2017年税收筹划试题及答案(1)
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一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
- 正确
- 错误
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从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
- 正确
- 错误
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如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此子公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
- 正确
- 错误
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税收抵免是指对企业来源于境外所得已缴纳的境外所得税，允许从汇总计算的所得税中扣除。
- 正确
- 错误
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纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12%。
- 正确
- 错误
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税收筹划中，应选择税负弹性小的税种作为税收筹划的重点，税负弹性越小，税收负担就越轻，主动适用该税种会使得税收筹划的利益越大。
- 正确
- 错误
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一般来讲，只有与商品交易行为无关或对人课征的直接税才能转嫁，而对商品交易行为或活动课征的间接税则不能转嫁或很难转嫁。
- 正确
- 错误
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纳税人在既定税率的前提下，由课税对象金额派生的计税依据愈小，税额也就愈轻。
- 正确
- 错误
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从长远和整体上看，纳税人税收筹划势必会减少国家的税收收入，但从政策上来讲国家正是通过这种税收利益让渡的方式，来促进企业依法纳税水平的提高。
- 正确
- 错误
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增值税只就生产经营中由某个生产经营环节的纳税人自身创造的、尚未征过税的那部分增值额征税。
- 正确
- 错误
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当商品供不应求时，可以实施税负前转。
- 正确
- 错误
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所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。
- 正确
- 错误
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新成立的公司前期出现亏损，此时宜设立子公司。
- 正确
- 错误
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作为增值税纳税人，选择一般纳税人总是最合算的。
- 正确
- 错误
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个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入2%的部分，可据实扣除;超过部分不得在当年扣除，也不能结转到以后年度扣除。
- 正确
- 错误
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当税法提供了多种纳税方案时，纳税人有权作出选择最低税负方案的决策，税收机关应反对。
- 正确
- 错误
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利用降低税基来进行税收筹划，与企业所得税相比，流转税的余地更大一些。
- 正确
- 错误
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根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。
- 正确
- 错误
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税收筹划方案的实施意味着整个筹划活动的结束。
- 正确
- 错误
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在确定固定资产的折旧年限时，采用最小的纳税年份总是最合算的。
- 正确
- 错误
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在物价自由波动的前提条件下，下列哪些因素会对税负转嫁会有重要的影响：()
- A.商品供求弹性
- B.市场结构
- C.成本变动
- D.课税制度
- E.税收征管
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下列关于营业税扣缴义务人的说法中正确的是()
- A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;
- B.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人;
- C.境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人，没有代理者的，以受让者或购买者为扣缴义务人;
- D.单位或个人进行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人。
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根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述错误的是：()
- A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民公司一样的全面纳税义务。
- B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定。
- C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润与亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”。
- D.分公司与总公司经营成果的合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税。
- E.子公司作为非居民纳税人，而分公司作为居民纳税人，两者在东道国的税收待遇上有很大差别，通常情况下，前者承担无限纳税义务，后者承担有限纳税义务。
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下列属于按照“福利化”方法进行个人所得税税收筹划的是：()
- A.将纳税人一部分现金性工资转为免费提供住房或仅收取部分租金。
- B.由企业支付旅游费用，提供假期旅游津贴，同时降低个人的薪金。
- C.将工资薪金所得转化为劳务报酬所得，以主动适用较低的边际税率。
- D.将现金性奖金转换为由企业缔结合约购买水、电、煤气等公用设施和服务，并免费提供给职工。
- E.派出本企业职工为他人提供劳务，将取得的一部分报酬转为由对方承担本应由己方承担的费用
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单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有()。
- A.汽车的修配业务
- B.房屋的修理
- C.受托加工的卷烟
- D.缝纫加工
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下列()不是免税技术的方法。
- A.尽量争取更少的免税待遇
- B.尽量争取更多的免税待遇
- C.尽量使免税期最短化
- D.尽量使免税期最长化
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下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：()
- A.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
- B.偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。
- C.逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。
- D.抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，与之不同的是税收筹划采取的手段是非暴力性的。
- E.骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧，通过对经营及财务活动的精心安排，以期达到纳税负担最小的经济行为。
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税收筹划的原则包括：()
- A.系统性原则
- B.事先筹划原则
- C.守法性原则
- D.实效性原则
- E.保护性原则
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下列项目中，由《营业税暂行条例》规定直接免征营业税的有()。
- A.保险公司开展的1年期以上返还性人身保险业务的保费收入
- B.科研单位取得的技术转让收入
- C.残疾人员个人为社会提供的劳务
