公选专业科目税务类模拟卷2

中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，2006年他的收入情况如下： (1)雇佣单位每月支付薪金12000元； (2)派遣单位每月支付工资1200元； (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元； (4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。 根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。

某企业(非股份制试点企业)2009年有关的财务资料如下：(1)实现利润350万元；(2)2008年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；(3)未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；(4)该企业坏账准备按税法规定，按应收账款的余额的5％0提取，应收账款期末余额为2000000元，企业按账龄分析法提取坏账准备15000元，原“坏账准备”科目无余额；(5)利润中包括国库券利息收入3000元；(6)包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率25％；(7)支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。计算该企业2009年度应交的企业所得税，税率25％。

某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。

某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3％。

什么是起征点、免征额?

简述我国现行流转税制的布局。

级差资源税

非关税壁垒

居民管辖权

征税对象

出口退税

投资方向调节税的差别税率按两大类设计：一类是基本建设项目投资；另一类是________。

企业进口固定资产支付的增值税、消费税应计入________。

________的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。

我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、________和________。

个人所得税中工资薪金所得适用________。

计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的________。

国家税法规定的纳税人，可以是________，也可以是________。

消费税的计税依据采取________和________两种方法。

我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额________元。

海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。( )

• 正确
• 错误

税收三要素是指________、纳税人和税率。

房产税的征税范围不包括农村。( )

• 正确
• 错误

耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。( )

• 正确
• 错误

投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。( )

• 正确
• 错误

盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。( )

• 正确
• 错误

在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。( )

• 正确
• 错误

企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。( )

• 正确
• 错误

对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。( )

• 正确
• 错误

增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。( )

• 正确
• 错误

扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( )

• 正确
• 错误

契税的纳税人是( )。

• A．企业单位
• B．事业单位
• C．外籍公民
• D．军队
• E．个体户

非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收人中扣除的税费是( )。

• A．营业税
• B．资源税
• C．教育费附加
• D．印花税
• E．城市维护建设税

下列项目中属于印花税征税范围的是( )。

• A．工商营业执照
• B．经济合同
• C．产权转移书据
• D．营业账簿
• E．机动车驾驶执照

房产税的纳税人有( )。

• A．产权所有人
• B．承典人
• C．房产使用人
• D．经营管理人
• E．房产代管人

下列各税种中属于对资源课税的税种是( )。

• A．土地增值税
• B．耕地占用税
• C．城镇土地使用税
• D．资源税
• E．房产税

下述( )情形，委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为。

• A．代理的注册税务师死亡
• B．税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务
• C．税务师事务所破产、解体或被解散
• D．税务代理人员未按照委托方的授意进行税务代理
• E．税务师事务所被注销资格

纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有( )。

• A．向购买方收取的增值税
• B．向购买方收取的货物运输装卸费
• C．向购买方收取的包装物租金
• D．向购买方收取的货物储存费
• E．逾期不再退还的押金

企业所得税税率分为标准税率和优惠税率，其中优惠税率包括( )。

• A．10％
• B．15％
• C．18％
• D．20％
• E．25％

我国现行税率分为( )。

• A．地区差别税率
• B．比例税率
• C．定额税率
• D．幅度税率
• E．累进税率

下列收入项目中属于免征营业税的有( )。

• A．婚姻介绍所的劳务收入
• B．医院的医疗服务收入
• C．农业机耕站的机耕收入
• D．纪念馆的门票收入
• E．展览馆展销服装的收入

运输企业从事( )业务的不属于交通运输业。

• A．程租
• B．期租
• C．干租
• D．湿租

下列人员属于个人所得税的居民纳税义务人的是( )。

• A．在中国境内居住满1年，不足5年的无住所的外籍个人
• B．自2007年2月4日至2008年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
• C．在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
• D．在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住( )的，减半征收土地增值税。

• A．满1年未满2年
• B．满2年未满3年
• C．满3年未满5年
• D．满5年或5年以上

下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

• A．境内保险机构为境内标的物提供的保险
• B．在境内组织旅客出境旅游
• C．销售境内的不动产
• D．单位聘用的员工为本单位提供的劳务

下列说法中不符合营业税一服务业规定的有( )。

• A．光租和干租业务按服务业征营业税
• B．福利彩票机构销售福利彩票收入不征营业税
• C．承包业务中，出包方收取的承包费一律按服务业征收营业税
• D．旅游景点经营索道取得的收入按“旅游业”征税

计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入( )。

• A．营业外收入
• B．成本
• C．应纳税所得额
• D．费用

在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其( )为课税数量。

• A．销量的估计量
• B．税务机关的核定数量
• C．实际产量
• D．由产量折合的销售量

耕地占用税的纳税人中不包括( )。

• A．国有企事业单位
• B．学校
• C．外商投资企业
• D．农村居民

下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( )。

• A．某商店为服装厂代销儿童服装
• B．将自产货物移送本县分支机构用于销售
• C．某企业将外购的水泥用于基建工程
• D．某商场将外购的床单用于内部招待所

全国范围内开征的地方税的开征停征权属于( )。

• A．全国人大及其常委会
• B．国务院
• C．财政部和国家税务总局
• D．地方人大及其常委会

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照规定行使代位权、( )。

• A．处理权
• B．撤销权
• C．处分权
• D．留置

我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，( )从其应纳税额中扣除。

• A．不允许
• B．限定条件准予
• C．准予
• D．无条件

下列项目中应收增值税的有( )。

• A．歌厅售饮料的收人
• B．招待所订购火车票的手续费
• C．企业售货中收取的储备费
• D．客轮小卖部的销货收入

纳税期限是税收( )在时间上的表现。

• A．强制性和固定性
• B．权威性和固定性
• C．无偿性和强制性
• D．强制性和返还性

关于纳税评估，下列表述不正确的是( )。

• A．纳税评估工作一律由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责
• B．开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行
• C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施
• D．综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象