2018年保荐代表人胜任能力考试(投资银行业务)考前预测卷二

要约收购中，被收购公司董事会的下列行为符合《上市公司收购管理办法》的有( )。

Ⅰ 利用公司资源向收购人提供财务资助

Ⅱ 经股东大会同意，对外投资新项目

Ⅲ 建议股东不接受收购方的要约

Ⅳ 聘请财务顾问提出专业意见

Ⅴ 经股东大会同意，在要约收购期间，被收购公司董事辞职

申请证券评级业务许可的资信评级机构，应当具备的条件有( )。

Ⅰ 具有中国法人资格，实收资本与净资产均不少于人民币2000万元

Ⅱ 具有健全且运行良好的内部控制机制和管理制度

Ⅲ 最近5年在税务、工商、金融等行政管理机关，以及自律组织、商业银行等机构无不良诚信记录

Ⅳ 最近5年未受到刑事处罚，最近3年未因违法经营受到行政处罚，不存在因涉嫌违法经营、犯罪正在被调查的情形

Ⅴ 具有符合《证券市场资信评级业务管理暂行办法》规定的高级管理人员不少于5人

Ⅵ 具有证券从业资格的评级从业人员不少于20人

甲公司2012年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2013年4月5日，实际报出日为4月7日。2013年甲公司发生的下列事项应作为资产负债表日后调整事项的有()。

Ⅰ2013年4月6日宣告分派股票股利

Ⅱ 2013年4月6 日审计时发现2012年12月底有项固定资产盘盈未入账

Ⅲ 2013年3月10 日甲公司被法院判决败诉，并要求支付赔款1000万元，此项诉讼系甲公司2012年的未决诉讼，甲公司已于2012年末确认预计负债600万元

Ⅳ 2013年2月1日，与丁公司签订的债务重组协议执行完毕，该协议系甲公司与丁公司于2013年1月5日签订

关于可转换公司债券的发行核准程序，下列说法错误的有( )。

Ⅰ 中国证监会收到申请文件后，5个工作日内决定是否受理

Ⅱ 自中国证监会核准发行之日起，上市公司应在6个月内发行证券

Ⅲ 证券发行申请未获核准的上市公司，自中国证监会作出不予核准的决定之日起3个

月后，可再次提出证券发行申请

Ⅳ 上市公司发行证券前发生重大事项的，应暂缓发行，并及时报告中国证监会

Ⅴ 自中国证监会核准发行之目起，上市公司超过6个月未发行债券的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行

下列有关收入确认的表述中，正确的有( )。

Ⅰ以售后回购方式销售商品时，应当按销售收入的款项高于商品账面价值的差额确认收入

Ⅱ 分期收款销售商品，如延期收款具有融资性质，则企业应当按应收的合同或协议价款的公允价值确认收入

Ⅲ 已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，企业应将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入

Ⅳ 让渡资产使用权收入包括企业依合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费

Ⅴ 建造合同完成后，处置残余物资取得的收益，应当确认为其他业务收入

在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司可以采取下列哪些方式转让股票?( )

Ⅰ 协议

Ⅱ 做市

Ⅲ 竞价

Ⅳ 拍卖

以下事项会引起财务报表负债和所有者权益同时变动的情形有()。

Ⅰ资本公积转增股本

Ⅱ 宣告分配现金股利

Ⅲ 分配股票股利

Ⅳ 可转债转为股份

Ⅴ 发放现金股利

关于证券公司申请保荐机构资格、个人申请保荐代表人资格，下列说法正确的有( )。

Ⅰ 甲证券公司2015年4月因企业所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，甲证券公司在2018年3月可以申请保荐机构资格

Ⅱ 李某2015年5月因个人所得税问题受到国家税务总局行政处罚，不考虑其他因素，李某在2018年4月可以申请保荐代表人资格

Ⅲ 证券公司申请保荐机构资格，应当向中国证监会提交材料

Ⅳ 个人申请保荐代表人资格，应当自己直接向中国证券业协会提交材料

Ⅴ 对提交存在虚假记载的申请文件的保荐机构，中国证监会自撤销其保荐资格之日起3个月内不再受理该保荐机构推荐的保荐代表人资格申请

发行人在持续督导期间出现下列( )情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。

Ⅰ 非公开发行股票并上市当年累计50％以上募集资金的用途与承诺不符

Ⅱ 公开发行股票并在创业板上市当年营业利润比上年下滑50％以上

Ⅲ 上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更

Ⅳ 首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计30％以上资产或者主营业务发生重组

Ⅴ 上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50％以上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露

