2018税务师单选题专项练习卷(税法一)

采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是(　)。

张某4月份取得收入3800元，若规定起征点为1500元，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%。应税收入500-2000元的，适用税率为10%，应税收入2000-5000元的，适用税率为15%，则张某应纳税额为(　)。

边际税率是指(　)。

课税对象和税率如下：如果课税对象为3000元，超额累进税率计算的应纳税额为(　)元

比例税率是指(　)。

下列现行税法中属于税收实体法的是(　)。

课税对象和税率如下:如果课税对象为3000元，全额累进税率计算的应纳税额为(　)元

构成税收实体法诸要素中的基础性要素是(　)。

下列税种中，征税对象与计税依据一致的是(　)。

某研究所原进口的一台价值100万元(人民币)的仪器出现故障，于2006年8月运往境外修理(出境时已向海关报明)，同年11月，按海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格为120万元，经海关审定支付给国外的修理费为3万元，料件费为5万元，运输、保险、包装等费用共2万元，进口关税率为10%，则该仪器复运进境时应缴纳的关税为()万元。

2004年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2006年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税(　)。

陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

下列项目中，属于进口货物完税价格组成部分的是( )

进料加工进口料件或其制成品(包括残次品)申报内销时，海关以( )为基础审查确定完税价格。

租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )

个人邮寄物品，应征进口关税税额在人民币( )元以下的，海关予以免征。

分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物( )之日实施的税率征税

依据关税的有关规定，下列费用中不得计入完税价格的是(　)。

把关税分为进口税、出口税和过境税是按照( )进行分类的

对纳税人销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是(　)。

甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表示正确的是(　)。

王某系个体经营者，2008年将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价104000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　)。

某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是( )

王某系个体经营者，2008年将使用过的卡车一辆卖给某单位，售价12000元，原值为85000元。则王某应纳增值税为(　)。

某商店(小规模纳税人)2008年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为(　)。

2008年5月1日～10日，企业采用以旧换新方式促销，销售该电机产品618台，每台旧电机产品作价260元，按照出厂价扣除旧货收购价实际取得不含税销售收入791 040元。11日～31日按出厂价销售该电机产品895台，另外收取包装费和售后服务费30 000元，开具普通发票。则该企业当月应纳增值税额为( )元

下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是(　)。

根据增值税的规定，下列表述错误的是( )

根据增值税的规定，下列关于软件产品表述正确的是( )

依据增值税的有关规定，下列销售行为应征增值税的是(　)。

下列关于税前扣除的政策陈述，正确的是( )。

北京红杉树贸易有限公司总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2009年上海分支机构收入、工资、资产三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构收入、工资、资产三项分别是70万、40万、60万;2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构一季度预缴税款为( )万元。(已知：三因素权重依次为0.35、0.35、0.30)

2011年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入2000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入1280万元，该项财产净值1160万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

2011年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2010年度经核定结转的亏损额50万元。2011年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

甲企业属于创业投资企业，2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资250万元、股权持有到2011年12月31日。2010年当年税务机构核定的亏损额为189万元，甲企2011年度生产经营所得为450万元，2011年应纳税所得额为(　)万元。

某居民企业(非金融企业)2011年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2011年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为( )万元。

下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。

企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是( )。

下列关于企业所得税收入确认，表述正确的是( )。

某服装商店(属一般纳税人)直接从服装厂购进各种服装销售。2004年4月份购进各种服装价款40000元，服装厂开具的增值税专用发票上注明的税额是6800元。该店当月销售收入82000元，该店当月应纳增值税税额(　)元。

下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是(　)。

下列项目中，属于进口关税完税价格组成部分的是(　)。

某企业为增值税一般纳税人，2009年9月从国外进口一批材料，货价80万元，买方支付购货佣金2万元，运抵我国输入地点起卸前运费及保险费5万元;从国外进口一台设备，货价10万元，境外运费和保险费2万元，与设备有关的软件特许权使用费3万元;企业缴纳进口环节相关税金后海关放行。材料关税税率20%，设备关税税率10%。该企业应纳进口环节税金(　)元。

某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元;在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元;发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金(　)万元。

下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有(　)。

根据车辆购置税的征管规定，下列说法正确的是(　)。

根据进出口商品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于(　)。

按照现行车辆购置税的有关规定，下列说法正确的是(　)。

A国驻我国某外交官2007年1月购买我国生产的轿车自用，支付价款20万元.支付保险费800元，支付购买工具和备件价款2500元.车辆装饰费500元;2009年1月外交官将该轿车转让给我国某公民，成交价11万元，该型号轿车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。对上述业务正确的税务处理是(　)。