2017年地税稽查测试题及答案(1)
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根据税收征管法第63条规定,纳税人采取()手段,造成少缴应纳税款的,是偷税行为。
- A.擅自销毁账簿
- B.在账簿上不列收入
- C.不进行纳税申报
- D.虚假的纳税申报
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纳税人对税务机关()不服的,可以提出税务行政复议。
- A.不予退还税款的行为
- B.收缴发票、停止发售发票的行为
- C.不依法给予举报奖励的行为
- D.制定的征收管理办法
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有下列情形之一的,审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。()27
- A.被查对象认定错误的
- B.税收违法事实不清、证据不足的
- C.适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误
- D.税务文书不规范、不完整的
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违反发票管理规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:()
- A.应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;
- B.拆本使用发票的;
- C.以其他凭证代替发票使用的;
- D.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
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下列选项中,关于纳税质押的表述,错误的有()。
- A.纳税人以存款单出质的,应由签发的金融机构核押
- B.对于实际价值波动很大的动产或权利凭证,经确认,税务机关可以不接受其作为纳税质押
- C.纳税质押自纳税担保和纳税担保财产清单经税务机关确认和质押物移交次日起生效
- D.缴清税款、滞纳金的,税务机关自纳税担保人缴清税款及滞纳金之日起7个工作日内返还质押物
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纳税人有下列()情形,适用纳税担保。
- A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
- B.纳税人未按规定期限纳税
- C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款,需要申请行政复议的
- D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的
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下列项目中,可免征个人所得税的有()。
- A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴
- B.个人举报犯罪行为获得的奖金
- C.退休人员再任职取得的收入
- D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元
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关于税务行政处罚,下列陈述正确的有()。
- A.对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据,无明文规定不得处罚
- B.税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定26
- C.税务行政处罚必须以事实为依据
- D.国家税务总局可以针对纳税人的违法行为设定各种税务行政处罚,对其他违法行为不能设臵行政处罚
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下列关于税务行政复议证据的表述中,正确的有()。
- A.在行政复议中,被申请人对其做出的具体行政行为负有举证责任
- B.在行政复议过程中,被申请人不得自行向申请人和其他相关组织或者个人收集证据
- C.行政复议机构认为必要时,可以调查取证
- D.需要现场勘察的,现场勘察所用时间需计入行政复议审理期限
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下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有()。
- A.偶然所得
- B.特许权使用费所得
- C.利息、股息所得
- D.财产租赁所得
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根据个人所得税法的规定,个人所得税的纳税义务人包括()。
- A.个体工商业主
- B.个人独资企业
- C.在中国有所得的外籍人员
- D.私营企业
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下列各项中对“次”表述正确的有()。
- A.偶然所得,以每次收入为一次
- B.财产租赁所得,以1个月内取得的收入为一次
- C.特许权使用费所得,以一个月取得的收入为一次
- D.其他所得,以每次收入为一次
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下列有关企业所得税收入确认表述正确的有()。
- A.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的,不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
- B.视同销售情况下,属于企业自制的资产,应按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入
- C.售后回购满足收入确认条件的,应分别作销售和购进核算
- D.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
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下列项目中,属于劳务报酬所得的是()。
- A.个人书画展卖取得的报酬
- B.提供著作的版权而取得的报酬
- C.个人开设牙科诊所的收入
- D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
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关于研究开发费用加计扣除的涉税规定,以下正确的有()。
- A.研发费用形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
- B.对企业委托给外单位进行开发的研发费用,不得进行加计扣除
- C.企业集团采取合理分摊研究开发费的,企业集团应提供集中研究开发项目的协议或合同
- D.企业未设立专门的研发机构或企业研发机构同时承担生产经营任务的,应对研发费用和生产经营费用分开进行核算,准确、合理的计算各项研究开发费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除
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关于企业所得税收入的确定说法正确的有()。
- A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额23
- B.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
- C.广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入
- D.为特定客户开发软件的收费,应根据开发的完工进度确认收入
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下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有()。
- A.企业各项存货发生的正常损耗
- B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
- C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
- D.企业存货因管理不善发生的非正常损失
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下列资产摊销的支出,不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- A.经营租赁方式租出固定资产的折旧费
- B.融资租赁方式租出固定资产的折旧费
- C.当月购入固定资产当月计提的折旧支出
- D.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
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某医院将其原先以行政划拨方式取得的房屋以500万元的价格转让给某企业,医院按规定补交了350万元的土地使用权出让费。当地契税税率4%,则下列各项符合契税规定的有()。
- A.医院缴纳契税14万元
- B.企业应缴纳契税14万元
- C.此项业务中,医院和企业均应缴纳契税
- D.企业应缴纳契税20万元
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依据企业所得税核定征收相关规定,应核定其应税所得率的有()。
