2018年保荐代表人胜任能力考试(投资银行业务)考前预测卷一

甲上市公司发行股份购买资产，发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日、60个交易日、120个交易日的公司股票交易均价分别为6元每股、7元每股和8元每股，则以下发行股份的价格符合相关规定的有(　　)。Ⅰ.8元Ⅱ.7.2元Ⅲ.6元Ⅳ.5.4元Ⅴ.5元

收购人在收购上市公司A进行信息披露时，故意隐瞒自己1年前因偷税漏税1200万元被公安机关刑事立案事项(目前尚未结案)，而披露说自己最近3年未有重大违法行为和涉嫌有重大违法行为。对于这种情况，收购人可能面临的监管措施或处罚措施有(　　)。Ⅰ.责令改正Ⅱ.责令暂停Ⅲ.改正前，该部分股份不得行使表决权Ⅳ.永久性市场禁入Ⅴ.停止收购

乙企业、丙公司、丁公司、戊研究所和庚企业共同发起设立甲股份公司，并发行股票及在证券交易所上市。甲公司筹委会拟在公司董事会中设立独立董事。根据有关规定，(　　)不得在甲公司担任独立董事。Ⅰ.戊研究所的所长Ⅱ.丙公司总经理的妻子Ⅲ.参与《独立审计准则》起草工作的某大学教授Ⅳ.财政部财产评估司的处长Ⅴ.具有5年以上工作经验的某律师

以下可以提议召开临时股东大会的有(　　)。Ⅰ.独立董事Ⅱ.监事会Ⅲ.监事Ⅳ.董事长Ⅴ.连续180日持股3%以上股份的股东

深圳证券交易所主板上市公司在审议关联交易事项时，应做到(　　)。Ⅰ.根据充分的定价依据确定交易价格Ⅱ.详细了解交易标的的真实状况，包括交易标的运营现状、盈利能力、是否存在抵押、冻结等权利瑕疵和诉讼、仲裁等法律纠纷Ⅲ.公司应对所涉交易标的状况不清、交易价格未确定、交易对方情况不明朗的关联交易事项进行审议并作出决定Ⅳ.根据《股票上市规则》的要求以及公司认为有必要时，聘请中介机构对交易标的进行审计或评估Ⅴ.详细了解交易对方的诚信纪录、资信状况、履约能力等情况，审慎选择交易对手方

根据《公司法》的规定，上市公司的下列事项中，由股东大会以普通决议方式通过的是(　　)。Ⅰ.公司年度报告Ⅱ.董事会和监事会成员的任免及其报酬和支付方法Ⅲ.董事会拟订的利润分配方案和亏损弥补方案Ⅳ.修改公司章程

甲、乙两公司均是在证券交易所上市的公司，2012年3月，两公司之间签订了1份买卖合同，双方约定甲公司从乙公司处购买机器设备1套，价值2000万元，该交易金额占乙公司最近1期经审计净资产绝对值15%，后双方就产品质量问题诉诸法院。根据规定，甲、乙两公司应当对有关该诉讼的下列(　　)事项及时披露。Ⅰ.一审判决结果Ⅱ.仲裁裁决结果Ⅲ.裁决执行情况Ⅳ.双方约定条款Ⅴ.双方达成的协议

甲上市公司股东大会通过决议发行新股，发行公告中表明公司所募集资金主要是为了进军房地产行业，资金募集后，公司发现房地产行业已经饱和，于是打算将募集到的资金改投动漫产业，根据规定，公司应当将下列(　　)事项予以披露。Ⅰ.甲公司股东情况Ⅱ.变更事由Ⅲ.新项目的基本情况、市场前景和风险提示Ⅳ.新项目已经取得或尚待有关部门审批的说明Ⅴ.有关变更募集资金投资项目尚需提交股东大会审议的说明

《上市公司股东大会规则》规定，监事会或股东决定自行召集股东大会的，须书面通知董事会，同时向(　　)备案。Ⅰ.证券交易所Ⅱ.公司所在地中国证监会派出机构Ⅲ.中国证监会Ⅳ.中国证券登记结算有限公司

上市公司的下列事项，必须经股东大会特别决议通过的有(　　)。Ⅰ.发行公司债券Ⅱ.员工股权激励Ⅲ.一年内购买重大资产超过公司最近一期经审计总资产的30%Ⅳ.对公司章程确定的现金分红政策进行调整或者变更Ⅴ.为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保

独立董事有权对(　　)向董事会或股东大会发表独立意见。Ⅰ.聘任或解聘高级管理人员Ⅱ.上市公司的股东、实际控制人及其关联企业对上市公司现有或新发生的总额高于500万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的借款或其他资金往来Ⅲ.认为可能损害中小股东权益的事项Ⅳ.公司董事、高级管理人员的薪酬Ⅴ.提名、任免董事

