2013年注册税务师考试《税法Ⅰ》考前预测试卷(四)

以下关于本题中酒类消费税的表述中，正确的有(  )。

该酒厂当月缴纳的城建税和教育附加为(  )元。

该酒厂应纳增值税额为(  )元。

广告样品业务应纳消费税为(  )元。

该酒厂当月应纳消费税为(  )元。

（二）

某市区酒厂为增值税一般纳税人，2012年12月发生如下经济业务：

(1)销售自产粮食白酒15吨，每吨不含税单价为80000元，收取包装物押金170200元，收取装卸费23400元；

(2)从云南某酒厂购进粮食白酒6吨，专用发票上注明每吨不含税进价15000元；购进白酒全部生产领用，勾兑38度白酒8吨并直接出售，取得不含税收入380000元；

(3)将自产35度粮食白酒10吨，以成本价每吨8500元分给职工作年货，对外销售同类粮食白酒不含税单价为每吨19500元；

(4)本月生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价2850元，并且每吨收取包装箱押金175.5元，约定半年期限归还；

(5)该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类产品出厂价，生产成本为每吨35000元；

(6)出售特制黄酒50吨，每吨不含税售价2000元，收取黄酒包装物押金1万元，约定3个月后归还；

(7)委托某个体工商户（小规模纳税人）生产10吨粮食白酒，本厂提供原材料成本为35万元，支付加工费82400元（含税），收回后封存入库，取得税务机关代开的专用发票；

(8)进口一批葡萄酒，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于12月15日开具了海关进口增值税专用缴款书；

(9)酒厂将进口的葡萄酒的80%用于生产高档葡萄酒。当月销售高档葡萄酒取得不含税销售额500万元；

(10)本月从国内购进其他生产葡萄酒材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元。（其他资料：本月初的期末留抵进项税为85000元，本期购进机器修理备件和燃料、低值易耗品等取得增值税专用发票，通过认证准予抵扣的进项税为215480元）（国家规定粮食白酒的成本利润率为10%，进口环节的关税税率为50%，葡萄酒消费税税率为10%）根据以上资料，回答下列问题：

销售粮食白酒的增值税销项税合计为(  )元。

加工企业应代收代缴的消费税(  )万元。

以下说法正确的有(  )。

展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额(  )万元。

向代理商赊销红木工艺筷子应纳销项税额(  )万元。

委托商场代销红木工艺筷子本月的增值税销项税额(  )万元。

建筑公司本年缴纳的营业税合计为(  )万元。

（一）

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2012年9月份发生以下业务：

(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。

(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。

(3)将红木工艺筷子4000套按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，但企业应对方要求于货物发出当天开具了增值税专用发票。

(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。

(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用于生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。

(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。

(7)本月采用销售折扣方式向A商场销售普通工艺筷子10000套，开具普通发票注明销售额为117000元，合同约定付款日期为4月10卧、如果10天之内付款，给予5%折扣；20天内付款，给予2%的折扣；20天以后付款，全额收取价款，购货方在4月18日支付货款。

(8)外购低值易耗品、电力，各支付不含税价款6万元，均取得增值税专用发票；另外从自来水公司购进自来水，取得的专用发票上注明税款0.36万元。

(9)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。（说明：①假设红木的进口关税税率为35%;②木制一次性筷子的消费税税率为5%;③本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣）根据上述资料，回答下列问题：

进口环节应纳的税金(  )万元。

建筑公司应缴纳的增值税合计为(  )万元。

建筑公司应缴纳的消费税为(  )元。

（二）

某建筑工程公司地处县城，具备建筑业施工安装资质且具备增值税一般纳税人资格，2012年发生经营业务如下：

(1)在县城总承包一项工程，承包合同记载总承包额10000万元，其中建筑劳务费4000万元铝合金结构件6000万元。又将总承包额的二分之一转包给某市一安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费2000万元，铝合金结构件3000万元。工程所用铝合金结构件材6000万元中，3000万元由建筑公司自产货物提供，3000万元由安装公司自产货物提供。

