审计类模拟试卷1

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简述判断审计证据的可靠性时应当遵循的原则。
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审计人员对某公司存货的内部控制制度进行调查，调查的内容主要是存货管理及控制制度的设计部门及各控制者的职权范围、有关业务处理的程序、会计记录处理的原则及有关凭证的传递程序等。要求：用调查表法的形式，对存货的内部控制制度提出至少10个“问题”。
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2007年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2007年1月1日至3月4日现金收入总额为16522元、现金支出总额为165500元。问：则2006年12月31日库存现金余额应为多少元?
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简述实地验资工作的要求。
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简述经营失败、审计失败和审计风险的概念和区别。
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在实施审计程序过程中，注册会计师如果识别出上期比较数据存在重大错报，应当要求管理层更正上期比较数据。如果管理层拒绝更正，注册会计师可以出具恰当的非无保留意见的审计报告。（）
- A．正确
- B．错误
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在审计职责和作用上，内部审计的审计结论对本部门、本单位具有强制性。（）
- A．正确
- B．错误
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如果被审计单位上期财务报表未经审计，注册会计师应当在审计报告引言段中说明上期比较数据未经审计，以免除注册会计师针对本期的期初余额实施恰当的审计程序的要求。（）
- A．正确
- B．错误
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在执行审计业务时，不论委托人是谁，注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件，向有关单位或个人进行调查和核实。（）
- A．正确
- B．错误
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在审计形成阶段，审计方法从详细审计初步转向抽样审计。（）
- A．正确
- B．错误
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在财务报表审计业务中，业务期间是从审计小组开始执行审计业务之日起，至出具审计报告日止。
- A．正确
- B．错误
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报送审计主要适用于政府审计机关对大型企业的审计。（）
- A．正确
- B．错误
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国际审计准则只适用于各国的政府审计，不适用于各国的民间审计。（）
- A．正确
- B．错误
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在注册会计师审计过程中，在对内部控制进行测评时，需要了解内部审计的设置和工作情况。（）
- A．正确
- B．错误
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会员拒不履行义务的，以及不再具备会员资格的，理事会可劝其退会或予以除名。（）
- A．正确
- B．错误
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项目负责人应当在执行审计业务的过程中，向项目组其他成员强调下列（）事项的重要性。
- A．根据具体情况出具审计报告，以保证审计业务的质量
- B．按照职业道德规范和专业准则执行审计业务
- C．遵守质量控制政策和程序
- D．尽可能的降低成本，以保证审计业务的质量
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下列关于存货正确截止的有（）。
- A．12月底人账的发票如果附有12月31日或之前的验收报告，则货物肯定已入库，并包括在本年的实地盘点范围内
- B．如果验收报告日期为次年1月份的日期，则货物一般不会列入年底实地盘点范围内
- C．如果12月31日购入货物，并已包括当年实物盘点范围内。而购货发票次年1月份才到，可记人次年1月份账内
- D．如果12月31日收到购货发票，而货物次年1月份才收到，可记人当年12月份账内，货物不列入盘点范围
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《注册会计师法》规定，下列属于追究会计师事务所行政责任方式的有（）。
- A．警告、罚款
- B．没收违法所得
- C．吊销注册会计师证书
- D．暂停执业
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以下会计处理，哪些与完整性认定有关（）。
- A．企业报表上显示主营业务收入230万元，但企业实际因在小金库藏着29万元，少计了29万元
- B．会计报表上显示主营业务收入239万元，但企业因提前确认收入多计了34万元
- C．企业因资本化和费用化的混淆，少计费用200万元
- D．企业把一部分支出发票存放起来，没有记账而导致少计费用200万元
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投入资本业务合法性测试的主要内容包括（）。
- A．投资数额的合法性
- B．出资期限的合法性
- C．出资方式的合法性
- D．资本变动的合法性
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审计人员编制审计计划的内容包括（）。
- A．总体审计计划
- B．审计职能
- C．具体审计计划
- D．审计作用
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某注册会计师负责对外商投资企业丁公司增加注册资本进行验证。在执行验资业务时；外方出资者的下列货币出资方式中，符合规定的有（）。
- A．外方出资者用其在另境内购买的外币现金出资
