2017年注册税务师真题及答案(税法一)

(6)该企业当月在A市市区申报缴纳城市维护建设税()万元。

(5)该企业当月在A市申报缴纳增值税()万元。

(4)业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元，

(2)关于业务(4)的增值税处理，下列说法正确的有()A该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣

某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2017 年3月发生如下业务:(1)在机构所在地提供建筑服务，开具增值税专用发票注明金额400元税额44万元。另在B市C县城提供建筑服务，取得含税收入222万元，其中支付分包商工程价款，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额5.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料，用于一般计税方法项目，取得增值税专用发票，注明金额280万元、税额47.6万元。(3) 在机构所在地提供建筑服务，该项目为老项目，企业选择适用简易计税方法，开具增值税专用发票，注明金额200万元。(4)购买一台专业设备，取得增值税专用发票，注明金额3万元、税额0.51万元。该设备用于建筑工程老项目，该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产，取得增值税专用发票，注明金额10万元、税额1.7万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品，取得增值税专用发票，注明金额5万元、税额0.85万元，无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料，回答下列问题:(1)该企业在C县城提供的建筑服务应预缴增值税()万元。

(3)业务(5)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。

(3)在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计()万元。

(4)甲公司应纳土地增值税()万元。

用公司(非房地产开发企业为增值税一般纳税人。2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼新购建价格为5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关认定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式;转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%， 教育费附加征收比率为3%地方教育附加征收比率为2%。根据以上资料，回答下列问题:(1)该公司转让办公楼应纳增值税()万元

(2)在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金()万元。

(4)2017年第一季度该金融机构增值税进项税额留抵()万元。

(2)业务(2)的销项税额是()万元。

(3)业务(3)的销项税额是()万元。

某金融机构为增值税般纳税人，以1个季度为纳税期限，2017年第一季度发生下列业务:(1)提供贷款服务取得不含税贷款利息收入1200万元，提供货币兑换服务取得不含税收入25万元。发生人员工资支出650万元。(2)转让金融商品，卖出价10557.60万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额9万元，税额0.54万元。该批金融商品买入价4536. 80万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。(3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3000万元(含增值)由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。(4)购进办公设备取得增值税专用发票，注明税额68万元;为改善服务条件，2017年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1530万元。假设本期取得的相关票据均符合税法规定。并在当期按照规定认证抵扣进项税额根据上述资料，回答下列问题:(1) 业务(1)的销项税额是()万元。

根据资源税有关规定，下列说法正确的有()。

下列关于税收司法的说法中，正确的有( ).

下列关于烟叶税的说法中，正确的有()。

关于酒类消费税的计税依据，下列说法正确的有()。

下列税种实行多次课征制的是()。

2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元， 支付境内特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格()万元。

某商场为增值税一般纳税人。2017年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元(开具了红字增值税专用发票)，该商场当月销项税额是()元。

关于增值税的销售额，下列说法正确的是()。

纳税人缴纳税款时，税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证，这种做法体现的纳税人权利是()。

关于车辆购置税，下列说法正确的是()

某油田企业为增值税一般纳税人。2017年2月销售自产原油1000吨。取得含税收入2340，同时向购买方收取赔偿金3.51万元、储备费2.34万元;支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6%。该油田企业当月应缴纳资源税()万元。

关于纳税人和负税人，下列说法正确的是()。

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年1月收购烟叶5000公斤，支付收购金额65万元，已开具烟叶收购发票。烟叶税税率20%。关于烟叶税务处理，下列表述正确的是()。

某矿山企业开采铝土矿和铅锌矿，2017年4月该企业销售铝土矿原矿15万吨、铅锌矿精矿10万吨，铝土矿原矿不含税单价为150元/吨，铅锌矿精矿不含税单价为16500元/吨。铝土矿原矿资源税税率为6%，铅锌矿精矿资源税税率5%。该企业当月应纳资源税()万元。