2017年营改增知识竞赛题库及答案(1)
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纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票,2016年5月1日后需补开发票的,于2016年12月31日前开具增值税发票,税务总局另有规定的除外。( )
- 正确
- 错误
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个人转让住房,在2016年4月30日前已签订转让合同,2016年5月1日以后办理产权变更事项的,应缴纳营业税,不缴纳增值税。( )
- 正确
- 错误
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金融商品的买入价,可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后不得变更。( )
- 正确
- 错误
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试点纳税人2016年5月1日申请领购衔头发票,印制前可以继续在地税申领发票,但最迟不得超过2016年8月31日( )
- 正确
- 错误
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纳税人兼营免税、减税项目的,应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算的,税务机关按照合理的方法确定减免额度。( )
- 正确
- 错误
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所谓增值税,就是以销售某种货物的价值减去购进或者生产该货物所支付的价值的差额作为计税依据的。( )
- 正确
- 错误
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小规模纳税义务人实行简易征税办法,不会用到增值税专用发票。( )
- 正确
- 错误
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两个或者两个以上的纳税人,经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。( )
- 正确
- 错误
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混合销售行为是指一项销售活动在确认征税时只涉及一个税种的征税事项;而兼营非应税劳务的行为涉及两个税种的征税事项,要求分别核算,分别征税。( )
- 正确
- 错误
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小规模纳税人的进项税额一定不可以抵扣。( )
- 正确
- 错误
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近日,某分公司签订的建筑施工合同,合同约定开工日期为4月15日,但是,没有办理工程施工许可证,导致了工程未动工,假设营改增之后,才办理了工程施工许可证,工程正式动工的项目,该项目为新项目,应按照11%缴纳增值税 ( )
- 正确
- 错误
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《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30前的建筑工程项目只能按照3%的增值税增收率进行开票 ( )
- 正确
- 错误
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施工企业在工程施工过程中取得的银行贷款,其利息可以作为抵扣( )
- 正确
- 错误
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适用征收率的货物和劳务,应纳增值税税额计算公式为应纳税额=销售额×征收率,不得抵扣进项税额。( )
- 正确
- 错误
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适用简易计税方法计税的,可适用3%的增值税征收率,按3%的比例交税,同时不得抵扣进项税额。( )
- 正确
- 错误
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构筑物,包括( )等建造物。
- A.道路
- B.桥梁
- C.隧道
- D.水坝
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在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税。单位,是指( ) 社会团体及其他单位。
- A.企业
- B.行政单位
- C.事业单位
- D.军事单位
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纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资( )等费用,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
- A.顾问费
- B.手续费
- C.咨询费
- D.招待费
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用于( )的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣。
- A.个人消费
- B.免征增值税项目
- C.集体福利
- D.简易计税方法计税项目
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建筑服务可以选择适用简易计税方法的情形有( )
- A.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务
- B.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务
- C.一般纳税人为建筑工程新项目提供的建筑服务
- D.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务
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准予抵扣的进项税额项有( )
- A.从销售方取得的增值税专用发票
- B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
- C.从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产,自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值税额
- D.其他
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下列建设工程项目中属于老项目的有( )
- A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
- B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的建筑工程项目
- C.未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目
- D.未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日在2016年4月25日的建筑工程项目
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属于虚开增值税发票行为的有( )
- A.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、介绍他人开具增值税专用发票
- B.没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为自己、让他人为自己开具增值税专用发票
- C.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票
- D.有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为自己、让他人为自己开具数量或者金额不实的增值税专用发票
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下列进项税额可以抵扣的是( )
- A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
- B.接受境外单位提供的应税服务,从境内代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证上注明的增值税额。
- C.应当申请一般纳税人而没有及时申请认定
- D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
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当期“营改增”对建筑业收入、成本和利润的影响有( )
- A.收入增加
- B.利润增加
- C.税负增加
- D.现金流受挫
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纳税人销售或者进口下列货物,税率不适用17%的是( )。
- A.食用植物油
- B.工业用煤炭制品
- C.报纸
- D.化肥