相对于一般董事，上市公司的独立董事还享有一些特别职权，下列各项属于独立董事的特别职权的有(　　)。Ⅰ.向董事会提议聘用或解聘会计师事务所Ⅱ.向董事会提请召开临时股东大会Ⅲ.独立聘请外部审计机构和咨询机构Ⅳ.在股东大会召开前公开向股东征集投票权Ⅴ.提议召开董事会

出现下列(　　)情形的，即使没有出现应当履行重大事件的信息披露义务的时点的发生，上市公司仍应当履行披露义务。Ⅰ.某重大事件难以保密Ⅱ.某重大事件已经泄露Ⅲ.公司经营状况发生重大变化Ⅳ.市场出现有关某重大事件的传闻Ⅴ.公司证券及其衍生品种出现异常交易情况

下列各项属于拥有上市公司控制权的有(　　)。Ⅰ.持有上市公司51%股权的股东Ⅱ.通过控股的两家子公司合计持有上市公司30.01%股份的自然人Ⅲ.某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6%且出任董事长的第一大股东Ⅳ.某上市公司前两大股东均为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任Ⅴ.某上市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25%

某上市公司于2015年2月发行股份购买资产，以下特定对象认购的股份应予锁定36个月的有(　　)。Ⅰ.特定对象为上市公司控股股东控制的关联人Ⅱ.通过认购本次发行的股份取得上市公司的实际控制权Ⅲ.特定对象为上市公司的实际控制人Ⅳ.特定对象用于购买股份的资产于2014年5月取得

下列各项属于财务顾问对目标公司提供的服务有(　　)。Ⅰ.制定有效的反收购策略，阻止敌意收购Ⅱ.评价目标公司和它的组成业务，以便在谈判中达到一个较高的要价Ⅲ.编制有关的文件和公告，包括新闻公告，说明董事会对收购建议的初步反应和他们对股东的建议Ⅳ.利润预测Ⅴ.预警服务，对一个可能性收购目标提供早期的警告

下面关于要约收购的表述，符合相关规定的有(　　)。Ⅰ.通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅱ.采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30%时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅲ.收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30%的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约Ⅳ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约Ⅴ.投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约，但预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5%

关于预受要约的规定，下列叙述正确的有(　　)。Ⅰ.预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续Ⅱ.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管Ⅲ.收购期限届满，发出部分要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份Ⅳ.在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司办理撤回预受要约的手续Ⅴ.在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东不得撤回其对要约的接受

关于外商投资企业待遇的界定，下列说法正确的是有(　　)。Ⅰ.外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例高于25%的，该企业享受外商投资企业待遇Ⅱ.外国投资者在并购后所设外商投资企业注册资本中的出资比例低于25%的，除法律和行政法规另有规定外，该企业不享受外商投资企业待遇Ⅲ.境内公司、企业或自然人以其在境外合法设立或控制的公司名义并购与其有关联关系的境内公司，所设立的外商投资企业不享受外商投资企业待遇，但该境外公司认购境内公司增资，或者该境外公司向并购后所设企业增资，增资额占所设企业注册资本比例达到25%以上的除外Ⅳ.外国投资者并购境内上市公司后所设外商投资企业，在并购完成3年后才能享受外商投资企业待遇

2014年8月31日，上市公司通过向甲公司发行股份购买资产的方式，甲公司取得上市公司控制权，上市公司2013年12月31日资产总额为20亿元，2014年12月31日资产总额为22亿元，2015年，甲拟将其全资子公司注入上市公司，作价20亿元，标的公司2013年、2014年末资产总额分别为10亿元、12亿元，则以下说法正确的有(　　)。Ⅰ.标的公司可以是有限合伙企业Ⅱ.标的公司必须符合首发管理办法规定Ⅲ.配套融资补流不超过6亿元Ⅳ.配套融资补流不超过10亿元Ⅴ.在审议本次重组时召开的股东大会，甲应回避表决

上市公司发生重大资产重组，重组后实际控制人发生变更，以下说法正确的有(　　)。Ⅰ.该上市公司可以是中小板上市公司Ⅱ.重组方最近三个会计年度连续盈利，且净利润超过2000万元Ⅲ.持续督导期为自中国证监会核准之日起，不少于3个会计年度Ⅳ.该上市公司可以是创业板上市公司

关于股票回购策略，下列说法不正确的是(　　)。Ⅰ.目标公司就自己的股份，以比收购要约价还要高的出价来回购，使得收购方不得不提高价格，从而增加其收购难度Ⅱ.对假装收购、实际进行股票套利的进攻者，目标公司的溢价回购股票，可以有效地阻止进攻者的套利行为Ⅲ.目标公司的股票回购行为称为“绿色勒索”Ⅳ.这种收购一般称为防御性收购

