税务类模拟试卷1

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简述委托方将委托加工收回的应税消费品用于直接销售和用于连续生产应税消费品的会计处理方法有何不同之处?
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举例说明制作涉税文书的基本程序。
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简述包装物缴纳消费税的账务处理。
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税务代理法律关系确立的基本前提和程序。
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按征税性质分类，进口关税可以分为（）。
- A．普通关税
- B．优惠关税
- C．过境关税
- D．差别关税
- E．关税壁垒
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下列文书中，属于税务代理备查类工作底稿的有（）。
- A．税务代理协议书
- B．税务机关纳税检查结论书
- C．年度会计决算报告
- D．纳税申报工作底稿
- E．税务咨询意见书
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下列凭证中，无需缴纳印花税的有（）。
- A．外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
- B．银行同业拆借所签订的借款合同
- C．无息、贴息贷款合同
- D．仓库设置的属于会计核算范围，记载金额的相关账簿
- E．财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
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关于伴采矿资源税的税务处理，下列说法正确的有（）。
- A．伴采矿不缴纳资源税
- B．伴采矿全部按照主矿产品资源税单位税额标准计算缴纳资源税
- C．伴采矿量小的，按照国家对收购单位规定的相应品目的单位税额标准计算缴纳资源税
- D．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准
- E．伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府所属税务机关对其核定资源税单位税额标准
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关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（）。
- A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还
- B．实际安置的每位残疾人每年可退还的增值税的具体限额，按当地平均工资标准的6倍确定
- C．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税
- D．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额
- E．促进残疾人就业的税收优惠政策可与下岗再就业的优惠政策同时享用
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根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
- A．委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
- B．委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
- C．对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
- D．委托加工应税消费品，委托方未提供材料的，委托方所在地主管税务机关有权核定其材料成本
- E．用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
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国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有（）。
- A．国际税收协定是主权国家和国际组织之间签订的法律文件
- B．我国承认国际税法的效力优于国内税法
- C．国际税法的重要渊源是国内税法
- D．国际税收协定最典型的形式是OECD范本和联合国范本
- E．税收管辖权具有明显的独立性和排他性
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与中国封建制度相适应的税法在不同朝代也发生着不同的变革，体现出时代特征。有关中国封建社会税法变革，下列表述正确的有（）。
- A．秦汉时期实行了“商鞅变法”
- B．东汉实行了“租庸调制”
- C．唐朝中期实行了“两税法”
- D．明朝实行了“一条鞭法”
- E．清朝实行了“摊丁人亩”
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关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有（）。
- A．具有财产所有权单向转移的性质
- B．主体的一方只能是国家
- C．权利义务关系具有不对等性
- D．税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
- E．调整平等主体间的财产关系
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税收法律是指由全国人大及其常委会制’定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述，正确的有（）。
- A．必须经财政部向全国人大及其常委会提出税收法律案
- B．交由国务院审议
- C．税收法律案的通过采取表决方式进行
- D．由全国人大常委会委员长签署公布
- E．以全国人大常委会公报上的税收法律文本为标准文本
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纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000元以下罚款的有（）。
- A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
- B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
- C．扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿的
- D．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的
- E．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
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纳税人遇有困难的，需要延期纳税时，应该满足如下条件（）。
- A．必须书面申请
- B．必须经县以上税务局长批准
- C．最长不能超过3个月
- D．在批准期限内，加收滞纳金
- E．在批准期限内，要加收同期银行同期存款利息
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根据《税收征管法》的规定，税务机关有权（）。
- A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表
- B．到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品或者其他财产
- C．询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题
- D．到车站、码头、机场等场所检查纳税人托运、邮寄应纳税商品或者货物的有关单据、凭证和有关资料
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税务机关的义务有（）。
- A．宣传、贯彻、执行税收法规
- B．为纳税人办理税务登记
- C．受理减免退税申请
- D．承担税务行政诉讼的举证责任
- E．保护纳税人的合法权益
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税收保全措施包括（）。
- A．书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
- B．扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
- C．书面通知纳税人开户银行或者金融机构从其存款中扣缴税款
- D．扣押、查封、依法拍卖或者变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
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欠缴税款的纳税人出现下列情况，税务机关可以行使代位权、撤销权的是（）。
- A．怠于行使到期债权
- B．放弃到期债权
- C．无偿转让资产
- D．明显不合理的低价转让财产
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由国家税务局负责征收、管理的税种有（）。
- A．海洋石油企业所得税、资源税
- B．中央企业所得税
- C．外籍个人所得税
- D．境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税
- E．境内外商投资企业和外国企业的所得税
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纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。