(2)建筑公司自建同地段相同规格商品房3栋，工程成本合计2400万元。该公司将其中一栋留作自用；一栋对外出售，取得销售收入1425万元；最后一栋赠送给某企业。

(3)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，餐饮大厅设有啤酒机，本年销售给用餐客户自产啤酒110吨，取得收入34.14万元。台球和保龄球收入112万元。

(4)购进营业税开票税控系统五套，取得普通发票，注明每套价税合计1.49万元。企业已作为固定资产入账。

(5)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额188万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用18万元取得货运企业的运费票据。在完工时，总承包商取得工程建设方给予的优质工程奖50万元。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，当地建筑业利润率为8%，台球、保龄球营业税税率为5%，歌舞厅营业税税率为20%）根据上述资料，回答下列问题：

建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税为(  )万元。

本月商场应缴纳的消费税为(  )万元。

本月商场应缴纳的城建税和教育费附加为(  )万元。

（一）某市百货公司为增值税一般纳税人，2012年6月发生以下业务：

(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台价格3000元（不含税）；同时送出150个电饭煲（市场价格400元／个）（不含税），同时用商场的货车运输，收取送货运费10000元。

(2)销售空调机250台，每台售价2500元（不含税），另每台收取安装费100元。

(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，其账面原价14万元，已提折旧2万元。

(4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税价格1600元，全部销售给某使用单位，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10%折扣，折扣金额与销售额开在同一张发票上。

(5)以旧换新销售金银首饰，新金项链的市场零售价为33.4万元，取得的旧金项链作价10万元。实际取得货款价税合计23.4万元。

(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，发现毁损20%，经查系管理不善造成损毁。

(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元，但商场因资金困难仅支付了50%的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家（价格同本期），并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。

(8)购进一批小家电，取得增值税专用发票注明价款10万元。根据上述资料，回答下列问题：

本月商场可以抵扣的增值税进项税为(  )万元。

本月商场应缴纳的增值税为(  )万元。

下列费用中，如能与该货物实付或者应付价格区分，不得计入进口货物完税价格的有(  )。

关于关税税率的运用，下列表述中正确的有(  )。

关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有(  )。

关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有(  )。

下列车辆中，纳税人出具有效证明后，即以统一发票或有效凭证注明的计税价格作为车辆购置税计税依据的有(  )。

位于县城的某化妆品生产企业（一般纳税人）委托位于市区的一家加工厂（一般纳税人）为其加工化妆品，化妆品生产企业提供的原材料价值为100000元，受托方收取加工费50000元，以上价格均为不含税价格．则下列说法正确的有(  )。

按照现行资源税的规定，下列说法正确的有(  )。

按照现行政策规定，关于营业税相关税收政策，下列表述正确的有(  )。

下列业务中不征或免征营业税的有(  )。

下列业务中，属于营业税征收范围的有(  )。

根据营业税的相关规定，下列关于金融保险业的说法正确的有(  )。

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资人股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有(  )。

根据消费税有关规定，下列表述正确的有(  )。

关于营业税税目的划分，下列表述正确的有(  )。’

依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有(  )。

按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(    )。

下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有(  )。

下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起180天内，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有(  )。

下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有(  )。

某商场（增值税一般纳税人）独家代理销售某厂家彩电，按销售量挂钩进行平销返利。2012年5月向彩电厂购进电视机取得税控增值税专用发票，注明税额420万元；当月按平价全部销售，月末彩电厂向该商场支付返利247万元。该商场平销返利业务的处理符合有关规定的有(  )。

下列项目属于营业税改征增值税试点行业的有(  )。

纳税人的下列行为，不征收增值税的有(  )。

下列货物中，适用13%低税率的有(  )。

下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述正确的有(  )。

根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为(  )。

税收程序法的主要制度，包括(  )。

我国税法明确规定纳税人的权利有(  )。

课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为(  )。

某企业进口设备一批，应向境外卖家支付价款200万元，包含进口后的技术服务费5万元，单列的由买方负担的包装费2万元以及进口后的安装费10万元。另外支付购货佣金3万元，经纪费5万元。关税税率为20%，则该企业进口设备缴纳关税为(  )万元。