Ⅵ 持续督导期间信息披露文件存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏

以下关于在全国中小企业股份转让系统挂牌的公司转让股票的说法正确的有( )。

Ⅰ 转让时间内因故停市，转让时间不作顺延

Ⅱ 股票转让不设涨跌幅限制，股转公司另有规定的除外

Ⅲ 买卖挂牌公司股票，申报数量应当为1000股或其整数倍，卖出挂牌公司股票时，余额不足1000股部分，应当一次性申报卖出

Ⅳ 股票转让的申报价格最小变动单位为0．01元人民币

创业板上市公司预计全年度、半年度、前三季度经营业绩出现下列( )情形之一的，应当及时进行业绩预告。

Ⅰ 净利润与上一期相比上升或下降50％以上

Ⅱ 净资产为负

Ⅲ 净利润为负

Ⅳ 与上年同期相比公司实现扭亏为盈

企业确认的下列各项资产减值损失中，以后期间不得通过损益转回的有()。

Ⅰ商誉减值准备

Ⅱ 长期股权投资减值准备

Ⅲ 投资性房地产减值准备

Ⅳ 长期应收款坏账准备

关于非货币性资产交换，以下说法不正确的有( )。

Ⅰ应收账款属于非货币性资产

Ⅱ 预付账款属于非货币性资产

Ⅲ 甲公司以420万元的持有至到期债券投资与乙公司公允价值为400万元的无形资产进行交换，乙公司支付补价20万元，该事项属于非货币性资产交换

Ⅳ 丙公司以公允价值75万元的电子设备换取一辆小汽车，同时支付补价25万元

Ⅴ 乙公司为甲公司的全资子公司，现甲公司以持有乙公司100％的股权，与丙公司的股东交换其持有的丙公司60％的股权，该项交易属于非货币性资产交换

关于持续督导，下列说法正确的有( )。

Ⅰ 甲证券公司为A公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在创业板上市的保荐机构。2014年10月31日，A公司与乙证券公司签订保荐协议，聘请乙证券公司为A公司定向增发并于2014年12月31日上市交易的保荐机构，则乙证券公司对A公司持续督导的期限截至2017年12月31日

Ⅱ 丙证券公司为B公司首次公开发行股票并于2014年4月1日在中小板上市的保荐机构。2016年4月1日，丙证券公司因重大违法违规行为受到中国证监会行政处罚并被撤销保荐机构资格。B公司于2016年4月28日与丁证券公司签订保荐协议，另行聘请丁证券公司作为其保荐机构对其进行后续的持续督导，则丁证券公司对B公司持续督导的期限截至2016年12月31日

Ⅲ Ⅰ项所述乙证券公司应当自其向中国证监会提供保荐文件之日起承担相应的责任

Ⅳ Ⅱ项所述丁证券公司应当自2016年4月28日起开展保荐工作并承担相应的责任

某上交所上市公司年度报告期内盈利且累计未分配利润为正，现金红利总额(包括中期已分配的现金红利)与当年归属于上市公司股东的净利润之比低于30％，下列说法正确的有( )。

Ⅰ 股东大会审议分配方案时，应当为投资者提供网络投票便利条件

Ⅱ 应当在董事会公告中详细披露现金分红水平较低的原因

Ⅲ 独立董事就现金分红水平较低的合理性发表独立意见

Ⅳ 应当在董事会公告中披露留存未分配利润的确切用途和预计收益

发行人在IP0前，进行同一控制下的重组，计划2010年3月报材料，下列符合规定的有()。

Ⅰ 2010年2月进行重组，被重组方重组前1个会计年度末的资产总额达到重组前发行人资产总额的20％

Ⅱ 2010年1月进行重组，被重组方重组前1个会计年度末的资产总额、前1个会计年度的营业收入和利润总额均未达到发行人相应项目的20％

Ⅲ 2009年1月进行重组，被重组方重组前1个会计年度的营业收入超过重组前发行人相应项目的100％

Ⅳ 2009年7月进行重组，被重组方重组前1个会计年度的利润总额超过重组前发行人相应项目的50％，但尚未达到100％

出现以下哪些情况时，公司召开股东大会会议应通知优先股股东出席股东大会?( )

Ⅰ 修改公司章程中普通股分红事宜

Ⅱ 一次增加注册资本超过10％

Ⅲ 公司分立

Ⅳ 发行优先股

下列在生产环节应征收消费税的有()。

Ⅰ金银饰品

Ⅱ 化妆品

Ⅲ 实木地板

Ⅳ 卷烟

Ⅴ 进口应税消费品

在创业板上市公司首次公开发行股票需满足的基本条件包括( )。

Ⅰ 发行人是依法设立且持续经营3年以上的股份有限公司

Ⅱ 最近2年连续盈利，最近2年净利润累计不少于1000万元；或者最近1年盈利，最近1年营业收入不少于5000万元，最近2年营业收入增长率均不低于30％

Ⅲ 最近3个会计年度内公司主营业务未发生变化

Ⅳ 最近1期末净资产不少于2000万元，且不存在未弥补亏损

Ⅴ 发行后股本总额不少于3000万元

下列情形中，根据会计准则规定应当重述比较期间财务报表的有( )。

Ⅰ本年发现重要的前期差错

Ⅱ 因部分处置对联营企业投资，将剩余长期股权投资转变为采用公允价值计量的金融资产

Ⅲ 发生同一控制下企业合并，自最终控制方取得被投资单位60％股权

Ⅳ 购买日后12个月内对上年非同一控制下企业合并中取得的可辨认资产、负债暂时确定的价值进行调整

某上市公司股本总额为1亿股，拟实行股权激励计划，下列说法不符合股权激励相关规定的是( )。

Ⅰ 标的股票来源为回购本公司股份1000万股

Ⅱ 经出席股东大会的股东所持表决权过半数通过，授予公司总经理120万股股票

Ⅲ 因没有足够的资金行权，公司一名董事将获授的股票期权无偿转让给另一名董事

Ⅳ 审议通过股权激励计划草案，需董事会2／3以上的董事同意

甲公司2011年1月1日购买乙公司80％的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25％，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易的以下会计分录，处理正确的有()。

Ⅰ2011年抵销营业收入2000万元

Ⅱ 2011年确认递延所得税资产48．75万元

Ⅲ 2012年抵销年初未分配利润146．25万元

Ⅳ 2012年抵销管理费用60万元

下列情形中导致拟申请挂牌公司不符合挂牌条件的是( )。

Ⅰ 甲公司实际控制人为张某、李某、王某三人，其中王某持有12％股份，任董事、副总经理，24个月内因违法收到过刑事处罚

Ⅱ 乙公司为科技创新类企业，2013年、2014年1～6月处于持续研发投入期，未实现产品销售收入，2014年7月开始陆续有研发产品销售收入，2014年主营业务收入为1000万，2015年主营业务收入5000万，以2014、2015年为报告期

