2013年注册税务师考试真题及答案税法一

关于该食品厂的税务处理，正确的有( )。

该企业应缴纳车辆购置税( )元。

该企业当月增值税销项税合计( )元。

该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为( )元。

该企业应作进项税转出( )元。

上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计( )元。

甲企业应就业务(3)缴纳消费税( )万元。

甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。

甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有( )。

针对甲企业购货对象的差别，财务经理建议不直接向酒店销售白酒，而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司，销售公司按照210元/斤再销售给酒店，该建议可以使甲企业少缴纳消费税( )万元。

关于甲企业收取包装物押金的税务处理，正确的有( )。

甲建筑公司应纳城市维护建设税( )万元。

甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税( )万元。

丙企业应代收代消费税( )万元。

甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税( )万元。

甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税( )万元。

该企业当月应缴纳增值税( )万元。

该企业当月应转出进项税额( )万元。

企业当月增值税销项税额( )万元。

关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有( )。

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。

购买下列车辆，应计算缴纳车辆购置税的有( )。

根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有( )。

扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为( )。

下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有( )。

下列关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有( )。

根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有( )。

营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有( )。

下列关于营业税纳税地点的说法，正确的有( )。

根据营业税规定，下列说法正确的有( )。

下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有( )。

下列关于营业税征税范围的说法，正确的有( )。

某省规定营业税按期纳税的起征点为月营业额20000元。下列税务处理正确的有( )。

某鞭炮厂(增值税一般纳税人)用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2012年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，相关发票当月已认证，下列说法正确的有( )。(焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税)

下列关于消费税适用税率的说法，正确的有( )。

下列说法符合消费税规定的有( )。

某化妆品公司将新研制的化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中,化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2013年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有( )。(化妆品消费税税率30%，化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%)

下列关于逾期增值税扣税凭证抵扣规定的说法，正确的有( )。

根据国家营业税改征增值税的试点安排，于2012年11月1日完成新旧税制转换的省份有( )。

持续经营以来从未发生骗取出口退税等违法行为的生产企业同时符合特定条件出口外购货物，可视同自产货物适用增值税退(免)税政策，该特定条件包括( )。

根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有( )。

根据增值税规定，下列说法正确的有( )。

根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。

国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。

根据增值税规定，新开业纳税人在办理一般纳税人认定时，除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，还应提交的材料有( )。

下列各项属于纳税人权利范围的有( )。

下列关于税款追征制度的说法，正确的有( )。

税收执法合法性原则具体要求包括( )。

国际税法的基本原则包括( )。

下列关于关税税务处理的说法，正确的是( )。

税务规章的适用规则包括( )。

杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税( )元。

某科技公司2010年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2012年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2012年10月该公司应补缴关税( )万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年)

某4S店2012年11月进口9辆商务车，海关核定的关税计税价格为40万元/辆，当月销售4辆，2辆作为样车放置在展厅待售，1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税( )万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)

下列关于车辆购置税的说法，正确的是( )。

某煤矿2012年8月开采原煤200万吨，销售160万吨，销售与原煤同时开采的天然气取得不含税收入40万元。因管理不善，当月开釆的原煤发生火灾损失5万吨。该煤矿当月应纳资源税( )万元。(原煤资源税税额4元/吨，天然气资源税税率5%)

某油田2012年10月开釆原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元;将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税( )万元。(原油资源税税率5%)

某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税( )万元。(天然气资源税税率5%)

根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的计税依据是该产品的( )。

根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是( )。

位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2012年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现，2011年出租厂房的租金收入100万元未入账，被查补营业税，并处以滞纳金和罚款。2012年9月该企业应纳城市维护建设税( )万元。

根据资源税规定，扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税地点是( )。

某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价值70万元;另向开发区收取材料差价款45万元。该建筑公司应纳营业税( )万元。

2012年12月，某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元，在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元，支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税( )万元。

2012年8月，某证券公司以10元/股的价格购进A股票60000股，购入过程中发生各种费用1000元;11月将上述股票以15元/股的价格出售80%,卖出过程中发生税费2200元;11月向客户收取佣金，开具证券交易交割凭证上注明收入500000元，客户折扣额5000元，该证券公司实际取得收入495000元，2012年11月该证券公司应纳营业税( )元。

下列关于营业税适用税目的说法，正确的是( )。

某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元，发生广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质)，取得培训收入12万元，支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税( )万元。

2012年6月某汽车厂将自产的5辆小轿车、10台货车用于对外投资，小轿车出厂平均价格为24万元/台，最高售价25.5万元/台，货车平均售价8万元/台，最高售价8.6万元/台。该汽车厂上述业务应纳消费税( )万元。(以上价格均为不含税价格，小轿车消费税税率为12%)

下列业务属于我国营业税征收范围的是( )。

某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元(单独记账核算)，货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税( )元。(白酒消费税税率20%，0.5元/斤)

2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税( )万元。(高档手表消费税税率20%)

某有线电视台2013年3月份取得下列收入：有线电视节目收费120万元，有线电视初装费20万元，广告播映收费600万元，向其他电视台出售某专题片播映权收入100万元。该电视台当月应纳营业税( )万元。

2013年3月，某商场首饰部销售业务如下：采用以旧换新方式销售金银首饰，该批首饰市场零售价14.04万元，旧首饰作价的含税金额为5.85万元，商场实际收到8.19万元;修理金银首饰取得含税收入2.34万元;零售镀金首饰取得收入7.02万元，该商场当月应纳消费税( )万元。(金银首饰消费税税率5%)

2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税( )万元。

下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是( )。

某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税( )万元。

某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税( )万元。

某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区)，具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税( )万元。(交通运输业退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3)

根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是( )。

某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元;以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。当月该食品厂应纳增值税( )元。

甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。

对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人，下列业务可以抵扣进项税额的是( )。

辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。

根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是( )。

下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是( )。

下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是( )。

下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是( )。

下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

下列权利中，不属于纳税人权利范围的是( )。

下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是( )。