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依据增值税的有关规定,境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的,不属于增值税的扣缴义务人有()。
- A.代理人
- B.银行
- C.税务局
- D.境外单位
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下列进项税额不准抵扣的有( ):
- A.票款不一致的增值税专用发票。
- B.营改增前购买,税改后收到发票
- C.营改增前购买,税改后付款
- D.非正常损失材料发票
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下面关于纳税与扣缴义务发生时间说法正确的是( )
- A.纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。
- B.纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
- C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
- D.建筑施工合同规定的工程里程碑收款当天
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根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定,建筑业的增值率税率和增值税征收率为( )。
- A.3%
- B.6%
- C.11%
- D.17%
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营业税该增值税后,罚款在合同中应约定( )
- A.始终给于减免
- B.直接从工程结算中扣除
- C.不予罚款
- D.直接从工程结算中单列
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下列关于营业税改正增值税适用税率的表述,正确的是( )
- A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零
- B.提供的交通运输业服务,税率为7%
- C.单位和个人向境外单位提供的研发服务,税率为6%
- D.提供有形动产租赁服务,税率6%
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从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照( )缴纳增值税
- A.销售货物
- B.租赁服务
- C.生产
- D.批零
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一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照( )的预征率在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
- A.3%
- B.5%
- C.2%
- D.1.5%
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一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产,应适用一般计税方法,以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用,按照5%( )在不动产预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
- A.征收率
- B.税率
- C.简易征收办法
- D.预征率
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单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人(以下统称承包人)以发包人、出租人、被挂靠人(以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以该( )为纳税人。
- A.发包人
- B.出租人
- C.承租人
- D.承包人
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房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照( )的征收率计税。
- A.3%
- B.5%
- C.2%
- D.1.5%
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提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,税率为( )
- A.11%
- B.6%
- C.17%
- D.0
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某公司于2016年3月取得固定资产进行发票,取得不动产进项税额分两年抵扣,第一年抵扣进项税额的60%,剩余40%于( )抵扣。
- A.2017年3月
- B.2017年4月
- C.2017年5月
- D.2017年6月
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将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形不动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照( )缴纳增值税。
- A.不动产租赁服务
- B.不动产经营租赁服务
- C.经营租赁服务
- D.广告服务
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适用一般计税方法的试点纳税人取得()的不动产进项税额不适用分2年抵扣的规定。
- A.直接购买的不动产
- B.融资租入的不动产
- C.接受投资入股的不动产
- D.自建不动产
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纳税信用( )级纳税人取得增值税专用发票可以不再扫描认证,可以登陆本省的增值税发票查询平台,查询、选择用于申报抵扣的增值税发票信息。
- A.A级
- B.B级
- C.C级
- D.D级
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一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚开增值税扣税凭证等行为的,可以实行纳税辅导期管理,期限不少于( )。
- A.6个月
- B.8个月
- C.9个月
- D.3个月
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下列属于有形动产租赁的是( )。
- A.远洋运输的光租业务
- B.航空运输的湿租业务
- C.远洋运输的程租
- D.远洋运输的期租
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境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应扣缴税额:()
- A.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率
- B.应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1-税率)×税率
- C.应扣缴税额=接受方支付的价款×(1+税率)÷税率
- D.应扣缴税额=接受方支付的价款×税率
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境内的单位和个人提供适用零税率应税服务的,可以放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后,( )内不得再申请适用零税率。
- A.30个月
- B.24个月
- C.36个月
- D.12个月
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下列关于税收缴款凭证作为抵扣凭证的表述错误的是( )。
- A.境外单位或个人提供应税服务,无论是境内代理人还是接受方为增值税扣缴义务人,抵扣税款方均为应税服务接受方
- B.接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务,代扣代缴营业税的税收通用缴款书不允许抵扣
- C.接受境外单位或个人提供的增值税加工修理修配劳务,代扣代缴增值税的税收通用缴款书不允许抵扣
- D.接受境外单位或个人提供的非试点范围内的营业税服务,代扣代缴营业税的税收通用缴款书允许抵扣
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符合规定的融资租赁业务税负超( )即征即退。
- A.3%
- B.6%
- C.8%
- D.9%
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海关进口专用缴款书目前抵扣的期限是自开具之日起( )后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣进项税额。
- A.150日
- B.180日
- C.240日
- D.360日
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下列可以抵扣进项税的是( )。
- A.外购货物用于适用简易计税方法计税项目
- B.外购货物用于连续生产应税产品
- C.外购货物用于免征增值税项目
- D.外购货物用于非增值税应税项目