2018年注册税务师真题及答案(税法一)
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业务(4)应纳消费税()元。
- A.0
- B.7150.00
- C.7153.58
- D.6750.00
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业务(2)应纳消费税()元。
- A.94.1.71
- B.28000.00
- C.33333.33
- D.23931.62
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业务(3)应纳消费税()元。
- A.250.00
- B.1842.11
- C.1886.84
- D.1750.00
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某金店(增值税一般纳税人)2018年3月发生如下业务(1) 11日- 24日，零售纯金首钟取得含税销售额1 200 000元，零传上石首饰取得言税销售额1 170 000元。(2) 25日，采取以用换新方式零售人款韩金首饰，实际收取价款560 000元,同款新纯金首饰零售价为780000元。( 3) 27日，按受满费者委其加B款金项链20条，收取含税加工费5 850元,无同类金项链销售价格。黄金材料成本30 000元，当月加工完成并交付委机人。(4) 30日,将新设计的C款金项链发放给优秀员工作为奖励。该批金项链耗用黄金500克,不含税购进价格270元/克，无同类首饰售价。已知资重首饰万珠宝石成本利润率6% ,金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%要求：根据上述资料，回答下列问题：1.业务(1)应纳消费税()元。
- A.51282.05
- B.101282.05
- C.202564.10
- D.100000.00
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关于增值税计税销售额.下列说法正确的有( ) 。
- A.航空运输服务,代收的机场建设费不计入计税销售额
- B.以物易物方式下销售货物，双方以各自发出的货物核算销售额
- C.客运场站服务,以其取得的全部价款和价外费用为计税销售额
- D.贷款服务以实收利息和应收未收利息之和为计税销售额
- E.销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
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关于环境保护税，下列说法正确的有() 。
- A.环境保护税纳税人不包括家庭和个人
- B.环境保护税税率为统比例税率
- C.机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税
- D.环境保护税是原有的排污费"费改税”平移过来的税收
- E.环境保护税收入全部归地方
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房地产公司将开发产品用于下列用途.属于土地增值税视同销售的有( )。
- A.安置回迁
- B.对外出租
- C.奖励职工
- D.利润分配
- E.对外投资
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根据关税有关规定,下列符合进口货物成交价格条件的有()。
- A.进口货物的买方和卖方没有特殊关系,或者虽有特殊关系但未对成交价格产生影响
- B.进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影响
- C.进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售、处或者使用进口货物而产生的任何收益,或者虽有收益但能够按照规定进行调整
- D.进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制,但法律、行政法规规定实施的限制,对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外
- E.进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用
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下列销售额应计入增值税纳税人判定标准的有()。
- A.纳税评估调整的销售额
- B.稽查查补的销售额
- C.税务机关代开发票销售额
- D.偶尔发生的销售无形资产销售额
- E.免税销售额
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下列应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有()。
- A.航空运输的干租业务
- B.有形动产经营性租赁
- C.远洋运输的期租业务
- D.水路运输的程租业务
- E.有形动产融资租赁
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关于白酒消费税最低计税价格的核定.下列说法正确的有()。
- A.生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税交
- B.白酒消费税是低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒
- C.国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统确定为20%
- D.白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70% (含70% )以上的,税务机关暂不核定最低计税化格
- E.白酒消费税最低计税价格由行业协会核定;
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关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有()。
- A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
- B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
- C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
- D.以预收款方式销售货物(除特殊情况外)的，为货物发出的当天
- E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
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关于委托加工应税消费品的消费税处理，下列说法正确的有( )。
- A.委托加工消费税纳税地点(除个人外)是委托方所在地
- B.委托加工的加工费包括代垫辅助材料的实际成本
- C.受托方没有代收代缴消费税款，委托方应补缴税款,受托方不再补税
- D.受托方已代收代缴消费税的应税消费品，委托方收回后以高于受托方计税价格出售的,应申报缴纳消费税
- E.委托加工应税消费品的消费税纳税人是受托方
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下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有( )。
- A.商业企业零售烟酒
- B.批发企业销售服装
- C.将货物销售给消费者个人
- D.将货物无偿赠送给小规模纳税人E超市零售化妆品
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下列纳税人中年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有()。
- A.会计核算健全的单位
- B.非企业性单位
- C.不经常发生应税行为的企业
- D.不经常发生应税行为的个体工商户
- E.自然人
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关于资源税纳税地点，下列说法正确的有( )。
- A.纳税人跨省开采应税产品，应在销售地缴纳资源税
- B.纳税人开采应税产品，应向开采地缴纳资源税
- C.扣缴义务人代扣代缴资源税，应当在开采地缴纳资源税
- D.海洋原油资源税应向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳
- E.盐场应当向盐的生产地缴纳资源税
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下列关于税率的说法中正确的有()。
- A.环境保护税采用定额税率
- B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率
- C.土地增值税采用超率累进税率
- D.消费税采用地区差别比例税率
- E.车辆购置税采用幅度比例税率
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一般纳税人发生的下列应税行为中,可以选择简易计税方法计算增值税的有( ) 。
- A.电影放映服务
- B.铁路旅客运输服务
- C.收派服务
- D.融资性售后回租中华会计网校
- E.仓储服务
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下列情形中，以纳税人当期污染物产生作为排放计征环境保护税的有( ) 。
- A.未依法安装使用污染物自动监测设备
- B.通过暗管方式违法排放污染物
- C.损毁或擅自移动污染物自动监测设备
- D.规模化养殖以外的农业生产排放污染物
- E.算改、伪造污染物监测数据
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下列属于引起税收法律关系变更原因的有( ) 。
- A.纳税人自身组织状况发生变化
- B.纳税人履行了纳税义务
- C.纳税人经营或财产情况发生变化
- D.纳税义务超过追缴期限
- E.税法修订或调整
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关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有( )。
- A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
- B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