- B．外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因清算所得的货币资金出资
- C．外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因股权转让所得的货币资金出资
- D．外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业因减资所得的货币资金出资
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审计人员在提出（）审计意见时，应在说明段部分充分叙述对会计报表所持意见的理由。
- A．无保留意见
- B．保留意见
- C．反对意见
- D．拒绝表示意见
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某注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审计，在确定进一步审计程序的性质时，该注册会计师应当考虑的主要因素有（）。
- A．不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力
- B．认定层次重大错报风险的评估结果
- C．认定层次重大错报风险产生的原因
- D．各类交易、账户余额、列报的特征
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资产的审计，主要应包括对（）的审计。
- A．长期投资
- B．流动资产和固定资产。
- C．无形资产
- D．递延资产和其他资产
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我国的审计监督体系由（）构成。
- A．政府审计
- B．内部审计
- C．委托审计
- D．社会审计
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在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被公司管理层预见或事先了解。可以通过以下（）方式提高审计程序的不可预见性。
- A．对某些未测试过的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
- B．调整实施审计程序的时间，使公司不可预期
- C．采取不同的审计抽样方法，抽取不同的测试样本
- D．选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知公司所选定的测试地点
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审计的制约作用可以概括为（）。
- A．揭示差错和弊端
- B．维护财经法纪
- C．改善经营管理
- D．提高经济效益
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下列业务中，可能属于合理保证业务的有（）。
- A．财务报表审计业务
- B．财务报表审阅业务
- C．内部控制审核业务
- D．预测性财务信息审核业务
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民间审计人员法律责任的预防，具体措施有（）。
- A．遵循专业标准和职业道德要求
- B．谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师
- C．招收合格的民间审计辅导人员
- D．严格签订审计约定书、深入了解委托单位的业务
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我国审计按其内容和目的分类可分为（）。
- A．政府审计
- B．财政财务审计
- C．经济效益审计
- D．财经法纪审计
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按照就地审计方式不同，审计可分为（）。
- A．常驻审计
- B．专程审计
- C．巡回审计
- D．任意审计
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审计报告的基本结构包括正文部分和附件部分，正文部分一般由（）组成。
- A．标题
- B．范围段
- C．说明段
- D．意见段
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货币资金项目审计，主要包括（）的审计。
- A．库存现金
- B．贵重金属
- C．银行存款
- D．其他货币资金
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如果鉴证小组成员，会计师事务所的合伙人或前任合伙人已经加入鉴证客户，会计师事务所和注册会计师应当评价威胁的重要性，如果威胁并非明显不重要，就有必要考虑和采取防范措施，将威胁降至可接受水平。这些防范措施可能包括（）。
- A．考虑修改鉴证业务的鉴证计划的适当性或必要性
- B．委派一个与加入鉴证客户的人员相比有足够经验的鉴证小组执行以后的鉴证业务
- C．请鉴证小组以外的其他注册会计师复核已做的工作，或在必要时提供建议
- D．对鉴证业务进行质量控制复核
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注册会计师审计作为外部审计，往往要对内部审计的情况进行了解并考虑利用其工作成果，其主要原因是（）。
- A．在审计监督体系中，内部审计的独立性最弱
- B．在审计的方式上，内部审计的安排最灵活
- C．在审计的内容和目的上，内部审计主要是各项内部控制的执行情况
- D．在审计的职责和作用上，注册会计师对外出具的审计报告具有鉴证作用
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注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度。这意味着会计报表的可靠程度应当由（）来保证。
- A．注册会计师事务所
- B．注册会计师个人
- C．被审计单位管理当局
- D．会计报表使用人
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国际会计师联合会下设国际审计实务委员会，代表联合会的理事会负责拟订并颁布（）。
- A．《审计规则指南》
- B．《国际审计准则》
- C．《利马宣言》
- D．《东京宣言》
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以下有关各种审计方法的说法中，不正确的是（）。