- A.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的
- B.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
- C.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
- D.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
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税务处理文书的受送达人是法人的,()不能签收。
- A.财务负责人
- B.负责收件的人
- C.法人
- D.代理人
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税务机关应当在收到当事人听证要求后()内举行听证,并在举行听证的()前通知当事人。
- A.5日3日
- B.10日7日
- C.7日3日
- D.15日7日
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稽查局对从事生产、经营的纳税人()的,经县以上税务局局长批准,可以采取税收保全措施或强制执行措施
- A.以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为
- B.以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象
- C.当期的纳税情况依法进行税务检查时,发现纳税人有逃避纳税义务行为,并有明显的转移其应纳税收入迹象
- D.当期的纳税情况依法进行税务检查时,有明显的转移其应纳税收入迹象
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在税务违法案件检查中,稽查人员有权到车站检查纳税人()。
- A.托运的应纳税商品
- B.托运的应纳税商品及有关单据
- C.托运应纳税商品的有关单据
- D.托运应纳税商品的样品
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对价值超过应纳税额的商品,税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是()。
- A.商品不可分割
- B.纳税人无其他可供强制执行的财产
- C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
- D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产
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税务机关确认有税收违法行为的当事人()的,不予税务行政处罚。
- A.配合税务机关查处税收违法行为有立功表现
- B.税收违法行为轻微并及时纠正,没有造成危害后果
- C.主动消除税收违法行为危害后果
- D.受他人胁迫有税收违法行为
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扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记的,税务机关应当自发现之日起3日内责令其限期改正,并可处以()以下的罚款。
- A.1000元
- B.2000元
- C.2000-5000元
- D.2000-1000元
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对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体,在新增加的岗位中,当年新招用自主就业退役士兵,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际13招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4000元,最高可上浮(),各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体定额标准,并报财政部和国家税务总局备案。
- A.20%
- B.30%
- C.50%
- D.1倍
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居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过()年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税。
- A.3
- B.4
- C.5
- D.6
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审理委员会成员单位自收到审理委员会办公室分送的案件材料之日起()内,提出书面审理意见送审理委员会办公室。
- A.15日
- B.10日
- C.30日
- D.20日
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杰克先生受英国某机构委托来华工作,于2013年7月10日来华,9月24日回国。在华工作期间,中国企业每月向杰克先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;杰克先生9月份应就其所得在12中国境内缴纳个人所得税税额()元。
- A.1840.27
- B.1879.43
- C.2349.29
- D.1937.63
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张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元,雇主为张某定率负担60%的个税,张某每月工资为50000元,张某年终奖自己实际负担的税额为()元。
- A.5202.27
- B.5164.25
- C.5686.46
- D.6428.16
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某高级工程师2014年7月从A国取得特许权使用费收入20000元,该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得担保收入1400元,该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元,已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税()元。
- A.0
- B.208
- C.180
- D.280
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国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000元。该作家因此需缴纳个人所得税()元。
- A.3416
- B.3449.6
- C.3752
- D.4009.6
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个人在股票认购权行使前,将其股票认购权转让所取得的所得,应按照()项目缴纳个人所得税。
- A.财产转让所得
- B.工资、薪金所得
- C.股息、红利所得
- D.劳务报酬所得
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某居民企业,2014年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
- A.310
- B.349.84
- C.394.84
- D.354.5
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王某为一家法人企业的董事兼投资者,但王某不在该企业任职,2014年从该私营企业取得董事费收入80000元,王某的个人所得税由企业代为支付,3月份以投资者的名义向私营企业借款30000元用于非生产经营,年末未归还借款。上述事项王某应缴纳的个人所得税()元。
- A.33352.94
- B.24600
- C.35532.94
- D.33360.94
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某商贸企业2014年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费180万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
- A.850
- B.842
- C.844
- D.902
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某居民企业2014年度取得生产经营收入总额2800万元,发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费15万元,未包含相关税金及附加),上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税1410万元、教育费附加6万元,“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2013年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是()万元。
- A.2.25
- B.8.76
- C.1.24
- D.10
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纳税人与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的,调整方法不正确的是()。
- A.利润分割法
- B.交易净利润法
- C.再销售价格法
- D.成本分割法