Ⅲ 丙公司注册资本5000万元，报告期实收资本4000万元，净资产为3000万元

Ⅳ 丁公司现任监事最近24个月内受到证监会行政处罚，不属于情节严重情形，未被证监会采取市场禁入措施

下列关于收入的说法正确的是( )。

Ⅰ企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认财务费用10万元

Ⅱ 企业甲2011年9月1日出售一批货物给乙公司，货物作价300万元，约定6个月后即2012年3月1日以315万元回购货物，企业2011年年末确认销售收入300万元

Ⅲ 企业2011年9月份销售一批按摩椅，销售价格为250万元，购货方6个月后享有退货权，按照企业的历史经验该笔货物退货概率为20％，企业2011年确认收入200万元

Ⅳ 企业分期收款销售商品，2011年1月1销售总价款为2000万元，分5年付清，其后每年1月1日等额付款，该笔货物市场销售价格为1600万元，成本为1500万元，企业2011年确认收入1600万元，财务费用400万元

2016年3月1日，甲公司因发生财务困难，无力偿还所欠乙公司800万元款项。经双方协商同意，甲公司以自有的一栋办公楼和一批存货抵偿所欠债务。用于抵债的办公楼原值为700万元，已提折旧为200万元，公允价值为600万元；用于抵债的存货账面价值为90万元，公允价值为120万元。不考虑税费等其他因素，下列有关甲公司对该项债务重组的会计处理中，正确的是( )。

在网下申购和配售过程中，配售对象存在以下()情形的，在收到主承销商报告后，中国证券业协会将其列入首次公开发行股票网下投资者黑名单中。

Ⅰ 违反《首次公开发行股票网下投资者管理细则》行为的

Ⅱ 获配后未恪守持有期等相关承诺的

Ⅲ 未按时足额缴付认购资金的

Ⅳ 不符合配售资格的

根据《优先股试点管理办法》，以下符合公开发行优先股条件的有( )。

Ⅰ 甲上市公司，其普通股为上证50指数成份股

Ⅱ 乙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司股权

Ⅲ 丙上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段吸收合并另一上市公司

Ⅳ 丁上市公司，拟以公开发行优先股作为支付手段回购普通股予以注销

Ⅴ 戊上市公司，以减少注册资本为目的回购普通股，回购方案已实施完毕，拟公开发行超过回购减资总额的优先股

在下列( )情形下，公司应当以重大事项临时报告的方式及时披露更正后的财务信息。

Ⅰ 公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正的

Ⅱ 公司已公开披露的定期报告存在差错，公司财务顾问建议更正的

Ⅲ 公司已公开披露的定期报告存在差错，经监事会决定更正的

Ⅳ 公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定更正的

Ⅴ 公司已公开披露的定期报告存在差错，经总经理决定更正的

甲公司2015年12月31日所有者权益为：股本2000万元(面值为1元)，资本公积800万元(其中，股本溢价500万元)，盈余公积500万元，未分配利润0万元。经董事会批准以每股5元回购本公司股票200万股并注销。关于回购股票，下列会计处理正确的有 ()。

Ⅰ回购股票时，企业库存股的入账金额是1000万元

Ⅱ 注销回购库存股时，企业股本减少的金额是1000万元

Ⅲ 注销完毕回购库存股时，“资本公积”科目余额是300万元

Ⅳ 注销完毕回购库存股时，“盈余公积”科目余额是200万元

Ⅴ 企业注销回购库存股不影响企业的所有者权益总额

下列关于上市公司股东大会的说法正确的有( )。

Ⅰ 股东大会的会议记录应当与现场出席股东的签名册等有效资料一并保存，保存期限不少于5年

Ⅱ 同一表决权只能选择现场、网络或其他表决方式中的一种，同一表决权出现重复表决的以第一次投票结果为准

Ⅲ 公司召开股东大会，董事会、监事会以及单独或者合并持有公司3％以上股份的股东，有权向公司提出提案

Ⅳ 单独或合计持有公司10％以上股份的股东有权向董事会请求召开临时股东大会，并应当以书面形式向董事会提出

Ⅴ 独立董事有权向董事会提议召开临时股东大会，对独立董事要求召开临时股东大会的提议，董事会应当根据法律、行政法规和章程的规定，在收到提议后10日内提出同意或不同意召开临时股东大会的书面反馈意见

甲上市公司所属企业乙公司拟于2014年4月申请分拆境外上市，以下对乙公司分拆境外上市构成障碍的有( )。

Ⅰ 甲公司董事、高管合计持有乙公司股份15％

Ⅱ 甲公司2013年度合并报表中按权益享有的乙公司的净利润占甲公司合并报表净利润的30％

Ⅲ 甲公司2010年发行股份及募集资金投向的业务和资产作为对乙公司的出资，由乙公司实施，申请境外上市

Ⅳ 甲公司2011年亏损，2012年、2013年盈利

深交所上市公司的财务会计报告被出具非标准无保留审计意见时，公司在报送定期报告的同时应报送下列哪些资料?( )

Ⅰ 董事会对该审计意见涉及事项的说明

Ⅱ 监事会对董事会有关说明的意见

Ⅲ 独立董事对审计意见涉及事项的意见

Ⅳ 负责审计的会计师事务所及注册会计师的说明

以下关于在新三板挂牌的公司采取做市转让方式转让股票的说法正确的有( )。

Ⅰ 申请挂牌公司股票拟采取做市转让方式的，应当有2家以上做市商为其提供做市报价服务，其中一家做市商应为推荐其股票挂牌的主办券商或该主办券商的母公司，该主办券商的子公司不可以成为做市商