- C.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
- D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
- E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除
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下列免征水资源税的有()
- A.抽水蓄能发电取用水
- B.取用污水处理再生水
- C.军队通过城镇公共供水管网取用水
- D.采油排水经分离净化后在封闭管道回注水
- E.农业生产取用水
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下列车辆中,可以享受车辆购置税减免税政策的有( ) 。
- A.林业部门购买的森林消防专用车
- B.农民购买的农用三轮运输车
- C.回国服务的留学，人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
- D.个人购置的属于《新能源汽车车型目录》中的新能源汽车
- E.国际驻华机构自用车辆
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下列项目中.属于车辆购置税计税价格组成部分的有( )。
- A.销售方代收的保险费
- B.增值税
- C.不含增值税的价款
- D.随车辆价款支付的车辆改装费
- E.车船税
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2018年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
- A.0.50
- B.0.72
- C.0.77
- D.0.55
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2018年5月,某建筑安装公司(增位税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。 该公司当月应纳增值税( )万元。
- A.52.43
- B.70.92
- C.85.72
- D.67.23
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2018年5月，某钨矿开采企业(增值税一般纳税人)销售自采钨矿原矿,取得不含税销售额20000元。另收取从矿区到车站运输费用3480元;将自采钨矿原矿加工为料矿销售,取得不含税销售额30000元。钨矿原矿与精矿的换算比为1.5。钨矿资源税税率6.5%。该企业当月应纳资源税( ) 元。
- A.3250.00
- B.3900.00
- C.4192.50
- D.3445.00
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2018年2月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用，小汽车生产成本为53500元/辆。国家税务总局对同类型军辆核定的最低计税价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购税()元。
- A.10700
- B.26750
- C.34000
- D.13600
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下列商品中，属于消费税征收范围的是( ).
- A.空调机
- B.锂原电池
- C.汽车轮胎
- D.电视机
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下列收入中，不征收增值税的是()。
- A.被保险人获得的保险赔付
- B.电力公司向发电企业收取的过网费
- C.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
- D.销售代销货物取得的收入
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某商业银行(增值税一般纳税人) 2018年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得合易利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额()万元。
- A.157.46
- B.306.06
- C.33430
- D.173.03
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下列情形中，应征收增值税是()。
- A.法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
- B.英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
- C.美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
- D.德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
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2018年3月,某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是期初库存的已纳税消费税30万元，当期收回的已纳消贵税10万元期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税()。(高档化妆品消费税率15% )
- A.12
- B.39
- C.42
- D.22
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关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是()。
- A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
- B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税各局规定
- C.起征点的适用范围包括自然人和认定为一般纳税人的个体工商户
- D.对自然人销售额未达到规定起征点的免征增值税
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2018年3月，某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热、修井使用原油1吨， 用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。原油不含税销售价格0.38万元/吨 ，原油资源税率6%。 该企业当月应纳资源税()万元。
- A.182.56
- B.213.83
- C.213.85
- D.213.60
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2016年5月，某公司(增位税一般纳税人)购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元进项税额已按规定申报抵扣。2018年1月该办公楼改用于职工宿舍 ,当期净值1800万元。 该办公楼应转出进项税额()万元。
- A.85.71
- B.100.00
- C.198.00
- D.90.00
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下列属于税法基本原则的是()
- A.新法优于旧法
- B.特别法优于普通法
- C.税收合作信赖主义
- D.程序法优于实体法
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2018年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元该企业上述业务销项税额( )万元
- A.1.60
- B.1.74
- C.1.85
- D.1.70
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关于税收规范性文件。下列说法正确的是().
- A.税收规范性文件可以设定退税事项
- B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”“批复”
- C.各级税务机关的内设机构，可以自己的名义利定税收规范性文件
- D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释
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下列污染源中，不属于环境保护征税对象的是()
- A.大气污染物
- B.噪声污染
- C.固体废物
- D.光污染
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关于资源税税收优惠，下列说法正确的是()
- A.对深水油气田减征20%资源税
- B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源说
- C.开采原油过程同时开采的天然气免征资源说
- D.对低丰度油气田哲减征30%资源税
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下列情形中需要缴纳土地增值税的是( )
- A个人销售商铺
- B因国家建设需要而被政府收回房地产
- C因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
- D企业吸收合并过程中涉及房地产过户
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纳税人购买下列车辆时，不安装纳车辆购的是()
- A.汽车
- B.摩托车
- C.三轮农用远输车
- D.挂车
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关于资源税的处理中，下列说法正确的是()
- A.以自采原矿加了为非应税产品视同销售非应税产品缴纳资源税
- B.以自采的原煤加工为洗选煤自用视同销售原煤缴纳资源税
- C.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税市品，视同销售原矿缴纳资源税。
- D.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税