公选专业科目税务类历年真题

某中外合资化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年2月发生以下业务： (1)从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费30万元，已验收入库； (2)进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元、运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元，已验收入库； (3)本月企业将进口的散装化妆品全部生产加工为成套化妆品7800件，时外批发销售7000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得舍税销售额51．48万元。 (化妆品的进口关税税率为40％、消费税税率为30％；机器设备的进口关税税率为20％) 要求：根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题： (1)计算进口散装化妆品应缴纳的消费税； (2)计算进口散装化妆品应缴纳的增值税； (3)计算进口机器设备应纳的增值税； (4)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税； (5)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的消费税。

某商场系一般纳税人，2010年12月发生以下业务： (1)采取“以旧换新”方式销售24K纯金钻石项链98条，新项链对外销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某名牌金表20块，此表对外销售价每块不含税1350元，旧表作价350元。同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚(无同类市场价格)，购进原价为3000元／枚；销售包金项链10条，向消费者开出的普通发票金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票金额为80000元。本期进项税合计14万元。 (2)受托代购一设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。 (3)销售农产品，开具增值税专用发票，不合税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5％，实际收到金额285万元。 (4)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元(押金期限6个月)。 (金银首饰成本利润率为6％) 根据上述问题回答下列问题： (1)销售金银首饰销项税额为多少万元? (2)本期业务(1)应该缴纳的销项税多少万元? (3)本期增值税销项税合计多少万元? (4)本期应纳增值税合计为多少万元?

简述偷税的行为特征及法律责任。

简述税务机关在征纳关系中的权利。

简述一般纳税人不得领购使用增值税专用发票的几种情形。

依据关税的有关规定，特许权使用费应计入完税价格的有( )。

• A．特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
• B．特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
• C．支付的特许权使用费与该货物无关
• D．支付的特许权使用费不构成该货物向境内销售的条件
• E．支付的特许权使用费用于进口软件的著作权

甲企业属于粮食购销企业，由于城镇规划，拆迁原仓库后，有近两亩的空地，办理有关手续后，甲企业决定与建筑商乙企业联合开发，甲企业出土地，建筑商乙企业出资金，建成后的房产50％归甲企业，50％归建筑商乙企业，甲企业所得的50％的房产准备全部出售。 要求：上述业务除按规定缴纳企业所得税外，甲企业还应缴纳哪些税费?并简述理由。

依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有( )。

• A．有商业价值的进口货样
• B．外国政府无偿赠送的物资
• C．贸易公司进口的残疾人专用品
• D．关税税额在人民币50元以下的货物
• E．科贸公司进口的科教用品

按照现行增值税制度规定，下列行为应“视同销售”征收增值税的有( )。

• A．将自产的货物作为投资，提供给个体经营者
• B．将自产的货物用于抵偿债务
• C．某商店为服装厂代销儿童服装
• D．将自产的货物用于换取生产资料
• E．某企业将外购的水泥用于基建工程

按照现行政策规定，下列货物适用增值税税率13％的有( )。

• A．盐
• B．农用汽车
• C．二甲醚
• D．奶油
• E．卫生杀虫剂

下列关于资源税扣缴规定的说法中，正确的有( )。

• A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购量
• B．扣缴义务人代扣资源税时适用开采地的税额
• C．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
• D．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
• E．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位和个人

依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业一租赁业”计征营业税的有( )。

• A．湿租业务
• B．程租业务
• C．期租业务
• D．光租业务
• E．融资租赁

根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有( )。

• A．对农村义务教育的直接捐赠
• B．转让固定资产发生的费用
• C．税收滞纳金
• D．银行的罚息
• E．企业内营业机构之间支付的租金

下列个人收入，属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有( )。

• A．支付给独立董事的董事费
• B．职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
• C．陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金
• D．支付给职工的旅游费
• E．供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

下列涉及发票的事项，纳税人处理正确的有( )。

• A．甲企业从A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
• B．甲商贸企业从农民手中收购农产品，甲企业应向收款人开具发票
• C．甲企业向C公司销售货物一批，开具发票后未加盖财务印章，只加盖了发票专用章
• D．甲企业为我国境内的外商独资企业，开具发票时全部使用英文
• E．纳税人向一商家购买电脑，商家在开具的发票上加盖公章