Ⅱ 做市商买入的股票，买入当日可以卖出，但做市商当日从其他做市商处买入的股票，买入当日不得卖出

Ⅲ 做市商证券自营账户不得持有其做市股票或参与做市股票的买卖

Ⅳ 甲公司挂牌时采取做市转让方式，甲公司总股本为10000万股，Ⅰ与Ⅱ证券公司为其初始做市商，则Ⅰ与Ⅱ合计应取得不低于500万股的做市库存股票

甲公司持有某上市公司9％股权，甲通过协议方式又受让了18％，合计持有上市公司27％，成为上市公司第一大股东，则甲下列做法中符合规定的有( )。

Ⅰ 甲公司应当编制简式权益变动报告书

Ⅱ 甲公司应当编制详式权益变动报告书

Ⅲ 甲公司应当编制要约收购报告书

Ⅳ 聘请财务顾问对权益变动报告书内容出具意见

深交所中小板上市公司独立董事发表意见的事项有( )。

Ⅰ 高级管理人员薪酬

Ⅱ 现金分红方案

Ⅲ 结余资金占募集资金净额的8％，上市公司拟使用该结余资金

Ⅳ 拟将闲置的300万募集资金补充流动资金

证券公司借人次级债务应当符合的条件有()。

Ⅰ 借入资金有合理用途

Ⅱ 净资产与负债的比例不触及预警标准

Ⅲ 长期次级债务计入净资本的数额不得超过净资本的25％

Ⅳ 次级债务应当以现金或中国证监会认可的其他形式借入

Ⅴ 募集说明书内容或次级债务合同条款符合证券公司监管规定

根据《证券发行上市保荐业务管理办法》，下列关于保荐业务的表述，正确的有( )。

Ⅰ 同次发行的证券，其发行保荐和上市保荐可以选择不同的保荐机构承担

Ⅱ 保荐机构依法对发行人的申请文件、证券发行募集文件进行核查，向中国证监会、证券交易所出具保荐意见

Ⅲ 所有IPO、再融资项目发行都可以采用联合保荐形式，但参与联合保荐的机构不得超过2家

Ⅳ 证券发行的主承销商可以由为本次证券发行进行保荐的保荐机构担任，也可以由其他具有保荐机构资格的证券公司与该保荐机构共同担任

Ⅴ 不管是发行保荐还是上市保荐，保荐机构均应当保证所出具的文件真实、准确、完整

下列关于要约收购的表述中，符合相关规定的有( )。

Ⅰ 通过证券交易所的证券交易，投资者持有或者通过协议、其他安排与他人共同持有一个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，应当依法向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约

Ⅱ 采取协议收购方式的，收购人收购或者通过协议、其他安排与他人共同收购一个上市公司已发行的股份达到30％时，继续进行收购的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司部分股份的要约

Ⅲ 收购人虽不是上市公司的股东，但通过投资关系、协议、其他安排导致其拥有权益的股份超过该公司已发行股份的30％的，应当向该上市公司所有股东发出收购上市公司全部或者部分股份的要约

Ⅳ 投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司所有股东发出收购其所持有的全部股份的要约

Ⅴ 投资者自愿选择以要约方式收购上市公司股份的，可以向被收购公司部分股东发出收购其所持有的部分股份的要约，但预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的5％

非上市公众公司可以向特定对象发行股票，以下可以作为非上市公众公司发行股票的特定对象的有( )。

Ⅰ 公司的控股股东

Ⅱ 持有公司5％股份的股东

Ⅲ 持有公司3％股份的股东

Ⅳ 公司的董事、监事、高级管理人员

Ⅴ 公司的核心员工

投资价值研究报告包括的内容有()。

Ⅰ 发行人的行业分类、行业政策，发行人与主要竞争者的比较及其在行业中的地位

Ⅱ 发行人经营状况和发展前景分析

Ⅲ 发行人盈利能力和财务状况分析

Ⅳ 发行人募集资金投资项目分析

A公司控制B公司60％股权，2012年A公司向B公司出售一批商品，成本为800万元，售价为1000万元。截至年末，B公司已经对外出售20％，销售收入为250万元，成本为200万元，剩余80％的存货尚未发生减值，B公司2012年为高新技术企业，所得税率为15％，但是预计明年不能取得该资格，明年的所得税率预计为25％，则年底A公司合并报表中应确认()。

