2016年注册税务师真题及答案(税法一)

(4)?该企业当月应缴纳增值税()万元。

某食品加工厂企业为增值税一般纳税人，2016年6月发生以下业务：(1)将成本为600万元的产品80%对外销售，取得售税价格1000万元：另外20%的产品作为股利发放给股东(2)购入生产原料一批，取得增值税各专用发票，发票上注明税额51万元。(3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车，取得机动车销售统一发票，发票上注明税额3.4万元。(4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房，取得增值税专用发票，发票上注明金额为450万元(5)支付某厂广告设计费，取得该广告公司开具的增值税专用发票，发票上注明金额为5万元。(6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保额不善发生损失，已知产品的账面成本为1.15万元(含运费0.15万元，从一般纳税人企业增值税专用发票)，该批产品上月已申报抵扣进项税额。已知：本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月谁抵扣。根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业当销项税额()万元。

(2)?该企业业务(4)可抵扣的进项税额()万元。

(3)?该企业当月进项税额转出()万元。

(3)?该企业业务(3)应缴纳资源税()万元。

(4)?该企业业务(4)应缴纳资源税()万元。

(2)?该企业业务(2)应缴纳资源税()万元。

下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人，2016年5月份发生下列业务：(1)开采稀土原矿并非生铁矿石，开采总量1000吨，其中稀土原矿550吨。本月对外销售稀土原矿200吨，每吨不含税价格0.5万元。(2)将开采的部分稀土原矿石连续加工为精矿，本月对外销售稀土精矿100吨，每吨不含税价格1.5万元，向购买方一并取得从矿区到指定运达地点运费1万元。(3)本月将开采的铁矿石全部销售，每吨不含税价格0.04万元，由于购货方延期付款，收取延期付款利息2万元。(4)以部分稀土原矿作价70.20万元(含税)抵偿所欠供应商货款。已知：按照市场法计算资源税，稀土矿原矿与精矿换算比为2.稀土原矿、稀土精矿资源税税率为11.5%，铁矿石资源税税率为20元/吨。根据上述资料，回答下列问题：(1)该企业业务(1)应缴纳资源税()万元。

下列应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有()。

某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2016年7月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批化妆品，乙厂提供原料的不含税价30万元，甲厂收取不含税加工费2万元，当月该批化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理，下列说法中正确的有()。(化妆品成本利润率5%，消费税税率30%)

下列属于国际税收合作形式的有()。

下列业务应征收增值税的有()。

下列关于税率的说法中，正确的有()。

下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中，正确的有()。

下列关于资源税纳税人义务发生时间的说法中，正确的有()。

下列收入中不征收增值税的有()。

下列关于关税的说法中，正确的有()。

下列车辆中，凡纳税人能够出具有效证明，以纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的金额作为计税依据的有()。

根据现行税法规定，下列业务既征收增值税又征收消费税的有()。

下列属于车辆购置税税款缴纳办法的有()。

下列属于对所有权实行地域管辖权的国家和地区的有()。

增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以选择按简易方法计算缴纳增值税的有()。

2016年10月，李某从某汽车4S店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款468000元，另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元;4S店代收零售牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，其中价款统一由4S店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是()。

某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的问一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)

某生产企业2016年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。一直机器原值为100万元，己提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元境外修理费5万元，修理料件费12万元:复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( 万元(关税税率10%)

某烟厂收购烟叶支付给烟叶销售者价款600万元开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税()万元。(烟叶税税率20%)

下列关于烟叶税的说中，错误的是()A烟叶税采用从价定率计征

某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含稅销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本用销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应搬纳资源税万元(洗选煤折媒率80%，资源税税率10%)

下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是()

下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是()。

某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年，已使用6年税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税()元。(车辆购置税税率10%)

下列关于车辆购置税退税的说法中，错误的是()

某金店为增值税一般纳税人，2016年2月零售金银首饰取得收入105000元，零售金银镶嵌首饰取得收入145256元，零售镀金首饰取得收入65000元，零售珍珠、玉石首饰配得收入80780元。该金店上述业务应缴纳消费税()元。(消费税税率5%)

某贸易公司2016年3月进口一批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为天500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税价格为()万元。

下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税()万元。(以 上价格均为含税价格)

下列业务不属于增值税视同销售的是( )

下列不属于法人居民身份一般判定标准的是()。

下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是()。

根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。