影响期权价格的主要因素有(　　)。Ⅰ.标的物价格的波动性Ⅱ.利率Ⅲ.权利期间Ⅳ.协定价格与市场价格

可转换公司债券的市场价值一般保持在可转换公司债券的(　　)之上。Ⅰ.投资价值Ⅱ.转换价值Ⅲ.实际价值Ⅳ.预期价值

在利率期限结构理论中，一般认为影响期限结构曲线的因素有(　　)。Ⅰ.债券预期收益中可能存在的风险溢价Ⅱ.债券预期收益中可能存在的流动性溢价Ⅲ.对未来利率变动方向的预期Ⅳ.市场效率低下或者资金在长期市场、短期市场之间的相互流动的可能性(即有无障碍)Ⅴ.债券预期收益中可能存在的系统风险

企业债券募集说明书中的发行人业务情况包括(　　)。Ⅰ.项目审批、核准或备案情况Ⅱ.发行人在行业中的状况及发展规划Ⅲ.发行人在行业中的地位和竞争优势Ⅳ.发行人所在行业现状和前景Ⅴ.发行人最近3年及最近1期主要财务数据

下列各项属于资产证券化外部信用增级的有(　　)。Ⅰ.超额抵押Ⅱ.保险Ⅲ.备用信用证Ⅳ.担保Ⅴ.资产支持证券分层结构

受托机构职责终止的情形有(　　)。Ⅰ.被资产支持证券持有人大会解任Ⅱ.依法解散、被依法撤销Ⅲ.被依法取消受托机构资格Ⅳ.近1年内没有发行资产支持证券Ⅴ.受托机构辞任

关于证券公司发行次级债券，以下说法正确的有(　　)。Ⅰ.短期次级债的期限是3个月到1年Ⅱ.证券公司提前偿还长期次级债务后1年之内再次借入新的长期次级债务的，新借入的次级债务到期期限在3、2、1年以上的，原则上按照100%、70%、50%的比例计入净资本Ⅲ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，承销结束，发生包销情形的，按照债务资金与因包销形成的自营业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备Ⅳ.证券公司为满足承销股票、债券业务的流动性资金需要而借入或发行的短期次级债，在承销期内，按债务资金与承销业务风险资本准备的孰低值扣减风险资本准备

关于上海证券交易所停止可转换公司债券的交易，下列各项符合规定的有(　　)。Ⅰ.可转换公司债券流通面值少于5000万元时，在上市公司发布相关公告3个交易日后停止其可转换公司债券的交易Ⅱ.可转换公司债券自转换期结束之前的第20个交易日起停止交易Ⅲ.可转换公司债券自转换期结束之前的第15个交易日起停止交易Ⅳ.可转换公司债券在赎回期间停止交易Ⅴ.可转换公司债券应当在出现中国证监会和证券交易所认为必须停止交易的情况时停止交易

以下关于证券公司短期融资券说法正确的有(　　)。Ⅰ.可以公开发行或非公开发行Ⅱ.期限≤1年Ⅲ.信用评级Ⅳ.强制担保Ⅴ.在中央结算公司托管结算

上市公司国有股东发行的可交换公司债券，其利率应当在参照(　　)的前提下，通过市场询价合理确定。Ⅰ.同期银行贷款利率Ⅱ.同期银行票据利率Ⅲ.标的公司股票每股交换价格Ⅳ.同行业其他企业发行的债券利率Ⅴ.上市公司未来发展前景

承销团中承销商的种类可以分为(　　)。Ⅰ.主承销商Ⅱ.联席主承销商Ⅲ.副主承销商Ⅳ.分销商Ⅴ.副承销商

甲上市公司拟于2011年11月公开发行公司债券，下列哪些情形构成发行障碍(　　)。Ⅰ.本次发行申请文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏Ⅱ.甲公司前一次公开发行的10亿公司债券尚未募足Ⅲ.甲公司借某银行5亿元的贷款已于2010年12月31日到期，甲公司于2011年2月归还了全部贷款Ⅳ.甲公司2009年曾公开发行公司债券8亿元用于生产经营，募集资金到账后，公司将资金全部用于购买股票Ⅴ.甲公司最近36个月内财务会计文件存在虚假记载

以下属于工作底稿的有(　　)。Ⅰ.保荐机构根据有关规定对项目进行立项、内核以及其他相关内部管理工作所形成的文件资料Ⅱ.保荐机构对发行人相关人员进行辅导所形成的文件资料Ⅲ.保荐机构根据实际情况，对发行人的客户、供应商的相关人员等进行访谈的访谈记录Ⅳ.保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志

以下哪些在招股意向书发布后，主承销商可以提供认购邀请书(　　)。Ⅰ.已提交认购意向书的投资者Ⅱ.不少于20家证券投资基金管理公司Ⅲ.不少于10家证券公司Ⅳ.不少于5家保险机构投资者Ⅴ.排名前30的股东

以下非公开发行的对象，应当锁定36个月的有(　　)。Ⅰ.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份Ⅱ.非公开发行的战略投资者Ⅲ.境外战略投资者Ⅳ.员工持股计划Ⅴ.上市公司董事

主板上市公司中，以下不可以进行非公开发行股票的是(　　)。Ⅰ.上市公司权益被控股股东严重侵害尚未解除Ⅱ.对外违规担保尚未解除Ⅲ.现任董事、高级管理人员最近三十六个月内受到过中国证监会的行政处罚Ⅳ.最近十二个月内受到过证券交易所公开谴责