注册税务师刘某为某个体户代理建账的业务中，以下不正确的处理有( )。

• A．刘某在审核纳税人提供的原始凭证的基础上代制会计凭证
• B．为帮助仓库保管员明白出(入)库单的填制方法，刘某亲手为其分别填制了一张出库单与入库单
• C．该个体户采用简易账，刘某认为应向税务机关报送资产负债表、应税所得表、留存利润表
• D．刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张记账凭证
• E．刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作

某汽车制造厂2010年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车售价为180000元／辆(不含增值税)，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为150000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税( )元。

• A．45000
• B．54000
• C．252000
• D．306000

下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。

• A．当期未发生纳税义务的纳税人
• B．当期开始享受免税待遇的纳税人
• C．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
• D．不能按期缴税且有特殊困难的纳税人

下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

• A．某企业由国有企业改制为股份制企业
• B．某企业被工商局吊销营业执照
• C．某企业改变经营范围
• D．李某接替张某担任公司法人代表

下列关于车辆购置税的说法中，正确的是( )。

• A．纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
• B．纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
• C．纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
• D．纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税

下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是( )。

• A．预收货款
• B．赊销
• C．分期收款
• D．将货物交付他人代销

下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是( )。

• A．留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格
• B．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格
• C．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的价格为完税价格
• D．运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格

我国《个人所得税法》规定：“劳务报酬所得按次征收”，《个人所得税法实施条例》规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。

• A．司法解释
• B．字面解释
• C．扩充解释
• D．行政解释

下列各项中，关于营业税纳税地点表述正确的是( )。

• A．单位出租设备的应向设备使用地主管税务机关申报纳税
• B．航空公司所属分公司应向其总公司所在地主管税务机关申报纳税
• C．电信单位提供电信劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
• D．纳税人承包跨省工程的应向其劳务发生地主管税务机关申报纳税

某超市为增值税小规模纳税人。2010年1月，该超市取得货物零售收入120000元；向困难群体捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为4200元，售价为5000元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为3000元，售价为3700元；销售已使用1年的冰柜一台取得收入1400元，该冰柜原购进价2200元。该超市当月应纳增值税( )元。

• A．3672．50
• B．3592．23
• C．3507．38
• D．3871

居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为( )。

• A．分国限额抵免法
• B．综合限额抵免法
• C．税收饶让
• D．免税法

下列各项中，不属于增值税征收范围的有( )。

• A．纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
• B．纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入
• C．转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
• D．印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入

注册税务师在一个会计年度内违反《注册税务师资格制度暂行规定》从事代理活动二次以上的，由省、自治区、直辖市及计划单列市注册税务师管理机构停止其从事税务代理业务( )以上。

• A．1年
• B．2年
• C．3年
• D．6个月

纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。

• A．合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
• B．合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
• C．合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
• D．合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

依据关税的有关规定，以租金方式对外支付的进口租赁货物，在租赁期间作为完税价格的是( )。

• A．以海关审定的租金
• B．以海关审定的采购价格
• C．按照一般进口货物估定完税价格
• D．货物成交价格

税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是( )。

• A．税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性
• B．课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性
• C．课税要素必须由法律直接规定
• D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

下列有关税法解释的表述中，正确的是( )。

• A．税法解释不具有针对性
• B．税法解释不具有专属性
• C．税法解释不具有权威性
• D．税法立法解释通常为事后解释

下列关于纳税申报的说法中，错误的是( )。

• A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
• B．纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
• C．纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
• D．纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报

下列属于业务类工作底稿的是( )。

• A．历年税务检查处理决定书
• B．注册会计师的查账报告
• C．代理纳税审核的工作记录
• D．企业重要的租赁合同

下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。

• A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
• B．纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”
• C．企业按规定应缴的印花税金，应借记“管理费用”，贷记“银行存款”
• D．增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税(进项税额)”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目

下列事项中，不可以进行行政复议调解的是( )。

• A．行政奖励
• B．行政处罚
• C．税收保全措施
• D．确定应税所得率