2017年营改增实务培训试题及答案(1)

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试点后，增值税一般纳税人从试点地区(福建省)的单位和个人取得的，且在2012年11月1日以后开具的运输费用结算单据，不得作为增值税扣税凭证。
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哪些项目的进项税额准予从销项税额中抵扣?
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试点纳税人取得一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理。
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残疾人个人提供应税服务免征增值税。
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完成试点纳税人票种核定后，可在10月21日起开始发票发售工作。
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三方协议签订工作在10月份完成，三方协议的验证工作受税种登记有效期制约只能够在11月份进行。
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转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入营改增范围。
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应对营改增试点实施之日前后10天可能出现的购票高峰。要提前做好准备，责任到人，并开展辅导宣传，敦促纳税人避开高峰，提前购票。
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纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的，不得免税、减税。
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设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入营改增范围。
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在2012年11月1日后发生税务登记变更或者新开业的试点纳税人，不必向主管国税机关办理税务登记变更或设立税务登记。
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试点实施前已取得一般纳税人资格并兼营应税服务的试点纳税人，无论应税服务年销售额是否超过500万元，主管国税机关应于2012年9月1日前直接送达《税务事项通知书》，不需重新认定。
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试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2012年10月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。
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对2012年11月1日前主管地税机关核定征收的试点纳税人中的个体工商户，主管国税机关在2013年6月30日前可继续按照主管地税机关2012年核定的营业额换算成含税销售额征收增值税。
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试点实施后继续享有税收优惠政策的试点纳税人，应于2012年10月20日前向主管国税机关办理增值税退(免)税资格认定或报备手续。
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自2012年11月1日起，试点纳税人在国税机关缴纳或解缴税款，但所属期为2012年10月之前的税款仍在地税缴纳。
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以下说法正确的是()
- A.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
- B.有形动产租赁，只包括有形动产经营性租赁。
- C.非固定业户应当向应税服务发生地的主管税务机关申报纳税;未申报纳税的，只能由居住地的主管税务机关补征税款。
- D.试点纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，24个月内不得再申请免税、减税。
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增值税的纳税期限，分别为()。
- A.1日、3日、7日、10日、15日、1个月或者1个季度
- B.1日、3日、5日、10日、15日、2个月或者1个季度
- C.1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
- D.1日、3日、5日、7日、10日、1个月或者1个季度
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以下说法错误的是()
- A.纳税人就“营业税改征增值税纳税人缴纳营业税期间营业收入确认通知”未按照规定时间交回确认回执的，视其确定的应税服务年应税销售额未超过500万元。
- B.纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，提供应税服务中止、折让、开票有误等情形，应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。
- C.纳税人提供应税服务，将价款和折扣额未在同一张发票上分别注明的，不得扣减折扣额。
- D.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。
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目前没有规定抵扣期限(180天)的增值税扣税凭证的有()
- A.购进农产品，取得的农产品收购发票或者销售发票;接受铁路运输劳务
- B.增值税一般纳税人取得的海关缴款书
- C.货物运输业增值税专用发票
- D.机动车销售统一发票
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试点纳税人自2012年10月1日起可到税务机关办理发票领购、税控设备发行等事项，但在()前不得开具。
- A.2012年11月1日
- B.2012年10月20日
- C.2012年11月30日
- D.2013年1月1日
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下列项目的进项税额准予从销项税额中抵扣()
- A.接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。
- B.接受的旅客运输劳务。
- C.自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇。
- D.增值税普通发票
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以下行业不纳入营改增范围的有()
- A.设计服务
- B.网吧业务
- C.广告从设计到制作到发布的整个流程
- D.广告代理公司的各项代理业务
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以下行业纳入营改增范围的有()
- A.电信增值业务。
- B.4S店的汽车清障、施救、牵引等业务
- C.旅游景区的观光车、缆车、索道、游船等
- D.图书、音像制品租赁
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以下适用增值税17%税率的有()
- A.交通运输业
- B.研发和技术服务
- C.有形动产租赁
- D.卷帘机
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作为扩大“营改增”试点范围的8省市之一，福建省从()实施新旧税制的转换。
- A.2012年9月1日
- B.2012年10月1日
- C.2012年11月1日
- D.2013年1月1日
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