Ⅰ递延所得税资产40万元

Ⅱ 营业收入250万元

Ⅲ 递延所得税资产24万元

Ⅳ 存货160万元

Ⅴ 存货640万元

保荐机构和保荐代表人在持续督导期间应履行的职责有( )。

Ⅰ 对发行人证券上市后持续督导工作的具体安排

Ⅱ 保荐机构应当针对发行人的具体情况，确定证券发行上市后持续督导的内容，督导发行人履行有关上市公司规范运作、信守承诺和信息披露等义务

Ⅲ 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅳ 审阅信息披露文件

上市公司可以公开发行优先股的情形包括( )。

Ⅰ 上市公司普通股为上证50指数成份股

Ⅱ 上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购其他上市公司

Ⅲ 上市公司以公开发行优先股作为支付手段收购非上市公司

Ⅳ 以减少注册资本为目的回购普通股的，公开发行优先股作为支付手段

Ⅴ 以减少注册资本为目的回购普通股在回购方案实施完毕后，公开发行不超过回购减资总额的优先股

下列关于首次公开发行股票提供投资价值研究报告的做法，正确的有()。

Ⅰ 刊登招股意向书之前，主承销商分析师依据某公募基金要求提供投资价值研究报告，并与该公募基金签定保密协议

Ⅱ 刊登招股意向书之后，主承销商在巨潮资讯网披露投资价值研究报告

Ⅲ 主承销商委托承销团成员外的业界顶级研究机构撰写投资价值报告

Ⅳ 承销团成员撰写的投资价值研究报告同时采用可比公司法和现金流量法估值，并提供了每股估值区间

Ⅴ 因投资范围限制，承销商委托具有证券投资咨询资格的子公司撰写投资价值研究报告

某公司首次公开发行新股4000万股，发行后总股本小于4亿股，网上网下初始发行比例为4：6，网上网下初始发行后，各类投资者的申购情况如下：网上投资者申购140000万股，公募社保类申购40000万股，其他网下投资者申购60000万股。下列关于投资者获配情况的说法正确的有()。

Ⅰ 回拨后公募基金和社保基金的配售率不低于1．6％

Ⅱ 回拨后其他网下投资者的配售率不高于1．6％

Ⅲ 回拨后网上投资者的中签率为1．7142％

Ⅳ 回拨后向网下投资者发行1600万股

在估计资产可收回金额时，下列说法正确的是()。

Ⅰ以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额显著高于其账面价值、之后又没有发生消除这一差异的交易或事项，资产负债日可以不重新估计该资产的可收回金额

Ⅱ 以前报告期间的计算和分析表明，资产可收回金额相对于某种减值迹象反应不敏感，在本报告期间又发生了减值迹象的，可以不因该减值迹象的出现而重新估计该资产的可收回金额

Ⅲ 资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值，只要有一项超过了资产的账面价值，就表明资产没有发生减值，不需要再估计另一项金额

Ⅳ 以前报告期间的计算结果表明，资产可收回金额高于其账面价值之后又发生消除这一差异的交易或事项，资产负债表日可以不重新估计该资产的可收回金额

下列要约收购的方式正确的有( )。

Ⅰ 收购人持股28％，发出了向特定股东收购3％股份的要约

Ⅱ 收购人持股28％，发出了向全体股东收购3％股份的要约

Ⅲ 收购人协议收购30％，要约收购3％

Ⅳ 收购人协议收购30％，要约收购5％

Ⅴ 收购人持股28％，发出了向特定股东收购7％股份的要约

关于挂牌公司重大资产重组进程终止，表述正确的有()。

Ⅰ 挂牌公司自愿选择终止重组，应承诺自公告之日起至少3个月内不再筹划重大资产重组

Ⅱ 独立财务顾问或律师对异常转让无法发表意见或认为存在内幕交易且不符合恢复重大资产重组进程要求等原因终止重大资产重组，应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组

Ⅲ 中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之日起至少6个月内不再筹划重大资产重组

Ⅳ 中国证监会依据《非上市公众公司重大资产重组管理办法》第二十八条的规定，要求挂牌公司终止重大资产重组进程的，挂牌公司应承诺自公告之Et起至少12个月内不再筹划重大资产重组