根据《中共中央、国务院关于深化国有企业改革的指导意见》的规定，以下说法正确的有(　　)。Ⅰ.根据国有资本的战略定位和发展目标，结合不同国有企业在经济社会发展中的作用、现状和发展需要，将国有企业分为商业类和公益类Ⅱ.对主业处于充分竞争行业和领域的商业类国有企业，原则上都要实行公司制股份制改革，积极引入其他国有资本或各类非国有资本实现股权多元化，国有资本要绝对控股或相对控股，也可以参股，并着力推进整体上市Ⅲ.对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域、主要承担重大专项任务的商业类国有企业，要保持国有资本100%控股地位，非国有资本不得参股Ⅳ.对于公益类国有企业以保障民生、服务社会、提供公共产品和服务为主要目标，这类企业采取国有独资形式，非国有企业不得参与经营

甲上市公司公开增发股票，公司股票招股意向书公告前1个交易日均价为6元每股、前20个交易日均价为8元每股，则以下公开发行定价符合规定的有(　　)。Ⅰ.7元 Ⅱ.8.5元Ⅲ.5.5元 Ⅳ.6元Ⅴ.8元

保荐机构应对本次证券发行应出具发行保荐书，需要在发行保荐书上签字的人员有(　　)。Ⅰ.发行人代表人Ⅱ.保荐业务负责人Ⅲ.财务负责人Ⅳ.保荐代表人Ⅴ.项目协办人

深交所一主板上市公司，拟于2015年9月申请公开增发股票，以下情形，构成障碍的有(　　)。Ⅰ.现任监事正被立案调查Ⅱ.2013年10月，技术总监离职Ⅲ.2012年被CPA出具了保留意见的审计报告，申报时所涉事项影响已经消除Ⅳ.2014年10月被深交所公开谴责

在上市公告书中，发行人应披露股票首次公开发行后至上市公告书公告前已发生的可能对发行人有较大影响的其他重要事项，主要包括(　　)。Ⅰ.主要投入、产出物供求及价格的重大变化Ⅱ.发行人住所的变更Ⅲ.律师事务所的变动Ⅳ.发生新的重大负债或重大债项发生变化Ⅴ.重大诉讼、仲裁案件

上交所上市公司拟进行配股，则以下条件中应当符合配股条件的有(　　)。Ⅰ.最近3个会计年度连续盈利Ⅱ.拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%Ⅲ.控股股东应当在股东大会召开前公开承诺认配股份的价格Ⅳ.采用证券法规定的代销方式发行

非商业银行公开发行优先股，应在公司章程中规定以下事项(　　)。Ⅰ.采取固定股息率支付Ⅱ.约定在公司有可分配税后利润的情形下是否必须分配利润Ⅲ.未向优先股股东足额派发股息的差额部分应当累积到下一会计年度Ⅳ.优先股股东按照约定的股息率分配股息后，不再同普通股股东一起参加剩余利润分配

下列人员需在招股说明书上签字的是(　　)。Ⅰ.董事Ⅱ.监事Ⅲ.董事会秘书Ⅳ.经理Ⅴ.发行人

公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下(　　)。Ⅰ.发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见Ⅱ.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件Ⅲ.最近一年原始财务报表Ⅳ.发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表

以下关于创业板上市和主板上市的说法正确的有(　　)。Ⅰ.发行人都是持续经营三年以上的公司Ⅱ.创业板上市公司需报送最近两年公司原始财务报表Ⅲ.主板上市公司需报送最近三年公司原始财务报表Ⅳ.创业板上市公司发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见

上市公司存在下列(　　)情形的，不得进行非公开发行股票。Ⅰ.本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏Ⅱ.公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除Ⅲ.公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除Ⅳ.现任董事、高级管理人员最近36个月内受到过中国证监会的行政处罚，或者最近12个月内受到过证券交易所的公开谴责Ⅴ.公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪正被司法机关立案侦查或涉嫌违法、违规正被中国证监会立案调查

上市公司非公开发行股票应当符合下列(　　)规定。Ⅰ.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前1个交易日的均价Ⅱ.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，三十六个月内不得转让Ⅲ.发行价格不低于定价基准日前二十个交易日公司股票均价的百分之九十Ⅳ.本次发行将导致上市公司控制权发生变化的，应当符合中国证监会的其他规定Ⅴ.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，十二个月内不得转让

下列属于公开发行证券或变相公开发行证券的情形的是(　　)。Ⅰ.向不特定对象发行，结果100人认购Ⅱ.向特定对象发行，结果201人认购Ⅲ.通过网络和短信发行Ⅳ.某股东将所持股权转让给200人，转让后公司股东达到300人