下列属于税收规范性文件特征的有(  )。

要把一般的税收法律规定准确适用于具体的税收法律实际，需对税收法律规范作必要的解释。下列有关税法解释的表述正确的有(  )。

某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值56万元；支付境外修理费8万美元，料件费2.5万美元，支付复运进境的运输费2万美元和保险费0.5万美元。当期汇率美元：人民币-1：6.82，该设备适用关税税率7%，则该公司进口关税为(  )元。

下列不属于车辆购置税免税范围的是(  )。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是(  )。

某化妆品生产企业2012年9月从汽车贸易公司购进-辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额180000元；另外支付购买工具和零配件含税价款5100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费12000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用7020元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该化妆品生产企业应纳车辆购置税(  )元。

某出版社2012年1月接受捐赠小汽车5辆，无法取得购置价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元／辆。该出版社应纳车辆购置税为(  )元。

某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价40元／吨，合同规定分两个月等额收回货款，当地铜矿资源税1.5元／吨。则应纳资源税是(  )元。

根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是(  )。

某铁矿山2012年3月份销售铁矿右原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元／吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为(  )万元。

某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元）加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税(  )万元。

某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城建税(  )万元。

某运输企业2012年8月发生以下经营业务：为某化工公司提供运输业务，取得运输收入456000元、装卸费12000元；将5号运输船舶以“期租”方式出租给A公司，租期1年，8月份收取租金250000元；将8号运输船舶以“光租”方式出租给B公司，租期3个月，8月份收取租金60000元。该运输企业8月份应纳营业税税额(  )元。

关于城市维护建设税的适用税率，下列表述错误的是(  )。

某商业银行2012年第二季度吸收存款5000万元，取得贷款利息收入190万元，从事贴现业务收入25万元，从事信托贷款取得服务费8万元，办理结算业务取得手续费收入6万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为(  )万元。

某建筑公司在2012年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款160万元，以及建设方提供的设备价款70万元；另工程完工后取得建设单位奖励款30万元；受托进行建筑业拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计100万元，代委托方支付拆迁补偿费70万元；并提供建筑物拆除、平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2012年应纳的营业税为(  )万元。

关于营业税计税依据的说法，正确的是(  )。

下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是(  )。

某烟草进出口公司从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。假定进口卷烟关税税率为20%。计算进口卷烟应纳消费税(  )万元。

依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是(  )。

根据营业税有关规定，下列说法正确的是(  )。

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车轮胎送交门市部销售，计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该企业应纳消费税为(  )万元。

某商业企业（增值税一般纳税人）2012年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入85000元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为(  )。

下列关于白酒最低计税价格核定的表述中，表述不正确的是(  )。

2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批粮食白酒应纳消费税金为(  )万元。

商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有运输发票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额(  )万元。

某工厂系增值税小规模纳税人，2012年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2009年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元，另销售自己使用过的物品，取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为(  )万元。

某百货商场（一般纳税人）2012年3月零售收入为800万元。3月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为2万元的免税农产品作为福利发放给职工。3月份有库存的2008年度购进的10台彩电，因自然灾害被毁坏，已知账面均价为每台5480元，其中含运费、差旅费等杂费，但具体金额不清。该商场3月份应缴纳的增值税为(  )万元。

增值税专用发票最高开票限额的审批机关是(  )。

某食品制造公司（一般纳税人），2012年12月从农场购人大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉，且本月全部销售取得不含税销售额800000元；将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为(  )元。

2012年3月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金2340元；销售啤酒开具普通发票，收取的价税款合计35100元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2012年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2012年3月计算的增值税销项税额应为(  )元。

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是(  )。

单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是(  )。

国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述不正确的是(  )。

下列各项中，不属于增值税征收范围的是(  )。

下列关于国际税法内容的陈述，不正确的是(  )。

减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税的表述，正确的是(  )。

关于税收法律关系的特点，下列表述正确的是(  )。

关于税法的效力，下列表述不正确的是(  )。

税法的特点是指税法带共性的特征，下列表述正确的是(  )。

个体纳税人张某本月被税务机关核定征收税金1800元，通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是张某必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务。这符合(  )。