以下关于现金分红的说法正确的有( )。

Ⅰ 上市公司应当在章程中明确现金分红相对于股票股利在利润分配中的优先顺序

Ⅱ 上市公司属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

Ⅲ 上市公司应当在年度报告中详细披露现金分红政策的制定及执行情况，并对分红标准和比例是否明确和清晰进行专项说明

Ⅳ 上市公司对公司章程规定的现金分红政策进行调整的，应经出席股东大会的股东所持表决权的2／3以上通过

在股票公开发行审核过程中，关于发审委会议的说法正确的有( )。

Ⅰ 参加发审委会议的发审委委员为9名

Ⅱ 表决投票时同意票数达到总数的4票为通过

Ⅲ 若发现存在尚待调查核实并影响明确判断的重大问题，发审委会议首先对该股票发行申请是否需要暂缓表决进行投票，同意票数达到5票的，可以对该股票发行申请暂缓表决

Ⅳ 发审委会议表决采取记名投票方式

Ⅴ 发审委会议表决采取不记名投票方式

下列各项属于拥有上市公司控制权的有( )。

Ⅰ 持有上市公司51％股权的股东

Ⅱ 通过控股的两家子公司合计持有上市公司30．o1％股份的自然人

Ⅲ 某上市公司股权极为分散且各主要股东持股比例较为接近，其持股6％且出任董事长的第一大股东

Ⅳ 某上市公司股东为战略投资人，不直接参与公司经营管理，但能决定提名并担任董事会一半以上董事的选任

Ⅴ 某上市公司的投资者可以实际支配该公司股份表决权为25％

根据《关于进一步加强企业债券存续期监管工作有关问题的通知》(发改办财金[2011]1765号)，在债券存续期内进行资产重组，应履行的必要程序有( )。

Ⅰ 重组方案必须经企业债券持有人会议同意

Ⅱ 应就重组对企业偿债能力的影响进行专项评级，评级结果应不低于原来评级

Ⅲ 应及时进行信息披露

Ⅳ 重组方案应报送国家发展改革委审批

Ⅴ 省级发展改革部门要对企业债券发行人的重组过程进行监管

关于保荐代表人问核程序，以下说法正确的有( )。

Ⅰ 保荐机构履行问核程序时，应要求项目的两名签字保荐代表人填写《关于保荐项目重要事项尽职调查情况问核表》

Ⅱ 保荐业务负责人或保荐业务部门负责人应当参加问核程序，并在《问核表》上签字确认

Ⅲ 《问核表》作为发行保荐工作报告的附件，发行人在提交上市申请文件时一并提交

Ⅳ 保荐机构应在《发行保荐工作报告》中详细说明问核的实施情况、问核中发现的问题，以及在尽职调查中对重点事项采取的核查过程、手段及方式

根据股票上市规则规定，下列可以免予按照关联交易方式进行审议和披露的情形有( )。

Ⅰ 关联人以现金方式认购上市公司定向增发的股票

Ⅱ 关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的公司债券

Ⅲ 关联人依据上市公司股东大会决议领取上市公司分派的股息

Ⅳ 关联人依据上市公司股东大会决议向上市公司领取薪酬

Ⅴ 关联人作为承销团成员承销上市公司公开发行的企业债券

假如不考虑其它因素，以下关于上市公司重大资产重组后再融资的说法正确的有()。

Ⅰ 甲公司2008年不符合公开发行条件，2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以公开发行公司债券

Ⅱ 乙公司2009年1月进行重大资产重组，2010年12月可以进行配股

Ⅲ 丙公司2007年2月进行重大资产重组，2009年可以进行公开增发股票

Ⅳ 丁公司2008年1月进行重大资产重组，2009年12月可以非公开发行股票

根据《上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法》，公众投资者可以认购在上交所上市或挂牌的债券有()。

Ⅰ 国债、地方政府债券

Ⅱ 公开发行的可转换公司债券

Ⅲ 商业银行金融债券

Ⅳ 公开发行的分离交易可转换公司债券

Ⅴ 证券公司次级债券

下列关于股票超额配售选择权的叙述正确的有()。

Ⅰ 超额配售选择权只适用于首次公开发行股票

Ⅱ 发行人计划实施超额配售选择权的，应当提请董事会批准

Ⅲ 拟实施超额配售选择权的主承销商，应当向证监会提供充分的依据，说明公司已经建立完善的内部控制机制

Ⅳ 发行人应当披露因行使超额配售选择权而可能增发股票所募集资金的用途，并提请董事会批准

Ⅴ 在超额配售选择权行使期内，由主承销商指定的授权代表负责行使超额配售选择权及股票的配售

以下不会引起速动比率变化的有()。

Ⅰ短期借款还应付账款

Ⅱ 现金买存货

Ⅲ 现金买固定资产

Ⅳ 现金买交易性金融资产

Ⅴ 存货对外投资

关于现金流量表的编制，以下说法正确的有( )。

Ⅰ融资租人固定资产所支付的租赁费列入支付的其他与筹资活动有关的现金

Ⅱ 公司转让一项专利权的使用权收到的现金列入收到的其他与经营活动有关的现金

Ⅲ 处置子公司收到的现金列入收回投资收到的现金

Ⅳ 收到政府的补助收入均列入收到的其他与经营活动有关的现金

下列属于流转税的有()。

Ⅰ增值税

Ⅱ 消费税

Ⅲ 印花税

Ⅳ 关税

某上市公司董事会由3名管理层董事和4名独立董事构成，现在3名管理层董事拟对该上市公司进行协议收购，假设不存在关联关系，下列说法正确的有( )。

Ⅰ 因独立董事占全体董事会不到2／3，故不能进行该项收购

Ⅱ 本次收购应当经董事会审议通过后，再召开股东大会审议通过

Ⅲ 本次收购应当在取得2／3以上独立董事同意后，提交股东大会审议

Ⅳ 本次收购应当经出席股东大会的非关联股东所持表决权2／3以上通过

Ⅴ 独立董事发表意见前，必须聘请独立财务顾问出具专业意见

保荐机构及保荐代表人在持续督导期问可对发行人行使以下哪些权利?( )

Ⅰ 列席发行人的监事会会议

Ⅱ 出席发行人董事会

Ⅲ 对发行人违法违规的事项发表公开声明

Ⅳ 定期或者不定期对发行人进行回访，查阅保荐工作需要的发行人材料

Ⅴ 对发行人的信息披露文件及向中国证监会、证券交易所提交的其他文件进行事后审阅

甲企业以1300万元收购无关联乙企业30％的股权，乙企业2013年1月1日的净资产账面价值6000万元，公允价值5000万元，公允价值的下降是由于乙企业存货账面价值3000万元，发生了跌价，其公允价值为2000万元。2013年，乙企业全年实现利润2000万元，向股东派发现金股利2500万元。不考虑其他情况，以下说法正确的有()。

Ⅰ2013年1月31日，甲企业的长期股权投资账面价值1500万元

Ⅱ 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益300万元

Ⅲ 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益600万元

Ⅳ 因向乙投资，2013年甲企业应确认投资收益900万元

某投资者通过协议转让的方式持有上市公司12％的股份，且成为第一大股东，其编制的权益变动报告书应披露的内容包括( )。[2015年6月真题]