公司在创业板首次公开发行的申请文件需包括以下内容(　　)。Ⅰ.发行人控股股东、实际控制人应当对招股说明书出具确认意见Ⅱ.保荐人应当对发行人的成长性出具专项意见，并作为发行保荐书的附件Ⅲ.最近一年原始财务报表Ⅳ.发行人控股股东最近一年及一期的原始财务报表

某上市公司股票发行对象为乙上市公司的控股股东江某，且为自然人，则发行对象的基本情况说明应当包括(　　)。Ⅰ.江某的姓名Ⅱ.江某的住所Ⅲ.江某最近5年内的职业、职务Ⅳ.江某最近3年主要业务的发展状况和经营成果Ⅴ.江某所控制的核心企业和核心业务、关联企业的主营业务情况

出现以下哪些情况时公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会(　　)。Ⅰ.修改公司章程中普通股分红事宜Ⅱ.一次增加注册资本超过10%Ⅲ.发行优先股Ⅳ.公司分立

以下属于工作底稿的内容及关于工作底稿的说法正确的有(　　)。Ⅰ.保荐机构对发行人客户、供应商、工商等部门进行相关访谈的访谈记录Ⅱ.保荐代表人为其保荐项目建立的尽职调查工作日志Ⅲ.发行过程中的询价记录Ⅳ.工作底稿应至少保存10年

以下构成关联交易的是(　　)。Ⅰ.母公司将设备出售给其子公司Ⅱ.母公司经营租赁子公司房屋建筑物Ⅲ.子公司融资租赁母公司一条生产线Ⅳ.B公司是A公司的子公司，A公司要求B公司停止对某一新产品的研究和试制，并将B公司研究的现有成果转给A公司最近购买的、研究与开发能力超过B公司的C公司继续研制。

根据《证券投资者保护基金管理办法》，以下关于证券投资者保护基金来源的说法正确的有(　　)。Ⅰ.依法向有关责任方追偿所得Ⅱ.上海、深圳证券交易所在风险基金分别达到规定的上限后，交易经手费的20%纳入基金Ⅲ.发行股票、可转换公司债券等证券时，申购冻结资金的利息收入Ⅳ.证券投资者保护基金公司不得负债经营，不得通过发行债券等方式进行融资

证券公司的保荐业务部门在申请保荐机构资格时要求(　　)。Ⅰ.内部机构设置合理Ⅱ.具有健全的业务规程Ⅲ.具备卓越的研究能力Ⅳ.具有一般销售能力Ⅴ.具有内部风险评估和控制系统

关于保荐机构的保荐业务以下说法正确的是(　　)。Ⅰ.同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐应当由不同的保荐机构承担Ⅱ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但参与联合保荐的保荐机构不得超过2家，应当由参与联合保荐其他保荐机构担任第一保荐机构Ⅲ.证券发行规模达到一定数量的，可以采用联合保荐，但该证券发行的主承销商只能由该保荐机构担任，不得由参与联合保荐的其他保荐机构担任Ⅳ.保荐机构及其控股股东、实际控制人、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第一保荐机构Ⅴ.需要保荐机构保荐的业务中，发行证券的主承销商一定要具备保荐资格

关于保荐机构，下列表述正确的有(　　)。Ⅰ.保荐机构应当在发行人向交易所报送信息披露文件及其他文件之前，或者履行信息披露义务后5个交易日内，完成对有关文件的审阅工作，督促发行人及时更正审阅中发现的问题，并向交易所报告Ⅱ.保荐机构按照有关规定对发行人违法违规事项公开发表声明的，应当于披露前向交易所报告，经交易所审核后在指定媒体上公告Ⅲ.保荐机构有充分理由确信中介机构及其签名人员按相关规定出具的专业意见可能存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏等违法违规情形或者其他不当情形的，应当及时发表意见Ⅳ.保荐机构和发行人终止保荐协议的，应当自终止之日起5个交易日内向交易所报告，说明原因并由发行人发布公告Ⅴ.保荐机构、保荐代表人注册登记内容发生重大变化的，保荐机构应当自变化之日起5个工作日内向中国证监会报告

由于雾霾天气导致航班返航，注册会计师无法在预定的实际内到达存货监盘现场，下列审计程序中，最恰当的是( )。Ⅰ.检查存货的相关原始凭证Ⅱ.对存货实施分析程序Ⅲ.扩大控制测试的范围Ⅳ.另择日期实施监盘Ⅴ.对间隔期内发生的交易实施审计程序

下列事项中，应当在报告年度的财务报表附注中披露的有(　　)。Ⅰ.资产负债表日后期间发生的重大仲裁案件Ⅱ.资产负债表日后期间发生的报告年度的销售退回事项Ⅲ.资产负债表日后由于自然灾害导致资产发生了重大损失Ⅳ.资产负债表日后资本公积转增股本Ⅴ.资产负债表日后出售其子公司

下列财务比率中哪些能够反映企业的长期偿债能力(　　)。Ⅰ.资产负债率Ⅱ.权益乘数Ⅲ.利息保障倍数Ⅳ.速动比率Ⅴ.应收账款周转率

下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有(　　)。Ⅰ.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元Ⅱ.可供出售金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元Ⅲ.交易性金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元Ⅳ.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元Ⅴ.应交的罚款和滞纳金确认其他应付款账面价值为40万元，计税基础为40万元

