营改增考试试题及答案2017年(1)
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纳税人偷税且涉嫌构成犯罪的,税务机关除追缴其所偷税款外,可以处以偷税数额50%以上5倍以下的罚金。
- 正确
- 错误
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纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
- 正确
- 错误
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欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的,应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。
- 正确
- 错误
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纳税人对税务机关的减免税批复不服而申请行政复议的,纳税人可以先缓缴税款,等复议决定后再按执行复议决定。
- 正确
- 错误
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在确定应纳税所得额时,对纳税人适用的财务会计处理办法同税法规定不一致的,纳税人可以按财务规定计算申报纳税。
- 正确
- 错误
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虚开普通发票100份以上或者虚开金额累计40万元以上的,构成了虚开发票罪,应予追究刑事责任。
- 正确
- 错误
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作为企业所得税计税依据的应纳税所得额,是纳税人每一纳税年度的收入总额减去成本、费用后的余额。
- 正确
- 错误
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因严重自然灾害造成重大损失的,经批准可减征个人所得税。
- 正确
- 错误
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纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得,必须分别向两处或两处以上主管税务机关申报纳税。
- 正确
- 错误
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具体税务行政行为有下列情形之一的,人民法院可以判决撤销或部分撤销,并可以判决被告重新作出具体税务行政行为。( )
- A.主要证据不足或适用法律、法规错误的
- B.行政处罚明显不当的
- C.违反法定程序的
- D.超越职权或滥用职权的的
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对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税,但对学校以各种名目收取的赞助费收入应当征税。
- 正确
- 错误
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税务行政诉讼证据包括( )。
- A.书证
- B.物证
- C.视听资料
- D.证人证言
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申请人对税务机关下列行为不服的,可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出复议申请或在知道作出具体行政行为之日起6个月内直接向人民法院起诉( )。
- A.罚款
- B.加收滞纳金
- C.税收保全措施
- D.税收强制执行措施
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印花税的纳税义务人包括( )。
- A.立合同人
- B.立账簿人
- C.立据人
- D.领受人
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下列各项所得应纳个人所得税的有( )。
- A.劳务报酬所得
- B.稿酬所得
- C.保险赔款
- D.股利
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房产税的征税对象是( )。
- A.公园、名胜古迹自用的房产
- B.企业自用的房产
- C.中外合资企业的用房
- D.城镇居民自用的营业用房
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“销售不动产”税目征收范围包括( )。
- A.销售建筑物
- B.销售构筑物
- C.销售其他土地附着物
- D.销售电梯
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下列所得免征个人所得税的有( )。
- A.单位颁发的科学技术进步奖金
- B.市政府颁布发的科学技术进步奖金
- C.国务院部委颁发的科学技术进步奖金
- D.省级人民政府颁发的科学技术进步奖金
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计征个人所得税的工资、薪金所得包括( )。
- A.年终加薪
- B.劳动分红
- C.单位以现金形式发放的住房补贴
- D.独生子女补助
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根据《税收征收管理法》规定,对于非法印制发票的纳税人,税务机关可以( )。
- A.由税务机关销毁非法印制的发票
- B.由税务机关停供发票
- C.由税务机关没收违法所得
- D.由税务机关并处罚款
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依据企业所得税法规定,我国企业所得税的纳税人分为( )。
- A.居民企业
- B.非居民企业
- C.外商投资企业
- D.内资企业
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须经县以上税务局(分局)局长批准,才可对纳税人采取的措施有( )。
- A.拍卖扣押商品
- B.冻结纳税人银行存款
- C.查询企业存款帐户
- D.审批缓缴税款
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下列哪些情形,税务机关有权核定其应纳税额。( )
- A.擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的
- B.虽设置帐簿,但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查帐的
- C.发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的
- D.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
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税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形( ),经责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,可采取强制执行措施。
- A.未按照规定的期限缴纳或者解缴税款
- B.未按照规定的期限缴纳所担保的税
- C.未按照规定的期限缴纳滞纳金
- D.未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人
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纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定,依法享有( )和请求国家赔偿等权利。
- A.陈述权、申辩权
- B.申请行政复议
- C.提起行政诉讼
- D.拒绝履行决定
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税务机关是发票的主管机关,负责发票的( )、取得、保管的管理和监督。
- A.印制
- B.领购
- C.缴销
- D.开具