Ⅰ 持有12％股份事实发生之日前6个月内通过证券交易所的证券交易买卖该公司股票的简要情况

Ⅱ 取得12％股份的价格、所需资金额、资金来源，或者其他支付安排

Ⅲ 前24个月内该投资者及其一致行动人与上市公司之间的重大交易

Ⅳ 投资者、一致行动人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

Ⅴ 投资者的控股股东、实际控制人所从事的业务与上市公司的业务是否存在同业竞争或者潜在的同业竞争，是否存在持续关联交易

保荐机构提交推荐文件后，应当主动配合中国证监会的审核，并承担下列( )工作。

Ⅰ 组织发行人及证券服务机构对中国证监会的意见进行答复

Ⅱ 按照中国证监会的要求对涉及本次证券发行上市的特定事项进行尽职调查或者核查

Ⅲ 指定保荐代表人与中国证券业协会进行专业沟通

Ⅳ 指定保荐代表人与中国证监会职能部门进行专业沟通

Ⅴ 保荐代表人在发行审核委员会会议上接受委员质询

某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有( )。

Ⅰ 向持有公司6％股份的股东提供的担保

Ⅱ 向监事提供某地的销售代理权

Ⅲ 向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

Ⅳ 对外担保金额800万元

按照企业所得税口径应该确认为收入的包括()。

Ⅰ以产品发放股利

Ⅱ 以产品发放福利或者奖金

Ⅲ 以自身产品作为固定资产投入再生产

Ⅳ 房地产企业将自身开发房屋用作办公场所

下列关于每股收益的说法正确的有()。

Ⅰ对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通股，会增加每股亏损金额

Ⅱ 对亏损企业，稀释性潜在普通股如当期转为普通般，会减少每股亏损金额

Ⅲ 计算基本每股收益时，需要考虑配股中的送股因素，将无对价的送股视同列报最早期间期初已经发行在外

Ⅳ 存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整净利润和普通股股数

根据《公司法》的规定，股份公司可以提议召开临时董事会的有( )。

Ⅰ 独立董事

Ⅱ 监事会

Ⅲ 1／3以上监事

Ⅳ 代表1／10以上表决权的股东

关于股份支付的计量，下列说法正确的是()。

Ⅰ以现金结算的股份支付，应按资产负债表日当日权益工具的公允价值重新计量

Ⅱ 以权益结算的股份支付，应按授予日权益工具的公允价值计量，不确认其后续公允价值变动

Ⅲ 结算企业为接收服务企业投资者的，若以其本身权益工具结算的，应在个别财务报表中按授予日的公允价值确认长期股权投资和股本

Ⅳ 结算企业为接收服务企业投资者的，若不是以其本身权益工具而是以集团内其他企业的权益工具结算的，应将该股份支付交易作为现金结算的股份支付进行会计处理

Ⅴ 接受服务企业没有结算义务且授予本企业职工的是其本身权益工具的，应将该股份支付交易作为权益结算的股份支付处理

计算稀释每股收益时，下列说法正确的有()。

Ⅰ不具有稀释性的潜在普通股不影响稀释每股收益

Ⅱ 对当期净利润的调整事项包括当期已确认为费用的可转债(具有稀释性)的利息

Ⅲ 调整当期净利润不应考虑相关所得税影响

Ⅳ 以前期间发行的稀释性潜在普通股，应当假定普通股持有者角度最有利的时间转换为普通股

Ⅴ 当期发行的稀释性潜在普通股，应当假设在发行E1转换

需调整期初未分配利润的事项包括( )。

Ⅰ前期达到预定可使用状态后的工程建设借款利息费用，错误资本化，计入资产成本

Ⅱ 投资性房地产后续计量模式由成本模式转为公允价值模式

Ⅲ 现金分红

Ⅳ 管理费用和销售费用错记

有下列()情形之一的，不得收购公众公司。

Ⅰ 收购人负有数额较大债务，到期未清偿，且处于持续状态

Ⅱ 收购人最近2年有重大违法行为或者涉嫌有重大违法行为

Ⅲ 收购人最近3年有证券市场失信行为

Ⅳ 收购人为自然人的，存在《公司法》第146条规定的情形

Ⅴ 法律、行政法规规定以及中国证监会认定的不得收购公众公司的其他情形

根据《公司法》的规定，以下说法正确的有( )。

Ⅰ 不管是有限公司还是股份公司，监事会成员中都应该有职工代表监事

Ⅱ 股份公司的非职工代表监事由股东大会选举产生

Ⅲ 国有独资公司的监事，不管是职工代表监事还是非职工代表监事，均应由国有资产监督管理机构委派

Ⅳ 监事的任期为每届不得超过3年，任期届满，连选可以连任

在非上市公众公司的收购，以下哪些属于信息披露义务人?()[2014年12月真题]