下列会计事项中，可能会影响企业期初留存收益的有(　　)。Ⅰ.发现上年度财务费用少计10万元Ⅱ.因固定资产折旧方法由年限平均法改为年数总和法，使当年折旧计提额比上年度增加150万元Ⅲ.研究开发项目已支出的200万元在上年度将费用化部分计入当期损益，本年度将符合资本化条件的部分确认为无形资产Ⅳ.盘盈一项重置价值为10万元的固定资产Ⅴ.因坏账准备的计提比例由3%提高到5%，使当年坏账准备的计提额比上年度增加60万元

下列关于附等待期的股份支付会计处理的表述中，正确的有(　　)。Ⅰ.以权益结算的股份支付，相关权益性工具的公允价值在授予日后不再调整Ⅱ.附市场条件的股份支付，应在市场及非市场条件均满足时确认相关成本费用Ⅲ.现金结算的股份支付在授予日不作会计处理，权益结算的股份支付应予处理Ⅳ.业绩条件为非市场条件的股份支付，等待期内应根据后续信息调整对可行权情况的估计Ⅴ.以现金结算的股份支付，应按等待期资产负债表日权益工具的公允价值计量，并将后续公允价值变动计入当期损益

2015年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项，乙公司已对该项债权计提了300万元的坏账准备。经双方协商同意，甲公司以一项无形资产抵偿所欠债务。甲公司用于抵债的无形资产原值为700万元，已摊销200万元，公允价值为600万元;不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是(　　)。Ⅰ.甲公司应确认债务重组收益200万元Ⅱ.甲公司应确认资产处置收益100万元Ⅲ.乙公司应确认债务重组损失200万元Ⅳ.乙公司取得该项无形资产入账价值为800万元

甲有限责任公司获得财政部门专项资金拨款1 500万元，拨款文件指出其中700万元属于政府以所有者身份作出的专项投入，300万元用于弥补企业当期费用和损失，500万元用于下一年度补贴亏损。甲公司会计处理正确的有(　　)。Ⅰ.确认递延收益1 500万元Ⅱ.确认营业外收入1 500万元Ⅲ.确认实收资本700万元Ⅳ.确认营业外收入300万元Ⅴ.确认递延收益500万元

不考虑其他因素，下列各项中，不构成甲公司关联方的是( )。Ⅰ.与甲公司同受乙公司重大影响的长江公司Ⅱ.与甲公司存在长期业务往来，为甲公司供应40%原材料的黄河公司Ⅲ.与甲公司共同出资设立合营企业的合营方长城公司Ⅳ.与甲公司控股股东关系密切的家庭成员Ⅴ.持有甲公司5%股权且向甲公司派有一名董事的股东

下列有关或有事项的表述中，不正确的有(　　)。Ⅰ.或有负债与或有事项相联系，有或有事项就有或有负债Ⅱ.对于或有事项既要确认或有负债，也要确认或有资产Ⅲ.由于担保引起的或有事项随着被担保人债务的全部清偿而消失Ⅳ.当或有资产可能导致经济利益流入企业时，应予以披露Ⅴ.极小可能导致经济利益流出企业的或有负债，可以不在附注中披露

下列有关股份有限公司收入确认的表述中，正确的有( )。Ⅰ.广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时，确认为劳务收入Ⅱ.与商品销售收入分开的安装费，应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入Ⅲ.对附有销售退回条件的商品销售，如不能合理地确定退货的可能性，则应在售出商品退货期满时确认收入Ⅳ.劳务开始和完成分属于不同的会计年度时，在劳务结果能够可靠估计的情况下，应在资产负债表日按完工百分比法确认收入Ⅴ.受托代销商品收取的手续费，在收到委托方交付的商品时确认为收入

下列事项中，可能影响“资本公积—股本溢价”金额的有( )。Ⅰ.可转换公司债券转股时Ⅱ.以权益结算的股份支付行权时Ⅲ.同一控制下控股合并中确认长期股权投资时形成的资本公积Ⅳ.长期股权投资采用权益法核算时形成的资本公积处置时Ⅴ.注销库存股时

下列关于投资性房地产说法正确的是( )。Ⅰ.企业采用成本模式对投资性房地产进行后续计量的，应该计提折旧，也有可能进行减值测试Ⅱ.企业采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量的，不计提折旧，但有可能进行减值测试Ⅲ.投资性房地产的计量模式可以从成本模式转换为公允价值计量模式Ⅳ.处置投资性房地产应计入其他业务收入Ⅴ.处置投资性房地产应按照取得价款与投资性房地产账面价值之间差额确认营业外收支

下列资产中，不必每年年末必须进行减值测试的有(　　)。Ⅰ.长期股权投资Ⅱ.使用寿命不确定的无形资产Ⅲ.固定资产Ⅳ.企业合并过程中合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的部分Ⅴ.投资性房地产

