2017年地税稽查业务考试试题(1)
-
江西省地方税务局就发票管理规定,规范零星服务业务的发票开具管理,经营者向消费者个人提供零星服务,单笔金额在50元(含)以下的,可免予逐笔开具发票,但消费者要求开具的,必须按规定开具;单笔金额在50元以上的应开具发票。
- 正确
- 错误
-
根据江西省地方税务局《支持高校毕业生创业就业税收优惠政策和服务措施》,要加快税收减免审批速度。审批机31关在10个工作日内做出审批决定,并在做出决定之日起5个工作日内制作《税务事项通知书》送达纳税人。
- 正确
- 错误
-
纳税人在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、臵换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为,不属于营业税征收范围,其中涉及的不动产、土地使用权转让的行为。由纳税人提供具体资料,由县级地税局比照营业税减免税审批程序,出具不征税证明。
- 正确
- 错误
-
客货两用车,又称多用途货车,是指在设计和结构上主要用于载运货物,但在驾驶员座椅后带有固定或折叠式座椅,可运载3人以上乘客的货车。客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税。
- 正确
- 错误
-
自2013年12月1日起,纳税人从事金融商品转让业务,不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分,统一归为“金融商品”,不同品种金融商品买卖出现的正负差,在同一个纳税期内可以相抵,按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的,可结转下一个纳税期相抵,但在年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。
- 正确
- 错误
-
企业单独建造地下车库(位)的,应作为成本对象单独核算,按照收入与成本配比的原则,其成本费用要在已售和未售之间进行分摊,具体分摊方法按已售地下车库(位)面积占全部地下车库(位)的可售建筑面积比例计算。已售地下车库(位)面积=每个车位面积×已售数量。
- 正确
- 错误
-
一名或多名个人投资者以股权收购方式取得被收购企业100%股权,股权收购前,被收购企业原账面金额中的“资本公积、盈余公积、未分配利润”等盈余积累未转增股本,而在股权交易时将其一并计入股权转让价格并履行了所得税30纳税义务。股权收购后,企业将原账面金额中的盈余积累向个人投资者(新股东)转增股本,新股东以不低于净资产价格收购股权的,企业原盈余积累已全部计入股权交易价格,新股东取得盈余积累转增股本的部分,征收个人所得税。
- 正确
- 错误
-
稽查执行过程中发现涉嫌犯罪的,执行部门应当及时将执行情况报告稽查局长,并提出向公安机关移送的建议。
- 正确
- 错误
-
税务行政处罚简易程序适用于对公民处以50元以下和对法人或其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
- 正确
- 错误
-
依照税收征管法第55条规定,税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月,重大案件需要延长的,应当报上级税务机关批准。【答案】×12.纳税人在限期内已缴纳税款,税务人员未立即解除税收保全措施,使纳税人的合法利益遭到损失的,税务人员应当承担赔偿责任。
- 正确
- 错误
-
在中华人民共和国境内提供各种劳务的收入均应缴纳营业税。
- 正确
- 错误
-
企业所得税法规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过10年。
- 正确
- 错误
-
税务稽查的对象包括纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
- 正确
- 错误
-
税务机关在税务违法案件检查中,以偷拍、偷录、窃听等手段获取的证据材料不能作为定案依据。
- 正确
- 错误
-
张某非法印制发票,稽查局作出对张某没收违法所得并处罚款的决定,违背了“一事不二罚”原则。
- 正确
- 错误
-
没有当事人陈述,但其他证据充分、确凿的,稽查局可以认定当事人有税收违法行为。
- 正确
- 错误
-
经县以上税务局局长批准,稽查局可以书面通知合伙企业合伙人的开户银行,冻结其金额相当于应纳税款的储蓄存款。
- 正确
- 错误
-
在实施税务检查时,预先通知被检查对象有碍检查的,稽查人员可不必通知。
- 正确
- 错误
-
稽查局有权对纳税人、扣缴义务人的违法行为给予处罚,无权对税务代理人违反税收法律的行为给予处罚。
- 正确
- 错误
-
下列属于建筑业税目征税范围的有()。
- A.代办电信工程
- B.钻井工程
- C.进行岩石爆破18
- D.土地的三通一平劳务
-
2014年4月,稽查局检查发现,某公司2004年因会计计算错误,少缴税款12万元,稽查局决定追征少缴的税款,并加收滞纳金。
- 正确
- 错误
-
下列税种中,同时采用比例税率和定额税率进行征收的有()。
- A.土地增值税
- B.消费税
- C.印花税
- D.个人所得税
-
在税收执法过程中,对其适用性或法律效力的判断上,一般按以下原则掌握()。
- A.层次高的法律优于层次低的法律
- B.同一层次的法律中,特别法优于普通法
- C.国内法优于国际法
- D.新法优于旧法
-
税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则,具体包括()。
- A.税收法定原则
- B.税收公平原则
- C.税收效率原则
- D.实质课税原则
-
税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限()
- A.偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,案卷保管期限为永久;
- B.一般行政处罚的税收违法案件,案卷保管期限为30年;
- C.前两项规定以外的其他税收违法案件,案卷保管期限为10年。
- D.涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为15年
-
税收违法行为涉嫌犯罪的,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,经所属税务局局长批准后,依法移送公安机关,并附送以下资料()
- A.涉嫌犯罪案件情况的调查报告》;
- B.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件;
- C.涉嫌犯罪的主要证据材料复制件;
- D.补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件。
-
税务稽查案卷材料应当按照以下规则组合排列()
- A.案卷内材料原则上按照实际稽查程序依次排列;
- B.证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类,每类证据主要证据材料排列在前,旁证材料排列在后;
- C.其他材料按照材料形成的时间顺序,并结合材料的重要程度进行排列。