- D.学生勤工俭学提供的劳务
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我国个人所得税法对外籍人员和在境外工作的中国公民的工资、薪金所得增加了附加减除费用的照顾，下列各类人员属于附加费用扣除适用范围的是：()
- A.应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
- B.应聘在中国境外的企业，同时又取得境内事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的中国专家。
- C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
- D.在中国境外有住所而在中国境内任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人;
- E.财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
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下列经营行为，属增值税征收范围的是()。
- A.某社会团体下属企业销售货物
- B.个人向受雇企业提供修理修配劳务
- C.某工业企业附属饭店对外提供提供饮食服务
- D.某工来企业将一台设备对外出租
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个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是：()
- A.捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果。
- B.捐赠必须是间接捐赠。主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。
- C.捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额外负担中扣除。
- D.纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除。
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为简便的、成本最低的、同时也是风险最小的税收筹划方法是()。
- A.税收屏蔽
- B.利用税收优惠
- C.逃税
- D.降低涉零税风险
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为在合法情况下推迟销项税额发生时间延缓增值税缴纳，企业应尽量避免采用()方式销售货物。
- A.托收承付
- B.委托代销
- C.预收货款
- D.赊销
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避税的“非违法”只是从()而言。
- A.经济形式
- B.法律形式
- C.政治形式
- D.思想观念
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我国的《企业所得税法》规定，纳税人来源于境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除。该规定属于何种税收优惠形式：()
- A.减税
- B.税收抵免
- C.优惠退税
- D.亏损抵补
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合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：()
- A.企业投资决策中的税收筹划
- B.企业生产经营中的税收筹划
- C.企业成本核算中的税收筹划
- D.企业成果分配中的税收筹划
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韩国某企业未在中国设立机构场所，2011年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2011年应扣缴的所得税为()。
- A.20万元
- B.60万元
- C.59.5万元
- D.120万元
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下列不属于免纳个人所得税项目的是：()
- A.国债和国家发行的金融债券利息
- B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴
- C.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员所得
- D.个人转让自用达10年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。
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当一般纳税人增值税税率为17%，营业税税率为5%时，不含税无差别平衡点抵扣率为70%，则营业税与增值税税负比较如下()。
- A.营业税税负要轻
- B.增值税税负要轻
- C.两种税负一样
- D.不好选择
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下列哪种情况不是企业盈亏抵补税收筹划可使用的方法。()
- A.提前确认收入
- B.提前列支费用
- C.利用企业重组
- D.充分利用亏损弥补政策
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单位将不动产无偿赠与他人，税务机关有权核定其营业额，下列说法中错误的是()
- A.纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定;
- B.按纳税人最近时期销售的同类不动产的平均价格核定;
- C.按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
- D.按下列公式核定计税价格：营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
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就所得税处理中的费用扣除问题，从税收筹划角度看，下列做法不利于企业获得税收利益的是：()
- A.费用扣除的基本原则是就早不就晚。
- B.各项支出中凡是直接能进营业成本、期间费用和损失的不进生产成本
- C.各项支出中凡是能进成本的不进资产。
- D.各项费用中能待摊的不预提。
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下列关于资产的税务处理说法正确的是()。
- A.固定资产的计价，应以原价为准，即以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价
- B.固定资产折旧只应当采用直线法计算
- C.企业的商品、产成品、在产品、半成品和原料、材料等存货的计价，应以成本价为准
- D.作为投资或者受让的无形资产，在协议、合同中规定使用年限的，可以按照该使用年限分期摊销;没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，摊销期限不得少于5年
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我国税法规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。关于该规定的具体执行，下列说法错误的是：()
- A.扣除额不得超过该纳税人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
- B.已在境外缴纳的个人所得税税款，是指纳税人从中国境外取得的所得，依照该所得来源国家或者地区的法律应当缴纳并且实际已经缴纳的税款。
- C.依照税法规定计算的应纳税额，是指纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或者地区，但不区分应税项目，依照税法规定的费用减除标准和适用税率计算应纳税额;
- D.纳税人在中国境外一个国家或者地区实际已经缴纳的个人所得税税额，超过该国家或者地区扣除限额的，其超过部分不得在本纳税年度的应纳税额中扣除，但是，可以在以后不超过五个纳税年度的该国家或者地区扣除限额的余额中补扣。
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企业将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：()
- A.税负前转
- B.税负后转
- C.税负消转
- D.税负叠转
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假设A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得8万元，来自B国的所得2万元。A、B两国所得税税率分别为30%和25%，若A国采取全额免税法，则在A国应征税额为()。
- A.2.9万元
- B.3万元
- C.2.5万元
- D.2.4万元
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当实际增值率小于无差别平衡点增值率时，缴纳()可以节税。
- A.增值税
- B.营业税
- C.消费税
- D.企业所得税
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纳税人的下列行为中，属于合法行为的是()
- A.自然人税收筹划
- B.企业法人逃避缴纳税款
- C.国际避税
- D.非暴力抗税
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企业在进行税收筹划中，充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对()的规避：
- A.筹划时效性风险
- B.筹划条件风险
- C.征纳双方认定差异风险
- D.流动性风险