关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中正确的的有(　　)。Ⅰ.企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出Ⅱ.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，均应确认为无形资产Ⅲ.企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益Ⅳ.企业内部研究开发项目开发阶段的支出，可能确认为无形资产，也可能确认为费用Ⅴ.难以区分是研究阶段和开发阶段的支出，全部支出于发生时计入当期损益

下列关于固定资产会计处理的表述中，正确的有(　　)。Ⅰ.企业生产车间(部门)发生的固定资产修理费用等后续支出计入管理费用Ⅱ.固定资产处置时一般通过“固定资产清理”科目进行核算Ⅲ.盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算Ⅳ.企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目核算，报经批准后盘亏造成的净损失，通过“营业外支出”科目核算Ⅴ.固定资产使用寿命、预计净残值和折旧方法的改变应当作为会计政策变更处理

下列项目中，不会引起存货账面价值增减变动的有(　　)。Ⅰ.尚未确认收入的已发出商品Ⅱ.发生的存货盘盈Ⅲ.委托外单位加工发出的材料Ⅳ.冲回多提的存货跌价准备Ⅴ.将生产成本转入库存商品

下列与可供出售金融资产相关的价值变动中，应当直接计入发生当期损益的是(　　)。Ⅰ.可供出售权益工具公允价值的增加Ⅱ.购买可供出售金融资产时发生的交易费用Ⅲ.可供出售债务工具减值准备在原减值损失范围内的转回Ⅳ.以外币计价的可供出售权益工具由于汇率变动引起的价值上升Ⅴ.可供出售权益工具发生减值

采用权益法核算时，下列各项中，会引起长期股权投资账面价值发生变动的有(　　)。Ⅰ.被投资单位宣告分派现金股利Ⅱ.被投资单位资本公积变动影响所有者权益变动Ⅲ.被投资单位以资本公积转增资本Ⅳ.计提长期股权投资减值准备Ⅴ.被投资单位其他综合收益变动

下列哪些事项会引起速动比率变动( )。

下列各项中，符合会计信息可比性要求的有(　　)。Ⅰ.由于资产购建达到预定可使用状态，将借款费用由资本化核算改为费用化核算Ⅱ.由于持股比例上升，对被投资单位由重大影响变为具有控制，故将长期股权投资由权益法改为成本法核算Ⅲ.投资性房地产的后续计量由公允价值模式改为成本模式Ⅳ.因预计发生年度亏损，将已计入当期损益的当期研究与开发费用转为无形资产Ⅴ.如果固定资产所含经济利益的预期实现方式发生了重大改变，企业应当相应改变固定资产折旧方法

甲公司2017年1月1日发行在外的普通股为5000万股。4月1日新发行普通股2400万股。7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员3000万份股票期权。每份期权行权时可按4元的价格购买甲公司1股普通股，行权日为2018年8月1日。2017年度实现归属于普通股股东的净利润为18000万元，普通股平均市价为每股10元。甲公司2016年度稀释每股收益是(　　)元/股。

长江公司自2015年年初开始自行研究开发一项新专利技术，2015年发生相关研发支出140万元，其中，符合资本化条件前发生的研发支出为60万元，符合资本化条件后发生的开发支出为80万元;2016年至无形资产达到预定用途前发生开发支出210万元，2016年7月1日专利技术获得成功达到预定用途并专门用于生产A产品。申请专利权发生注册费用10万元，为运行该项无形资产发生培训支出8万元。该项专利权的法律保护期限为15年，长江公司预计运用该项专利权生产的产品在未来10年内会为企业带来经济利益。乙公司向长江公司承诺在5年后以60万元(不含增值税)购买该项专利权。长江公司管理层计划在5年后将其出售给乙公司。长江公司对无形资产采用直线法摊销。长江公司自行开发的该项无形资产在2016年应摊销的金额为(　　)万元。

甲公司以定向增发股票的方式购买同一集团内另一企业持有的A公司80%股权。为取得该股权，甲公司增发1 000万股普通股股票，每股面值为1元，每股公允价值为10元;另支付承销商佣金25万元。取得该股权时，A公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为4 500万元，可辨认净资产公允价值为6 000万元。假定甲公司和A公司采用的会计政策及会计期间相同，甲公司取得该股权时应确认的资本公积为(　　)万元。

甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量，2016年10月1日甲公司与乙公司签订销售合同，约定于2017年2月1日向乙公司销售A产品20 000台，每台售价为6.08万元，2016年12月31日甲公司库存A产品26000台，单位成本5.6万元，2016年12月31日A产品的市场销售价格是5.6万元/台，预计销售税费为0.4万元/台。2016年12月31日前，A产品未计提存货跌价准备。2016年12月31日甲公司对A产品应计提的存货跌价准备为(　　)万元。

甲公司为增值税一般纳税人，2018年1月1日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元。设备安装时领用工程用材料价值1 000元(不含增值税)，设备安装时支付有关人员工资2 000元。甲公司该设备的入账价值为(　　)元。