- D.税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是:正件在前,附件在后;重要材料在前,其他材料在后;汇总性材料在前,基础性材料在后。
-
被查对象有下列情形之一的,依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理()。
- A.拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像与税收违法案件有关资料的
- B.在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的
- C.拒绝或者阻止检查人员照相、复制与税收违法案件有关资料的
- D.其他不依法接受税务检查行为的
-
有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查()。
- A.当事人被有关机关依法限制人身自由的
- B.账簿、记账凭证及有关资料被其他国家机关依法调取且尚未归还的
- C.法律、行政法规或者国家税务总局规定的其他可以中止检查的
- D.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限的
-
下列案件中,属于税务行政处罚听证范围的是()
- A.对法人做出5000元以上罚款案件
- B.对公民做出2000元以上罚款案件
- C.对法人做出没收非法所得处罚案件
- D.对法人做出停止出口退税权处罚案件
-
省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果,结合本地实际,按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查()。
- A.纳税人生产经营规模、纳税规模;
- B.分地区、分行业、分税种的税负水平;
- C.税收违法行为发生频度及轻重程度;
- D.纳税人产权状况、组织体系构成;
-
根据《税务行政复议规则》,下列事项中,不可以适用调解的是()
- A.税务机关办事流程
- B.确定应税所得率
- C.行政奖励
- D.行政赔偿
-
根据《税收征管法》规定,扣缴义务人应扣未扣税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处以一定数额的罚款。其罚款限额是()
- A.2000元以下
- B.2000至5000元罚款
- C.应扣未扣税款50%以上5倍以下
- D.应扣未扣税款50%以上3倍以下
-
税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的,当事人缴纳罚款期限是在收到行政处罚决定书之日起()
- A.15日
- B.10日
- C.90日
- D.60日
-
某纳税人经税务机关通知申报而拒不申报,造成少缴税款50万元,税务机关对其处理为()
- A.3年内可以要求补征
- B.3年内可以追征
- C.3年至10年内追征
- D.无限期追缴
-
因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情3况的,可以()。
- A.将追征期延长到5年
- B.将追征期延长到10年
- C.追缴税款但不加收滞纳金
- D.处以1万元以下的罚款
-
《中华人民共和国企业所得税法》的法律级次属于()。
- A.财政部制定的部门规章
- B.全国人大授权国务院立法
- C.国务院制定的税收行政法规
- D.全国人大制定的税收法律
-
申请人申请税务行政复议,必须先依法缴纳或者解缴税款和滞纳金,或者提供相应的担保,方可在缴清税款和滞纳金或者提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起()提出行政复议申请。
- A.90日
- B.15日
- C.60日
- D.两个月
-
同级人民法院之间受理第一审行政案件的分工和权限,这属于()。
- A.属地管辖
- B.级别管辖
- C.地域管辖
- D.裁定管辖
-
下列各项中,不得作为纳税保证人的是()。
- A.有纳税担保能力的组织
- B.有纳税担保能力的自然人
- C.纳税信誉等级被评为C级以下的
- D.企业法人的分支机构(有法人书面授权)
-
下列各项财产中,能够作为纳税抵押的是()
- A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
- B.土地所有权
- C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物
- D.学校的教育设施
-
税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同,这是()。
- A.税收法定原则
- B.实质课税原则
- C.税收公平原则
- D.法律优位原则
-
税务机关以外人员需要查阅的,应当经()批准。
- A.检查科科长
- B.综合科科长
- C.稽查局局长
- D.稽查局所属税务局领导
-
采取税收保全措施的期限一般不得超过();
- A.六个月
- B.一年
- C.90日
- D.60日
-
稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产,拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后()内,办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制《拍卖/变卖结果通知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》,经稽查局局长审核后,送达被执行人。
- A.3日
- B.1日
- C.3个工作日
- D.1个工作日
-
检查应当自实施检查之日起()内完成;确需延长检查时间的,应当经稽查局局长批准。
- A.2个月
- B.60日
- C.30日
- D.选案部门规定时限
-
调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属税务局局长批准,并在()内完整退还;调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,并在()内退还。
- A.三个月45日
- B.二个月30日
- C.二个月45日
- D.三个月30日
-
税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,区分不同情形,经稽查局局长批准后分别处理,对于线索清楚,涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,()。
- A.转交相关部门处理
- B.由选案部门列入案源信息
- C.暂存待办
- D.将检举材料转送有处理权的单位
-
稽查局应当在所属税务局的征收管理范围内实施税务稽查,以外的税收违法行为,由()的稽查局查处。
- A.违法行为发生地
- B.发现地
- C.违法行为发生地或者发现地
- D.都不对
-
税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的,应当回避。被查对象要求税务稽查人员回避的,或者税务稽查人员自己提出回避的,由()依法决定是否回避
- A.稽查局局长
- B.所属税务局领导
- C.稽查局分管领导
- D.检查科科长