2017年地税稽查岗位练兵试题(1)
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2014年2月我市纳税申报期限为2月21日.
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以江西省统计局公布的2013年在岗职工年平均工资为计算标准,我省住房公积金个人所得税税前扣除最高限额调整为1402元/月,自2014年8月份纳税申报期开始执行。
- 正确
- 错误
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自2014年11月1日至2017年12月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
- 正确
- 错误
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纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款,查补税款金额150万元以上的,属各设区市、县(市、区)以下地方税务局公布辖区内各级地税机关查结的符合下列标准的税收违法案件信息。
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- 错误
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按照现行营业税政策规定,金融企业从事债券买卖业务,以债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额,买入价应以债券的购入价减去债券持有期间取得的收益后的余额确定。
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- 错误
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房地产开发企业应依据计税成本对象确定原则确定已完工开发产品的成本对象,并就确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等出具专34项报告,在每年企业所得税年度纳税申报时,随同《企业所得税年度纳税申报表》一并报送主管税务机关。
- 正确
- 错误
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个人持有全国中小企业股份转让系统(简称全国股份转让系统)挂牌公司的股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。
- 正确
- 错误
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纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关应当自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30日内查实并办理退库手续。
- 正确
- 错误
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自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按10%的税率缴纳企业所得税。
- 正确
- 错误
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税务稽查案卷数字化,可以在案卷文件材料整理装订时同步进行,也可以在案卷归档后集中进行。税务稽查案卷数字化,由稽查局、档案管理部门、电子税务管理部门依照国家纸质档案数字化有关规定实施。
- 正确
- 错误
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企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备,单位价值不超过100万元的,可以一次性在计算应纳税所得额时扣除;单位价值超过100万元的,允许按不低于企业所得税法规定折旧年限的60%缩短折旧年限,或选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行加速折旧。
- 正确
- 错误
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用于农业生产并已由相关行政主管部门发放使用权证的草地,以及用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田,属于耕地占用税的征税范围。对占用上述草地、苇田建房或从事非农业建设的单位和个人,应照章征收耕地占用税。
- 正确
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装订成册的税务稽查案卷可以增添或者抽取文件材料;但需由案卷保管人员在备考表中注明。
- 正确
- 错误
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继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人的股权转让收入明显偏低,视为有正当理由。
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- 错误
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国家税务局(分局)、地方税务局(分局)联合办理税务登记的,应当对同一纳税人发放同一份加盖国家税务局(分局)、地方税务局(分局)印章的税务登记证。
- 正确
- 错误
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自2015年1月1日起至2017年12月31日,对按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(含3万元),以及按季纳税的季度销售额或营业额不超过9万元(含9万元)的32缴纳义务人,免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。
- 正确
- 错误
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重大税务案件应当自批准受理之日起30日内作出审理决定,不能在规定期限内作出审理决定的,经审理委员会主任或其授权的副主任批准,可以适当延长,但延长期限最多不超过10日。
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- 错误
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通过招标、拍卖、挂牌方式取得的建设用地,不属于新征用的耕地,纳税人应从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税;合同未约定交付土地时间的,从合同签订的次月起缴纳城镇土地使用税。
- 正确
- 错误
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自2014年1月1日至2016年12月31日,对金融机构农户小额贷款的利息收入,免征营业税;在计算应纳税所得额时,按80%计入收入总额。
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- 错误
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税务机关以外人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经稽查局局长批准。
- 正确
- 错误
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下列项目中,符合印花税计税依据规定正确的有()。
- A.建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额
- B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用
- C.产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额
- D.资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额
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下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有()。
- A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
- B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
- C.农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
- D.免征或者减征耕地占用税后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征或者减征耕地占用税情形的,应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
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纳税人发生以下情形时,土地增值税以房地产评估价格为依据计算征收的有()。
- A.隐瞒、虚报房地产成交价格
- B.提供扣除项目金额不实
- C.转让已使用的房屋及建筑物的
- D.转让房地产成交价格低于评估价格,又无正当理由
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关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
- A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
- B.分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
- C.建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
- D.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本
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下列各项中,不符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()。
- A.纳税人购臵存量房,自房屋交付使用之次月起纳税
- B.纳税人购臵新建商品房,自房屋交付使用之次月起纳税
- C.纳税人出借房产的,自交付房产之次月起纳税
- D.纳税人新征用的非耕地,自土地交付之次月起纳税
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根据现行规定,下列关于教育费附加的说法中正确的有()。
- A.海关对进口产品代征消费税的,不代征教育费附加
- B.对于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
- C.出口产品退还增值税、消费税的,同时退还已经征收的教育费附加
