(  )万元。

下列项目中不应当征收营业税的是(  )。

某教育部考试中心与行业主管部门合作开展考试业务，共取得收入180万元，其中支付行业主管部门合作费110万元；本月开展与考试相关的培训活动，取得收入20万元，

其中包括为培训人员提供的复习资料9万元。则该教育部考试中心应缴纳的营业税为(  )。

2012年第三季度某商业银行向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将第一季度购进的有价证券转让，卖出价680万元，该证券买入价600万元；该商业银行本季度又购入价值350万元的有价证券。代收电话费取得手续费等收入16万元（其中包括：工本费2万元），销售金银取得收入15万元，销售账单凭证、支票取得收入8万元。2012年第三季度该商业银行应纳营业税(  )万元。

某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为(  )。

按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是(  )。

根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(  )。

根据现行消费税的规定，下列说法正确的是(  )。

某企业为增值税一般纳税人，2012年2月发生以下业务：从农业生产者手中收购粮食20吨，每吨收购价6000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的粮食从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒2吨。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨粮食白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的粮食白酒当地无同类产品市场价格。则受托方应代收代缴消费税为(  )万元。

某地板公司生产各种实木地板，2012年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税(  )万元。（实木地板消费税税率5%）

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2012年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为250万元，关税税率为40%。本月内企业将进口的散装化妆品的60%生产加工为成套化妆品9000件，对外批发销售8000件，取得不含税销售额360万元；向消费者零售600件，取得含税销售额58.5万元。该企业国内生产缴纳的消费税为(  )万元。

某商业企业（一般纳税人）月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，发票已通过认证，另支付运输企业运输费1000元（有符合规定的运输发票）。月末将其中的5%作为福利发放给职工，则本月可以抵扣的进项税为(  )元。

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2012年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，美元对人民币汇率为1：6.8，期初留抵税额为1000元），下列表述正确的是(  )。

某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为100000元，取得农产品收购发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(  )元。

对实行定期定额征收方法的纳税人，当每月开票金额大于应征增值税税额时，征收税款的依据是(  )。

某汽车配件商店（小规模纳税人）2012年11月购进零配件15000元，支付电费500元；当月销售汽车配件取得零售收入18000元，收取包装费2000元；采取以旧换新方式销售新电器，取得实收价款20000元，旧电器折价3400元；因顾客退货支付货款1000元并开具了红字发票。则该商店当月应纳增值税(  )元。

某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企业上述业务应缴纳增值税(  )。

某市电视机厂为增值税一般纳税人，2012年11月销售电视机，向某代理商销售2000台，由于量大，给对方5%折扣，开具增值税专用发票注明单价2000元／台，在备注栏注明了折扣额；向某商场销售100台，不含税售价2200元／台；当月取得进项税专用发

票注明的税款为10万元（已认证）。当月应纳增值税(  )万元。

按照现行增值税制度的规定，下列关于增值税减税、免税政策表述中正确的是(  )。

某商业零售企业为增值税一般纳税人，2012年11月购进货物取得普通发票，支付金额12000元；从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元；销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为(  )。

按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括(  )。

下列关于辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是(  )。

关于税务规章，下列说法中正确的是(  )。

下列关于税收规范性文件的表述，正确的是(  )。

关于税收实体法要素，下列说法中正确的是(  )。

关于税法的效力，下列表述错误的是(  )。

有关税法的法定解释，下列表述正确的是(  )。