2017年1月1日，甲公司购入乙公司于上年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票面年利率8%、从次年起每年年初支付利息的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1160万元(包括已到付息期但尚未领取的债券利息80万元，交易费用10万元)。2017年1月4日，收到乙公司支付的债券利息80万元并存入银行。2017年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1200万元(不含利息)。2018年1月5日，又收到乙公司支付的2017年度的债券利息80万元存入银行。2018年10月8日甲公司以1180万元的价格将该债券全部出售。甲公司购买、持有和出售该债券过程中累计应确认投资收益为(　　)万元。

关于增值税纳税义务发生时间的说法不正确的是( )。

甲上市公司股东大会通过决议，拟通过下列方式将其资金直接提供给控股股东及其他关联方使用，其中符合规定的是(　　)。

已知某公司销售产品边际贡献率为30%，销售单价为l0元每件，固定成本为3000万元，则盈亏临界点销售量为( )万件。

(　　)保证上市公告书的真实性、准确性、完整性，承诺其中不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

下列事项须由股东大会以特别决议通过的是(　　)。

境内公司取得无加注的外商投资企业批准证书后，应在(　　)日内向登记管理机关、外汇管理机关申请换发无加注的外商投资企业营业执照、外汇登记证。

A为一家非上市公众公司，2018年拟收购甲、乙、丙、丁四家公司股权，购买时甲、乙、丙、丁的资产总额、资产净额、营业收入和A公司2017年未经审计的合并报表的相应指标的数据如下表：

根据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》的规定，以下构成重大资产重组的有(　　)。

外国投资者股权并购境内企业的，注册资本在210万美元以上至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的(　　)倍。

下列关于标的资产的收益对期权价格影响的说法，不正确的是(　　)。

下列有关市场预期理论的说法，不正确的是(　　)。

公司债券每张面值(　　)元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。

公司与资信评级机构应当约定，在债券有效存续期间，资信评级机构每年至少公告(　　)次跟踪评级报告。

上市公司非公开发行股票的，若发行人是通过认购本次发行的股份取得上市公司实际控制权的投资者的情形的，认购的股份自发行结束之日起(　　)个月内不得转让。

G国有控股上市公司证券发行完毕后，该企业控股股东A女士到(　　)办理了相关股份变更手续。

发行人为自主创新企业，则保荐人应以(　　)的形式提交对发行人成长性出具的专项意见。

A上市公司拟为B公司提供担保，根据规定，应当经出席董事会的(　　)董事审议同意并做出决议。

投资者减持股份使上市公司外资股比低于(　　)，上市公司应在(　　)日内向商务部备案并办理变更外商投资企业批准证书的相关手续。

保荐机构及其保荐代表人自(　　)之日起承担相应的责任。

上市公司应当制定信息披露事务管理制度，该制度应当经公司(　　)审议通过，报注册地证监局和证券交易所备案。

下列事项中，不需要发行人聘请具有保荐机构资格的证券公司履行保荐职责的是(　　)。

企业债券筹集的资金不可用于(　　)。

某上市公司申请非公开股票时，在发审会后至发行前期间如果发行人公布了新的定期报告、重大事项临时公告或调整盈利预测，(　　)应在5个工作日内，向中国证监会报送会后重大事项说明或专业意见。

发行人所聘请的律师在执行证券业务时，做法合理的是(　　)。

下列关于上市公司配股的说法，正确的是(　　)。

根据《律师事务所从事证券法律业务管理办法》规定，律师事务所应保存其从事证券法律业务的工作底稿，且保存期限至少为(　　)年;中国证监会对保存期限另有规定的，从其规定。

A上市公司非公开发行股票的，认购邀请书及其申购报价表应由上市公司盖章并由(　　)签署。

李某、赵某和王某三人准备通过发起设立的方式设立一家股份有限公司，下列不能作为注册资本出资的是(　　)。

某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计入管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为( )万元。

下列各项中，关于管理费用会计处理表述正确的有( )。

20×4年3月1日，甲公司向乙公司销售商品5 000件，每件售价为20元(不含增值税)，甲、乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司向乙公司销售商品给予10%的商业折扣，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费1000元。乙公司于20×4年3月15日付款。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是( )。

A公司2017年1月1日以1800万元的价格收购了乙公司60%的股权。收购日乙公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，没有负债和或有负债。假定乙企业的所有资产被认定为一个资产组，2017年12月31日，甲企业确定该资产组的可收回金额为1500万元，可辨认净资产的账面价值为1600万元。则以下说法正确的是( )。

甲公司于2016年1月1日发行3年期，每年12月31日付息，到期还本的公司债券，债券面值为1500万元，票面年利率为5%，实际年利率为4%，发行价格为1541.63万元，甲公司按实际利率法确认利息费用。该债券2016年12月31日的摊余成本为(　　)万元。

某企业的下列各项资产中，属于投资性房地产的有(　　)。