- D.对自谋职业的城镇退役士兵从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,自领取税务登记证之日起,3年内免征教育费附加
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资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税,下列关于资源税的表述,正确的有()。
- A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额
- B.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免税
- C.出口应税产品可以退还已纳资源税
- D.对地面抽采煤层气暂不征收资源税
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依据营业税的有关规定,下列说法中正确的有()。
- A.出纳长款收入不征收营业税
- B.存款或购入金融商品,不征收营业税
- C.人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税
- D.证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的,可按折扣后的佣金额征收营业税
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下列关于城建税税率表述正确的有()。
- A.某公司在某市东城区城建税税率为7%
- B.某公司在某县城城建税税率为5%
- C.某公司在某镇城建税税率为1%19
- D.某公司在农村的某农场城建税税率为1%
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根据企业所得税法的规定,扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起()日内缴入国库。
- A.7
- B.10
- C.15
- D.5
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下列经营项目其营业额确定符合营业税规定的有()。
- A.从事安装工程作业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业额应包括设备价款
- B.娱乐业的营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费
- C.单位转让抵债所得的土地使用权,以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额
- D.从事物业管理的单位以与物业管理有关的全部收入为营业额
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某非居民企业因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额75万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,则该非居民企业的应纳税所得额为()万元。
- A.10
- B.15
- C.20
- D.25
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根据印花税暂行条例的规定,下列有关借款合同的计税依据的表述中,错误的是()。
- A.凡是一项信贷业务既签订借款合同,又一次或分次填开借据的,只以借款合同所载金额为计税依据贴花;凡只填开借据并作为合同使用的,应以借据所载金额为计税依据计税贴花
- B.借贷双方签订的流动资金周转性借款合同,以其规定的最高额为计税依据,在签订时贴花一次,在限额内随借随还不签订新合同的,另贴印花
- C.对借款方以财产作抵押,应按借款合同贴花
- D.对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同,应按合同所载租金总额,暂按借款合同计税
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下列合同和凭证应纳印花税的是()。
- A.企业因改制签订的产权转移书据9
- B.劳务输出合同
- C.国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
- D.企业与银行之间的借款合同
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根据现行政策,下列表述正确的是()。
- A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下者免征车船税
- B.拖船、非机动驳船分别按照船舶税额的70%计算车船税
- C.《车船税法》及其实施条例所涉及的排气量、整备质量、核定载客人数、净吨位、千瓦、艇身长度,以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数据为准
- D.净吨位不超过1吨的船舶,不缴纳车船税
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下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的是()
- A.产权属于集体的,由承典人缴纳
- B.房屋产权出典的,由出典人缴纳
- C.产权纠纷未解决的,由代管人或使用人缴纳
- D.产权属于国家所有的不缴纳
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契税的纳税义务发生时间是()。
- A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天
- B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内
- C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内8
- D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内
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经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。具体免税期限由()依据《城镇土地使用税暂行条例》的规定的期限内自行确定。
- A.土地所在地的主管税务局
- B.县级地方税务局
- C.地市级地方税务局
- D.省级地方税务局
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农村居民李某占用耕地100平方米新建住宅,当地适用税额每平方米50元,另外占用80平方米农用耕地建设直接为农业生产服务的生产设施,则李某应该缴纳耕地占用税()元。
- A.0
- B.200
- C.2500
- D.5000
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根据土地增值税的有关规定,下列说法正确的是()
- A.除保障性住房外,东部地区省份预征率不得低于1%
- B.土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的10日内到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报
- C.纳税人因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的,经税务机关审核同意后,可以定期进行纳税申报,定期申报方式确定后,一年之内不得变更
- D.土地增值税纳税人应向户籍所在地主管税务机关办理纳税申报
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纳税人以自产的液体盐加工固体盐。则()。
- A.按照液体盐的税额征税
- B.按照固体盐的税额征税
- C.液体盐、固体盐征两道税
- D.均不予征税
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某省甲独立矿山主营业务是开采、销售煤矿,收购未税原煤,代扣资源税税额标准是()。
- A.税务机关核定的标准
- B.该省原煤的平均税额标准
- C.甲独立矿山的税额标准
- D.收购地煤矿税额标准
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某市一建筑公司本月应纳营业税10万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业上月隐瞒收入40万元,被查补营业税,并处3倍罚金,则应缴纳、查补和处罚(处罚方法同营业税)的城建税为()。
- A.3360元
- B.10360元
- C.130360元
- D.133360元
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根据规定,现行地方教育附加的征收率为()。
- A.1%
- B.2%
- C.3%
- D.5%
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流动经营的单位,在经营地缴纳“三税”的,则其教育费附加应在()缴纳。
- A.经营地按当地适用税率计算
- B.机构所在地按当地适用税率计算
- C.经营地但按机构所在地的适用税率计算
- D.机构所在地但按经营地的适用税率计算
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以下各个项目中,可以作为计算城市维护建设税及教育费附加的依据的是()。
- A.补缴的消费税税款
- B.因漏缴营业税而缴纳的滞纳金
- C.因漏缴营业税而缴纳的罚款
- D.进口货物缴纳的增值税税款
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某单位在合并重组中,将10年前购臵的办公楼一并转让,正确的税务处理方法是()。
- A.按照办公楼评估价格缴纳营业税
- B.按照办公楼评估价格扣除购臵原价缴纳营业税
- C.不缴纳营业税
- D.由税务机关核定征收营业税或增值税
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某卡拉OK歌舞厅,本月门票收入50万元,台位费收入20万元,相关烟、酒、饮料收入18万元,零点小食品5万元,点歌收入5万,该歌舞厅本月应缴纳的营业税为()万元。(歌舞厅营业税税率为20%)
- A.14.55
- B.15.15
- C.18.6
- D.19.6
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下列选项中,不属于营业税征税行为的是()。
- A.纳税人提供矿井、巷道构筑劳务
- B.保险公司在境内提供保险劳务
- C.旅游公司在境内组织旅客出境旅游
- D.自2012年1月1日起,旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品
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某企业对县地税局的征税行为不服,在缴纳税款之后,欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定,没有有管辖权的行政复议机关是()
- A.市地税局
- B.县政府
- C.县政府法制办