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关于有雇工的城镇个体工商户,我省执行的基本养老保险缴费比例是( )。
- A.雇工的基本养老保险费,由雇工缴纳8%,雇主缴纳12%
- B.雇工的基本养老保险费,由雇工缴纳8%,雇主缴纳10%
- C.雇主的基本养老保险费,缴费比例是18%
- D.雇主的养老保险费全部由其本人缴纳。
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法律、行政法规规定负有( )税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
- A.直接征收
- B.委托代征
- C.代扣代缴
- D.代收代缴
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税务人员在( )时,与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的,应当回避。
- A.纳税咨询
- B.征收税款
- C.发售发票
- D.查处税收违法案件
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税务机关对公民作出( )以上(含本数)罚款或者对法人或其他组织作出( )元以上(含本数)罚款的行政处罚之前,应当告知当事人有要求举行听证的权利。
- A.1000元,2000元
- B.2000元,5000元
- C.2000元,10000元
- D.5000元,10000元
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出租车司机张某打电话给税务所长:如不答应减免应缴未缴的3万元税款,就伺机将其撞死。张某的这种行为属( )。
- A.骗税行为
- B.抗税行为
- C.偷税行为
- D.逃税行为
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我省四位一体的社会保险基金管理体制具体内涵是( )
- A.地税征收
- B.财政管理
- C.社保支付
- D.审计监督
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虚开发票金额超过1万元的,由税务机关没收违法所得,并处( )的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。
- A.1万元以上5万元以下
- B.5万元以上10万元以下
- C.5万元以上20万元以下
- D.5万元以上50万元以下
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经县以上税务局(分局)局长批准凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明税务机关可以查询( )在银行或者其他金融机构的存款帐户。
- A.案件的有关嫌疑人员
- B.从事生产、经营纳税人
- C.所有纳税人
- D.被查对象
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从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款,纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款,由税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取( )措施。
- A.没收财产
- B.税收保全
- C.强制执行
- D.刑事拘留
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对临时从事经营的纳税人,( )。
- A.由工商行政管理机构征收应缴的税费
- B.税务机关应当责令其办理工商注册登记
- C.由税务机关核定其应纳税额,责令缴纳
- D.税务机关在其办理工商登记后征收税款
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个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为( )。
- A.财产转让所得
- B.财产租赁所得
- C.特许权使用费所得
- D.偶然所得
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根据企业所得税的相关规定,国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是( )。
- A.10%
- B.15%
- C.20%
- D.25%
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下列所得中,不适用20%的个人所得税比例税率的是( )。
- A.特许权使用费所得
- B.稿酬所得
- C.财产转让所得
- D.个体工商户生产、经营所得
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依据企业所得税法的规定,符合条件的小型微利企业,适用的企业所得税税率为( )。
- A.10%
- B.15%
- C.20%
- D.25%
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企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为( )。
- A.10年
- B.20年
- C.4年
- D.3年
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纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括( )。
- A.增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税
- B.消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税
- C.增值税、营业税、印花税、房产税、土地增值税
- D.增值税、消费税、营业税、个人所得税
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纳税人出租的房产,应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税,其税率为( )。
- A.1.2%
- B.12%
- C.2%
- D.4%
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个人所得税税法规定,个人取得的应纳税所得包括( )。
- A.现金
- B.实物
- C.有价证券
- D.以上都是
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年所得( )以上的纳税人应在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关自行纳税申报。
- A.10万元
- B.12万元
- C.15万元
- D.20万元
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个人所得税的征收方式是( )。
- A.个人自行申报
- B.由税务机关上门征收
- C.代扣代缴
- D.代扣代缴和个人自行申报
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对个人转让购买( )年(含)以上的住房对外销售的,免征营业税。
- A.1
- B.2
- C.3
- D.4
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个人所得税法规定,财产转让所得的税率为( )。
- A.10%
- B.15%
- C.20%
- D.25%
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对个人购买家庭第二套改善性住房,面积为90平方米及以下的,减按( )税率征收契税;面积为90平方米以上的,减按( )税率征收契税。
- A.1%,2%
- B.1%,1.5%
- C.1.5%,2%
- D.1.5%,3%
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税务机关应当对纳税人( )的情况定期予以公告。
- A.生产经营
- B.财务状况
- C.应交税金
- D.欠缴税款