Ⅰ 被收购公司董事会

Ⅱ 拟竞价收购3％股份的收购人

Ⅲ 拟出让5％股份的股东

Ⅳ 拟协议收购25％股份的收购人

甲公司拟于2014年4月在我国中小企业板首次公开发行并上市。以下构成发行障碍的有( )。

Ⅰ 2012年至2013年10月，公司存在重大违规担保，2013年11月消除

Ⅱ 2011年至2013年控股股东控制的乙公司与甲公司从事相同业务，在上市前控股股东将持有乙公司的股权对外转让

Ⅲ 甲公司的重要子公司最近36个月存在重大违法违规行为

Ⅳ 2013年10月一名董事因违反证券法买卖股票被交易所公开谴责，上市前已经撤换该名董事

外国投资者对上市公司进行战略投资应符合的要求包括()。

Ⅰ 以协议转让、上市公司定向发行新股方式以及国家法律法规规定的其他方式取得上市公司A股股份

Ⅱ 投资可分期进行，首次投资完成后取得的股份比例不低于该公司已发行股份的20％，但特殊行业有特别规定或经相关主管部门批准的除外

Ⅲ 取得的上市公司A股股份不得转让

Ⅳ 取得的上市公司A股股份5年内不得转让

Ⅴ 涉及上市公司国有股股东的，应符合国有资产管理的相关规定

下列说法中，在其他情况不变的情况下，导致安全边际量和盈亏平衡销量同时变动的是()。

Ⅰ销售价格提高

Ⅱ 变动成本降低

Ⅲ 产销量增加

Ⅳ 降低固定成本

企业发生的下列交易或者事项中，不考虑其他因素，会引起当期“资本公积——资本(股本)溢价”发生变动的有()。

Ⅰ以资本公积转增资本／股本

Ⅱ 根据股东会决议，每10股发放2股股票股利

Ⅲ 授予员工股票期权在等待期内确认的相关成本费用

Ⅳ 同一控制下企业合并中取得被合并方净资产份额小于所支付对价账面价值

Ⅴ 当前公司每股净资产5元，每股面值1元，接受投资者以每股4元增资200万股

下列有关存货监盘审计程序的说法中，错误的是()。

下列选项中，属于非上市公众公司在全国中小企业股份转让系统挂牌首次信息披露文件的是( )。

下列各项资产减值准备中，在相应资产的持有期间内可以转回的是()。

甲公司拟于2015年6月申报创业板上市，下列符合条件的是()。

根据《证券发行上市保荐业务工作底稿指引》，下列说法错误的是( )。

甲公司为国内一家民营企业，乙公司为一家在上海证券交易所上市的A股公司，甲公司在乙公司中未拥有任何权益。则下列说法正确的是( )。

甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房，年利率6％，借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日支付施工款3000万元，剩余款项存人银行，全年取得利息收入50万元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月，于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。则甲公司该厂房2010年度资本化的利息费用为( )万元。

下列关于并购安全审查制度的说法，正确的是()。

关于首次公开发行股票并在主板上市公司招股说明书的预先披露，下列表述不正确的是( )。

下列关于固定资产减值的表述中，符合会计准则规定的是()。

根据《公司债券受托管理人执业行为准则》的规定，公司债券受托管理人应当向市场公告临时受托管理事务报告的情形不包括()。

甲公司2009年度财务报告批准报出日为2010年3月10日，以下事项或交易中属于资产负债表日后调整事项的有()。

B公司2016年经营现金净流量为1355万元，净利润为4000万元，计提坏账准备5万元，提取折旧1000万元，待摊费用摊销100万元，处置固定资产收益为300万元，固定资产报废损失100万元，对外投资收益100万元，存货比上年增加50万元，应收账款比上年增加2400万元，应付账款比上年减少1000万元，则B公司的营运指数为()。

下列关于BOT会计处理的说法正确的是( )。

以下关于保荐机构对深交所上市公司现场检查的说法正确的有( )。

下列关于公开发行公司债券公众投资者与合格投资者的说法，正确的是()。

根据《绿色债券发行指引》，在资产负债率低于( )的前提下，核定发债规模时不考察企业其它公司信用类产品的规模。

某公司总资产1个亿，资产负债率为70％，为降低资产负债率，拟股本融资4000万元。则融资后的权益乘数是()。

挂牌公司财务报告被注册会计师出具非标准审计意见的，公司无须向主办券商提交的文件是( )。

上交所对上市公司股票交易实行其他风险警示的情形不包括( )。

证券市场资信评级业务档案的保存期限不得少于( )年。

公司今年的每股收益是1元，分配股利0．3元／股。该公司利润和股利的增长率都是4％，股票的β系数为1．8，政府债券的长期利率为6％，市场平均风险股票必要报酬率为9％，则该公司的预期市盈率为()倍。

下列关于证券公司在全国中小企业股份转让系统开展业务的说法，正确的是( )。

某上市公司控股股东为省国资委直接投资的国有企业，该上市公司拟申请公开发行新股，正确的是( )。

某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，财务费用为100万元，其中与筹资活动有关的财务费用50万元，销售产品应收票据贴现的利息支出50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧60万元，其中计入在建工程20万元，计人管理费用40万元，无形资产摊销10万元，全部影响当期净利润。没有其他影响经营活动现金流量的项目，则该企业当期经营活动产生的现金流量净额为()万元。

下列首次公开发行股票并上市的发行人的律师的做法，正确的是( )。

以下属于政府补助的有( )。

A、B公司均为增值税一般纳税人，A公司销售给B公司一批库存商品，确认收入为含税价款800万元，款项尚未收到。款项到期时因B公司无法按合同规定偿还债务，经双方协商，A公司同意B公司用存货抵偿。已知该产品公允价值600万元(不含增值税)，增值税为102万元，成本500万元，假设A公司为该应收账款计提了100万元的坏账准备。则A公司应冲减资产减值损失的金额为()万元。

以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续的情形?( )

关于网上、网下投资者的要求，下列说法正确的是()。

下列说法符合中小板规范运作指引的是( )。

为筹措研发新药品所需资金，2013年12月1日，甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定：丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品，每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票，并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时，双方还签订了补充协议，补充协议规定：甲公司于2014年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2013年应确认的财务费用为( )万元。

上市公司所属企业申请到境外上市，应当符合一定的条件。以下不属于该条件的是( )。

甲企业是一家大型机床制造企业，2013年12月1日与乙公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2014年4月1日以300万元的价格向乙公司销售大型机床一台，若不能按期交货，甲企业需按照总价款的10％支付违约金。至2013年12月31日，甲企业尚未开始生产该机床，由于原料上涨等因素，甲企业预计生产该机床成本不可避免地升至320万元。假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲企业的下列处理中，正确的是()。

某股票为固定增长股票，当前市价为22元，今年每股股利为0．8元，股利增长率为10％，则期望报酬率为()。

下列关于公众公司重大资产重组的规定，正确的是()。

某上市公司属于钢铁业，可以发行优先股的类型是( )。

A公司是一家上市公司，B公司是A公司的关联企业。当A公司讨论为B公司提供担保事项时，下列说法不符合《公司法》规定的是( )。

甲持有乙公司、丙公司100％股权。2017年8月29日，乙公司将其控制的某上市公司60％股份全部转让给丙公司，下列说法正确的是( )。