- A．账项基础审计的重心为各种会计账目，方法是详细审计
- B．制度基础审计的主要目的是提高审计效率、降低审计的工作量
- C．风险导向审计解决了抽样审计的随意性和审计资源的分配问题
- D．账项审计中约四分之三的时间花费在合计和过账上
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通过检查“财务费用一利息收入”账户中那些与应收票据账户中所列任何票据均不相关的贷方金额，可以测试应收票据项目的下列审计目标（）。
- A．真实性
- B．完整性
- C．所有权
- D．估价
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注册会计师刘某在审计过程中发现被审计单位ABC公司的会计报表中有10万元的差错，虽然ABC公司管理当局获悉后并未采取措施纠正这些差错，但注册会计师刘某仍然对所审会计报表出具了无保留意见审计报告。你认为，其原因是（）。
- A．这些差错是合法的
- B．虽有差错，但并不影响会计报表的公允性
- C．会计报表存在差错是难免的
- D．虽有差错，但符合会计处理方法的一贯性
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下列程序中，属于控制测试程序的是（）。
- A．取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性
- B．检查银行存款收支的正确截止
- C．检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表
- D．函证银行存款余额
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审计人员对被审计单位的应收账款进行了大量的验证，仅发现一封回函声称与被审计单位记录不同，该企业表示，其仅向被审计单位发出过订货单，但随即就收回了订货要求。对此封回函，注册会计师只看了一半，因为接一个电话而没有看完，接完电话后误以为这是一封已看完的回函，便认可了该笔应收账款的存在性。但后来查清，该笔金额重大的应收账款是被审计单位虚构的。你认为审计人员的这种作法属于（）。
- A．重大过失
- B．没有过失
- C．普通过失
- D．欺诈
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衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是（）。
- A．独立审计准则
- B．注册会计师职业道德准则
- C．会计准则及国家其他有关财务会计制度
- D．审计质量控制准则
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（）设立的会计师事务所，不具有法人资格。
- A．独立核算
- B．注册登记
- C．自收自支
- D．合伙
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审计人员可接受的审计风险为5％，评估被审单位的固有风险和控制风险分别为80％和30％，则检查风险为（）。
- A．0.2
- B．0.7
- C．0.95
- D．0.208
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（）不是以本部门的收益为目标，它的唯一目标就是维护政府和全体人民的利益。
- A．内部审计
- B．民间审计
- C．政府审计
- D．国际审计
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下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（）。
- A．现金支付的审批与执行
- B．现金保管与现金日记账的记录
- C．现金的会计记录与审计监督
- D．现金保管与现金总分类账的记录
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对存货审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）。
- A．会计分录
- B．存货盘点表
- C．存货明细表
- D．资产负债表
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下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。
- A．重大错报风险是因错误使甩审计程序产生的
- B．重大错报风险是假定不存在相关内容控制，某一认定发生重大错报的可能性
- C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在
- D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制
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下列选项中不会产生自我评价风险的是（）。
- A．审计业务与代编财务报表服务业务
- B．审计业务与内部控制审核业务
- C．审计业务与内部审计服务业务
- D．审计业务与管理咨询业务
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资本溢价是企业吸收新的投资者时形成的，资本溢价的确定按（）与投资者的投资比例所占的资本额的差额计算。
- A．实际出资额
- B．注册资本额
- C．法定资本
- D．折合资本额
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下列可能属于基于责任方认定的业务是（）。
- A．预测性财务信息审核
- B．产品质量鉴证
- C．会计核算系统鉴证
- D．验资业务
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对会计师事务所和注册会计师进行自我教育和自我管理的单位是（）
- A．财政部会计司
- B．审计署指导司
- C．中国注册会计师协会
- D．中国会计学会
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（）设立审计机关，对国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家的财政金融机构和企事业组织的财务收支进行审计监督。
- A．人大常委会
- B．财政部
- C．全国财经委员会
- D．国务院
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