- A．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
- B．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
- C．擅自销毁账簿或者拒不提供资料的
- D．虽设置账簿、但账簿混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
- E．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
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下面哪些情况属于注销税务登记适用范围（）。
- A．改变经济性质或企业类型的
- B．改变经营范围和经营方式的
- C．纳税人发生解散、破产、撤销的
- D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照盼
- E．纳税人发生的其他应该办理注销税务登记情况的
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税收管理权包括（）。
- A．税种的开与停征权
- B．税法的解释权
- C．税法审议权
- D．税目的增减与税率的调整权
- E．减免税的审批权
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某汽车修理厂(小规模纳税人)2007年10月提供修理修配劳务取得收入110000元，销售修理配件取得收入225000元，提供洗车劳务取得收入10000元。上述业务收入均为含税收入且能够分别核算，则该修理厂当月应纳增值税（）元。
- A．12884.6
- B．14880.3
- C．18962.3
- D．19528.3
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下列企业中，不可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的是（）。
- A．被认定为增值税一般纳税人的外商投资企业
- B．被认定为增值税一般纳税人的国有独资企业
- C．从事交通运输的外商投资企业
- D．从事开发普通住宅的外商投资企业
- E．从事海洋石油勘探开发生产的中外合作企业
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企业出口的下列货物，除另有规定外，不应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有（）。
- A．国家明确规定不予退(免)增值税的货物
- B．出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物
- C．出口企业虽已申报退(免)税但未在规定期限内向税务机关补齐有关凭证的货物
- D．出口企业未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物
- E．生产企业出口的四类视同自产产品的外购货物
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国家税务总局颁发的（）首次明确了注册税务师行业具有涉税鉴证和涉税服务双重职能，标志着注册税务师行业进入了一个崭新的规范发展时期。
- A．《税务代理试行办法》
- B．《税收征管法》
- C．《注册税务师资格制度暂行规定》
- D．《注册税务师管理暂行办法》
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下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
- A．税务师事务所为委托方更换注册税务师
- B．税务师事务所解散
- C．税务师事务所因经营不善破产
- D．注册税务师未按代理协议的约定提供服务
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2008年1月1日新企业所得税法正式实施。下列有关新企业所得税法内容的表述，不正确的是（）。
- A．依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用新企业所得税法
- B．应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额
- C．纳税人的职工教育经费可按合理的工资总额的2％计算扣除
- D．国家重点扶持的高新技术企业，可按15％的税率征收企业所得税
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下列涉税会计分录，使用不正确的是（）。
- A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费一应缴个人所得税”
- B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费一未交增值税”
- C．企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费一应缴保险保障基金”
- D．企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费一应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”
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下列关于增值税防伪税控系统的说法，正确的是（）。
- A．防伪税控系统发行由国家税务总局统一负责
- B．企业只要向税务机关申请即可使用增值税防伪税控系统
- C．防伪税控企业凭税控IC卡向主管税务机关领购电脑版专用发票，不得使用其他方式的手工版专用发票
- D．防伪税控企业如被取消一般纳税人资格，只需到税务机关办理变更认定登记，仍可使用防伪税控系统
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税收程序法是指如何具体实施税法的规定。下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。
- A．办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务
- B．纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
- C．提供担保是纳税人纳税前必经的程序
- D．纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
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欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使（）、撤销权。
- A．处理权
- B．留置权
- C．处分权
- D．代位权
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抗税是指纳税人以（）方法拒绝缴纳税款的行为。
- A．拖延、抵制
- B．虚假申报
- C．暴力、威胁
- D．隐瞒收入、虚列支出
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对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
- A．2000元以一kl万元以下
- B．50％以上5倍以下
- C．50％以上3倍以下
- D．1倍以上5倍以下
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（）是税务机关在税款征收管理过程中享有的最主要的职权
- A．税款征收权
- B．税收管理权
- C．处罚权
- D．税务检查权
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纳税人因有特殊情况不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缓纳税款，但是最长不得超过（）。
- A．1个月
- B．2个月
- C．3个月
- D．1年
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税务机关征收税款，税收具有优先权，其优先权表现在：税收优先于（）。
- A．担保债权
- B．无担保债权
- C．工人工资
- D．质押权
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下面不属于变更税务登记范围的是（）。
- A．改变经营范围、经营方式的
- B．改变产权关系的
- C．改变住所、经营地点的
- D．因改变住所而改变主管税务机关的
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从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。
- A．10
- B．15
- C．30
- D．45
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从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报税务登记。
- A．10
- B．15
- C．30
- D．45
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从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，在开立账户（）日内向主管税务机关书面报告其全部账号。
- A．10
- B．15
- C．30
- D．45
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按照税收征收范围的划分，消费税应该由（）征收。
- A．地方税务局
- B．国家税务局
- C．地税局与国税局各收50％
- D．地税局征收30％，国税局征收50％
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